2012年中级经济师-财政税收多选答案

2012年中级经济师-财政税收多选答案

2012年中级经济师-财政税收-多选题专项练习（208题）-答案解析1.[答案]：ACD[解析]：本题考查社会不公平的原因。导致社会不公平的原因概括地说：1.历史原因；2.制度建设的原因；3.个人自己的原因。2.[答案]：ACD[解析]：本题考查财政资源配置的范围。财政资源配置的范围公共产品、准公共产品、天然垄断行业的产品。3.[答案]：ADE[解析]：本题考查财政职能的内容。财政职能概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。4.[答案]：CDE[解析]：本题考查财政调节居民个人收入水平的手段。5.[答案]：ABC[解析]：本题考查财政实施社会公平主要包括的方面。6.[答案]：AE[解析]：本题考查公共产品的内容。B国防、C司法属于公共产品。D是私人产品。7.[答案]：AD[解析]：本题考查公平分配的内容。在市场经济条件下，公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。8.[答案]：DE[解析]：本题考查实现公共产品生产效率的基本途径。9.[答案]：AD[解析]：本题考查财政的分配职能的内容。财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现。10.[答案]：AC[解析]：本题考查公共产品效率供给的难点。公共产品效率供给的难点：第一，公共产品偏好表达的困难。第二，公共产品效率供给的困难。11.[答案]：AE[解析]：本题考查公共产品的分类。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。12.[答案]：ABD[解析]：本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：1.公共产品2.外部效应3.不完全竞争4.收入分配不公5.经济波动与失衡.所以此题选ABD。13.[答案]：ABCD[解析]：本题考查公共产品资源配置效率的途径。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。包括（1）决策者（领导层）的选拔制度（2）文官晋升制度（3）决策信息的收集传送制度（4）公共产品的效率评估制度（5）政府的收入支出制度（6）审计监督制度。14.[答案]：BDE[解析]：本题考查财政资源配置职能的内容。财政资源配置职能的主要内容调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。15.[答案]：BD[解析]：本题考查高价政策的内容。实行高价政策的优点本题考核高价主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的“公共劳务”，实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以提供较多的财政收入16.[答案]：ABC[解析]：本题考查消费性支出的内容。国家物资储备支出是积累性支出；企业挖潜改造支出是补偿性支出。17.[答案]：ABD[解析]：本题考查财政支出效益分析的方法。财政支出效益分析的方法包括“成本—效益”分析法、最低费用选择法、“公共劳务”收费法。18.[答案]：ABCD[解析]：本题考查平价政策适用的范围。平价政策适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”。如公路、公园、铁路、医疗。19.[答案]：ABCE[解析]：本题考查转移性支出的内容。转移性支出是有利于国民收入分配的合理化的。20.[答案]：BDE[解析]：本题考查我国财政支出占GDP的比重下降的主要原因。BDE都是我国财政支出占GDP的比重下降主要原因。21.[答案]：ACD[解析]：本题考查积累性支出的内容。积累性支出包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。所以此题选ACD。22.[答案]：ABDE[解析]：n本题考查积累性支出的内容。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。23.[答案]：CDE[解析]：本题考核一般利益支出项目的内容。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出。24.[答案]：CD[解析]：本题考查预防性支出的内容。CD属于创造性支出。25.[答案]：AB[解析]：参见教材5526.[答案]：ACDE[解析]：B应该是私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利27.[答案]：ABC[解析]：本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。参见教材P48。28.[答案]：AC[解析]：参见教材P3329.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P40。30.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P4331.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P3432.[答案]：CD[解析]：选项E也属于行政管理费支出，但是不属于按费用要素分类。参见教材P28。33.[答案]：AB[解析]：本题考查属于流通环节的财政补贴。AB属于流通环节的财政补贴。财政贴息属于分配环节的补贴；职工副食品补贴属于消费环节的补贴；农业生产资料价格补贴属于生产环节的补贴。34.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P7535.[答案]：AD[解析]：参见教材P7236.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P5837.[答案]：ACE[解析]：参见教材P7438.[答案]：AE[解析]：参见教材P7039.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P7040.[答案]：ABC[解析]：参见教材P7741.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P7142.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P6243.[答案]：ABC[解析]：本题考查测定纳税人支付能力强弱的标准。测定纳税人支付能力强弱的标准是收入、财产和支出。44.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P6045.[答案]：AE[解析]：参见教材P6046.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P5947.[答案]：BCD[解析]：本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。参见教材P5648.[答案]：ABD[解析]：参见教材P6049.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P10450.[答案]：CDE[解析]：参见教材P8551.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P10252.[答案]：BE[解析]：参见教材P9453.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P10054.[答案]：BC[解析]：本题考查流转税的纳税义务发生时间。1.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；2.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；3.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。55.[答案]：ABD[解析]：参见教材P9656.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P9257.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P8958.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P82n59.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P8760.[答案]：BCE[解析]：参见教材P8661.