房屋租赁合同印花税

房屋租赁合同印花税

.精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 1 / 10 房屋租赁合同印花税 房屋租赁合同印花税 1 1、购买印花税票自行贴花、 并划 线注销。 2、租赁合同如果只规定了月 ( 或年、或日 ) 租金标准而 无租赁期限的，可在签订合同时先按定额 5 元贴花，以后结 算时再按实际金额计税，补贴印花。 3、如果税金在五百块以上，或者要反复贴花的，去填 纳税申报表。 4、两个立合同的人都要计算缴纳并粘帖印花税。 房屋租赁合同如何贴印花税 1) 贴花法：由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买 印花税票贴在应税凭证上，并在每枚税票与凭证交接在骑缝 处盖戳注销或画销。纳税人需要通过贴花形式完税的，可到 各区 ( 市 ) 地税局办税服务厅购买印花税票。 ( 纳税人需要通 过贴花形式完税的，可到各区 ( 市 ) 地税局办税服务厅购买印 花税票。 ) (2) 采用缴款书代替贴花法：一份应税凭证应纳税额超 过五百元的，应向当地税务机关申请用缴款书或者完税证完 税，并将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加盖 完税戳记代替贴花。对已办理上报税的纳税人，印花税可在 省报税系统的“纳税申报其他非核定税种申报 ( 适用于偶然 发生且税务机关未核定税种进行的纳税申报 ) ”中进行申报。 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 2 / 10 (3) 按期汇总缴纳法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴 花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总 缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇 总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一 经选定，一年内不得改变。 (4) 代扣代缴法。 依据印花税方面的规定，缴纳印花税采用缴款书代替贴 花法：一份应税凭证应纳税额超过五百元的，应向当地税务 机关申请用缴款书或者完税证完税，并将其中一联粘贴在凭 证上或由税务机关在凭证上加盖完税戳记代替贴花。采用该 种方法的，可在省报税系统的“纳税申报其他非核定税种申 报”选择印花税进行申报。 房屋租赁要交纳下列税： (1) 要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的 12% 交纳房产税。 (2) 印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同 所载租赁金额的千分之一贴花。 (3) 营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分 之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在 800 元以下的 免纳营业税。 (4) 所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税 ; 如出 租方为个人，应交纳个人所得税。 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 3 / 10 所缴纳税费比率： 1、营业税，按租金的 3%收取。 2、城建税，按营业税的 7%收取。 3、教育附加，按营业税的 3%收取。 4、地方教育附加，按营业税的 1%收取。 5、房产税，按租金的 4%收取。 6、个人所得税，按计算公式 [ 租金 (1+2+3+4+5)]N ×10% 收取。 月租金在 4000 元以下时， N为 800 元 ; 月租金 4000 元 以上时， N为租金的 20%。 7、土地使用税，按每平方米 28 元收取。 8、印花税，按租赁合同金额的 1%收取。 房屋租赁合同印花税 2 一、房屋租赁合同印花税纳税地 点 1、在全国性商品物资订货会 ( 包括展销会、交易会等 ) 上所签合同应当缴纳的印花税，由纳税人回其所在地后即时 办理贴花完税手续。对此类合同的贴花完税情况，各地税务 机关要加强监督检查，并相应建立必要的纳税管理办法。 2、对地方主办、不涉及省际关系的订货会、展销会上 所签合同的印花税纳税地点，由各省、自治区、直辖市税务 局自行确定。 《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的 通知》 ( 国税发〔 1991〕155 号 ) 文件第十五条规定： “‘合同 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 4 / 10 在国外签订的，应在国内使用时贴花’ ，是指印花税暂行条 例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此， 应在带入境内时办理贴花完税手续。 ” 二、房屋租赁要交纳下列税： (1) 要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的 12% 交纳房产税。 (2) 印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同 所载租赁金额的 ` 千分之一贴花。 (3) 营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分 之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在 800 元以下的 免纳营业税。 (4) 所得税，如出租方为企业，应交纳企业所得税 ; 如出 租方为个人，应交纳个人所得税。 所缴纳税费比率： 1、营业税，按租金的 3%收取。 2、城建税，按营业税的 7%收取。 3、教育附加，按营业税的 3%收取。 4、地方教育附加，按营业税的 1%收取。 5、房产税，按租金的 4%收取。 6、个人所得税，按计算公式 [ 租金 (1+2+3+4+5)]N ×10% 收取。 月租金在 4000 元以下时， N为 800 元 ; 月租金 4000 元 以上时， N为租金的 20%。 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 5 / 10 7、土地使用税，按每平方米 28 元收取。 8、印花税，按租赁合同金额的 1%收取。 房屋租赁合同印花税 3 本文介绍了对单位出租房屋和个 人出租营业用房取得的租金收入应按 5%的税率缴纳营业税， 同时还应按规定分别缴纳城市维护建设税 ( 税率市区为 7%， 县城、镇为 5%，不在市区、县城或镇的为 1%)和教育费附加 ( 征收率为 4%)。 问： 房屋租赁的税率是多少 答： 对单位出租房屋和个人出租营业用房取得的租金 收入应按 5%的税率缴纳营业税， 同时还应按规定分别缴纳城 市维护建设税 ( 税率市区为 7%，县城、镇为 5%，不在市区、 县城或镇的为 1%)和教育费附加 ( 征收率为 4%)。 