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P8462.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P8163.[答案]：ABE[解析]：参见教材P8264.[答案]：CE[解析]：本题考查营业税的免税项目。医院提供的医疗服务收入、个人转让著作权的收入属于营业税免税项目。65.[答案]：BC[解析]：稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用；工资、薪金所得，以扣除2000元后的余额，作为应纳税所得额。66.[答案]：BC[解析]：稿酬所得、特许权使用费所得，一次收入不超过4000元的，定额减除费用800元，一次收入超过4000元的，定率减除20%的费用；工资、薪金所得，以扣除2000元后的余额，作为应纳税所得额。67.[答案]：AC[解析]：财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税；职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。68.[答案]：ABCD[解析]：ABCD都适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税69.[答案]：ABC[解析]：工资、薪金所得适用九级超额累进税率；劳务报酬所得实际上是一种特殊的三级超额累进税率。70.[答案]：AB[解析]：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税收入。71.[答案]：AD[解析]：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。72.[答案]：ABDE[解析]：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。73.[答案]：ABD[解析]：企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，准予在税前扣除。74.[答案]：ABC[解析]：缴纳的企业所得税税款，是不得在税前扣除的项目；发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。75.[答案]：CD[解析]：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并入收入总额中征收所得税。76.[答案]：ABCE[解析]：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。77.[答案]：ABCE[解析]：确定扣除项目的原则包括相关性、合理性原则、真实性原则、合法性原则、配比性原则、区分收益性支出和资本性支出原则、不征税收入形成支出不得扣除原则、不得重复扣除原则。教材114页。78.[答案]：BC[解析]：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。79.[答案]：ACE[解析]：新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。80.[答案]：ABDE[解析]：本题考查不得计提折旧的固定资产。不得计提折旧的固定资产（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（2）以经营租赁方式租入的固定资产（3）以融资租赁方式租出的固定资产（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产n（5）与经营活动无关的固定资产（6）单独估价作为固定资产入账的土地。81.[答案]：ABD[解析]：本题考查企业所得税的税前扣除原则。ABD属于企业所得税税前扣除基本原则。82.[答案]：BDE[解析]：根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业缴纳的“三税”同样征收城市维护建设税；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。参加教材149页。83.[答案]：ABCD[解析]：参见教材14484.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P14285.[答案]：ABC[解析]：参见教材P14586.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P14087.[答案]：BD[解析]：参见教材P14788.[答案]：BD[解析]：参见教材P14589.[答案]：ADE[解析]：参见教材P14090.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P13491.[答案]：BE[解析]：本题考查印花税的减免。ACD不缴纳印花税的。92.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P13893.[答案]：D[解析]：本题考查车船税的税率。车船税的税率形式是定额税率。94.[答案]：AB[解析]：本题考查契税的相关概述。契税实行幅度比例税率，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。95.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P13696.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P14497.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P14198.[答案]：ABC[解析]：参见教材P16899.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P160100.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P160101.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P164102.[答案]：ACD[解析]：参见教材P159103.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P172104.[答案]：CD[解析]：参见教材P157105.[答案]：CE[解析]：参见教材P166106.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P163107.[答案]：BCD[解析]：参见教材P155108.[答案]：ACD[解析]：参见教材P166109.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P171110.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P162111.[答案]：AE[解析]：参见教材P156112.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P152113.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P154114.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P156115.[答案]：ABCE[解析]：参见教材174页116.[答案]：ABC[解析]：参见教材P197117.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P195118.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P189119.[答案]：ACE[解析]：本题考查企业的存货项目。各项存货项目的审查包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品，所以此题选ACE。120.[答案]：CD[解析]：参见教材P188121.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P189122.[答案]：CD[解析]：参见教材P186123.[答案]：ADE[解析]：参见教材P184124.[答案]：BC[解析]：参见教材P181125.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P177n126.[答案]：ABCE[解析]：本题考查营业收入的实现时间。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应旅行团结束返回时确认营业收入实现。127.[答案]：BCE[解析]：本题考查分配制造费用的方法。分配制造费用的方法有：按生产工时比例分配、按生产工人工资比例分配、按机器工时比例分配。128.[答案]：BCD[解析]：本题考查企业的工资总额的内容。企业的工资总额不包括独生子女补贴、雇员离退休、退职待遇的各项支出、各项劳动保护支出。参见教材P195129.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P177130.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P217131.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P207132.[答案]：BCD[解析]：参见教材P216133.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P215134.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P214135.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P211-212136.[答案]：BD[解析]：参见教材P211137.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P211138.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P210139.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P209140.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P208141.[答案]：CD[解析]：参见教材P208142.[答案]：ABC[解析]：参见教材P208143.[答案]：ABE[解析]：参见教材P207144.[答案]：CDE[解析]：参见教材P206145.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P206146.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P205147.[答案]：ABC[解析]：参见教材P204148.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P203。149.[答案]：ABCD[解析]：本题考查国债利率的确定因素。国债利率的确定主要是参照金融市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定的。150.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P231151.[答案]：BC[解析]：参见教材P228152.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P227153.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P231154.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P230155.[答案]：AE[解析]：参见教材P223156.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P225157.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P219158.[答案]：AB[解析]：参见教材P219159.[答案]：BC[解析]：参见教材P224160.[答案]：CE[解析]：参见教材P223161.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P218162.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P240。163.[答案]：ABD[解析]：参见教材P240。164.[答案]：ACE[解析]：参见教材P240。165.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P239。166.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P239。167.[答案]：ABCD[解析]：政府收入分为六类包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。参见教材P239。168.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P234。169.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P233。170.[答案]：ACD[解析]：参见教材P234n171.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P235172.[答案]：ABC[解析]：参见教材235页173.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P235174.[答案]：BCE[解析]：参见教材P236175.[答案]：ACD[解析]：参见教材P236176.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P233177.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P260。178.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P259。179.[答案]：ABC[解析]：参见教材P259。180.[答案]：ABD[解析]：本题考查效率性原则。确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则有收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。参见教材P246。181.[答案]：AC[解析]：参见教材P244182.[答案]：BCDE[解析]：参见教材P244-245183.[答案]：ABC[解析]：参见教材P246184.[答案]：BCD[解析]：参见教材P246185.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P248186.[答案]：ACDE[解析]：参见教材P249187.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P250188.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P255189.[答案]：ACE[解析]：参见教材P255190.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P257191.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P258192.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P277。193.[答案]：AB[解析]：参见教材P274。194.[答案]：ABDE[解析]：参见教材P266。195.[答案]：AC[解析]：参见教材P265196.[答案]：CE[解析]：参见教材P283197.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P265198.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P268199.[答案]：ABC[解析]：参见教材P272200.[答案]：ABCE[解析]：参见教材P272201.[答案]：CDE[解析]：参见教材P273202.[答案]：CE[解析]：参见教材P275203.[答案]：BC[解析]：参见教材P276204.[答案]：ACD[解析]：参见教材P275205.[答案]：ACD[解析]：参见教材P276206.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P279207.[答案]：ABCD[解析]：参见教材P280