其中对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包 括企业、自收自支事业单位及其他单位向本单位职工出租的 自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策 中带户发还产权并以政府规定租金向居民出租的私有住房 等，经主管地税机关核准后，暂免征收营业税 ; 对个人按市 场价格出租的居民住房， 暂减按 3%的税率缴纳营业税， 同时 还应按规定分别缴纳城市维护建设税 ( 税率市区为 7%，县城、 镇为 5% 不在市区、县城或镇的为 1%)和教育费附加 ( 征收率为 4%)。 单位出租房屋和个人出租营业用房所取得的收入，按 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 6 / 10 12%的税率缴纳房产税 ; 个人出租住房所取得的收入， 减按 4% 的税率缴纳房产税⋯⋯ 个人房屋租赁所得，每次收入不超 过 4000 元的，减除费用 800 元 ;4000 元以上的，减除 20%的 费用，其余额为应纳税所得，适用 20%的个人所得税率。 从 20xx 年 1 月 1 日起，对个人出租房屋 ( 注：住房 ) 取 得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。 依据： 《个人 所得税法》 、《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 ( 财 税 [20xx]125 号 ) 。 根据 《中华人民共和国印花税暂行条例》 规定，房屋租赁合同应按租赁金额的千分之一贴花，税额不 足一元的按一元贴花。 房屋租赁合同印花税 4 【问题】 甲乙公司签订房屋租赁合同，在签订合同时甲公司将尚 未取得产权的房屋出租给乙公司，在此期间该租赁合同标的 物尚处在施工建设过程中。相关的工程消防、环境等尚未达 到竣工验收条件，未做验收。 律师意见：从法律行为的理论分析，当事人双方签订合 同是一种民事行为，但这种民事行为并不一定是合法行为。 根据《城市房地产管理法》及建设部《城市房屋租赁管理办 法》以及《建筑法》 、《消防法》的规定，在该租赁业务中， 租赁合同签订日甲公司将未取得房屋产权证的房屋出租，同 时该房屋尚处于施工建设中不符合建筑法和消防法规定的 安全使用标准，内容显属非法。该租赁合同属于无效合同。 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 7 / 10 根据印花税征税范围规定第一项：经济合同。我国印花税只 对依法订立的经济合同书征收。甲乙公司签订的房屋租赁合 同违反了有关法律规定， 该合同属于无效合同， 未依法订立。 故该合同的印花税按税法规定可以不用交纳印花税。 请问这种情况下，该合同的印花税是否缴纳？ 【解答】 《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定，在中 华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个 人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人） ，应当按 照本条例规定缴纳印花税。 第二条规定，下列凭证为应纳税凭证： 1、购销、加工 承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借 款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；第七条 规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。 《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》 （国 税地字 [1988]25 号）规定：不兑现或不按期兑现的合同，是 否贴花？依照印花税暂行条例法规，合同签订时即应贴花， 履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现， 都一律按照法规贴花。 根据上述规定，贵公司应在书立财产租赁合同时就缴纳 印花税。法规并未明确无效财产租赁合同不缴印花税。 房屋租赁合同印花税 5 对于很多朋友对于房屋租赁合同 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 8 / 10 印花税该谁交付、及房屋租赁合同印花税税率是多少 解答如下： 在税收法规上，订立合同的双方都是印花税纳税义务人， 即使是合同约定税负由物业承担。 中华人民共和国印花税暂行条例 法规文号：国务院令【 1988】第 11 号 第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举 凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人 ( 以下简称纳 税人 ) ，应当按照本条例规定缴纳印花税。 第八条同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各 执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。 房屋租赁合同印花税 6 一、房屋租赁合同印花税应由合 同双方谁付？ 对于很多朋友对于房屋租赁合同印花税该谁交付、及房 屋租赁合同印花税税率是多少？解答如下： 在税收法规上，订立合同的双方都是印花税纳税义务人， 即使是合同约定税负由物业承担。 中华人民共和国印花税暂行条例 法规文号：国务院令 1988 第 11 号 第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举 凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳 税人） ，应当按照本条例规 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 9 / 10 定缴纳印花税。 第八条同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各 执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。 二、房屋租赁合同印花税缴纳需要提供什么资料？ 需要租赁双方携带本人身份证原件、租赁合同原件、房 产证原件一起到所在地地税局去缴纳。 三、房屋租赁合同印花税税率如何计算？ 1、财产租赁合同印花税的税率是 0、1%；印花税在“签 合同时”按合同金额缴纳。 2、印花税是这样规定的：应纳税额在一角以上的，其 税额未满五分的不计，满五分的按一角计算。 对财产租赁的印花税有特殊规定：最低一元应纳税额起 点，即税额超过一角但不足一元的，按一元计。 四、房屋租赁合同印花税税率是多少？分几次扣除？ 房屋租赁合同印花税税率是 0、1%，一次性交纳。 s("content_relate"); 【房屋租赁合同印花税】相关文 章： 1. 房屋租赁合同印花税率 2. 房屋租赁合同印花税税率 3. 购货合同印花税 4. 代理合同印花税 5. 技术咨询合同 印花税 .精品文档 . 2016 全新精品资料 -全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 10 / 10 6. 技术服务合同印花税 7. 转口贸易合同印花税 8. 租赁合同印花税率 9. 印花税暂行条例