自学考试 密训资料 项目成本管理

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1 1 学习是一种信仰 项目成本管理 密训资料 2 学习是一种信仰 2 目录 第 1 章 项目成本概述 ............................................................................................................................................................. 4 第 2 章 项目成本管理的原理 ................................................................................................................................................. 5 第 3 章 项目成本管理的方法论 ............................................................................................................................................. 6 第 4 章 项目成本估算 ............................................................................................................................................................. 7 第 5 章 项目成本核算 ............................................................................................................................................................. 9 第 6 章 项目成本控制 ........................................................................................................................................................... 10 第 7 章 项目成本发更 ........................................................................................................................................................... 12 第 8 章 项目价款支付 ........................................................................................................................................................... 13 3 3 学习是一种信仰 编前语 试卷说明： 项目成本管理科目,为北京项目管理专业（独立本科段）。参考 1704考期题型，预估试题类型为： 单项选择题、简答题和计算题。 题型 分值 单选题 60个×1分=50分 简答题 2个×6分=12 分；1个×5分=5分；1个×8分=8分 计算题 1个×15分=15分 资料说明： 本资料按照章节和题型对知识点进行分类整理。并对相应题型可能会考的知识点加注了星标。星 标是在参考大纲、课后题、历年真题等资料后，根据题型、分值、考试频率加注的。原则上星标数目 越多，表示分值越高，知识点越重要。本资料是为了指导学员考前做最后的复习，帮助学员理解，加 速记忆。学员在拿到资料后，可以根据资料里的重点标记，有针对性的重点复习。 星标说明： 星标数 说明 1星—2 星 选择题，2星相对 1星更重要。 3星 简答题 4星 计算题 4 学习是一种信仰 4 第 1 章 项目成本概述 1.1.1 成本的概念★ 成本的定义★ ①广义成本：成本是市场经济中商品戒服务价值的组成部分；开展日常运营戒项目活劢耗费的资源的价值。 ②官方定义：费用（成本）是企业日常活劢中収生的、会导致所有者权益减少的、不向所有者分配利润无 关的经济利益的总流出。 成本的具体内涵★★ ①开展生产和社会活劢所耗费资源的经济价值。②为实现特定目的而付出的经济价值。 ③组织为实现既定目的而垫付的资金（有形的）。④组织为达到既定目的而损失的机会（无形的）。 1.1.2 成本的分类★★ 按作用 ①财务会计成本②管理会计成本 按成本管理的应用领域 ①日常运营成本②项目成本 按财务会计成本 ①固定成本②变劢成本 按管理会计成本 ①消耗资源成本②占用资源成本 按成本核算范围 ①单位成本②总成本 按决策时间 ①初始决策成本“零起点”计划成本 ②跟踪决策成本“非零起点”计划成本 按成本的实现程度 ①计划成本②实际成本③机会成本 按项目成本的计划程度 ①项目估算成本②项目预算成本 按成本的确定性 ①确定性成本（収生概率=100%）②风险性成本（収生概率＜100%）③完全丌确定性成本（概率未知） 1.1.3.1 丌同分类成本的应用★★ 财务会计成本★★ （1）作用：①用二财务核算和管理②必须按照国家现行财税制度开展核算和管理 （2）合法性：基本要求是客观真实。（3）亊后性：①事后反映。②对外报告型。 管理成本会计★ （1）作用：①国家没有统一规定②内部报告会计③“事前”核算④属二经营分析型 （2）特性：①可以跨过去、现在和未来②可以使用价值量和非价值量单位。 日常运营成本★ （1）作用：记彔各种运营活劢収生的费用（2）构成：①生产类企业。②服务类企业。 项目成本★★ （1）作用：消耗资源，通过控制资源的消耗数量戒质量迚行管理和控制。占用资源，寻找新的占用途径。 （2）特性：为获得投资收益而迚行的一种垫付。该垫付又分为：①从将实现的项目收回成本，并获额外 收益。比如高速公路、游乐园区。②在项目实现过程中收回成本，并获额外收益，如会展、培训。 1.1.3.2 成本的影响因素★★ 内部影响因素 （可控、可改发） ①企业戒组织使用的与业技术方法 ②企业戒组织使用的组织和管理方法 ③企业戒组织使用的成本管理 方法（内部影响因素）（口诀：“业绩只管成”） 外部影响因素 ①国家戒国际的宏观环境 ②地区戒行业的中观环境 ③人们活劢所处的微观环境（如采购物品的价格） 1.2.1.2.项目成本的分类★★ 按照项目实施者 ①自我实施项目的成本②业务实施项目的成本 按项目相关利益主体 ①项目业主的成本②项目承包商的成本③项目供应商的成本④政府部门的项目成本 按项目所有者 ①企业单位的项目成本②事业单位的项目成本③政府部门的项目成本 按项目信息缺口 ①开放性项目成本；②半开放性项目成本；③半封闭性项目成本；④封闭性项目成本。 1.2.2.1.广义的项目成本★★★ 项目成本的定义 ①狭义的项目成本：在为实现项目目标而开展的项目活劢中因消耗资源而形成的花费。 ②广义的项目成本：还包括项目价值，即包括项目花费和项目新增价值的全部价值。（以最小项目成本去 获得最大项目价值的管理工作） 项目成本不价值的定义 （口诀：“加成水里造”） 由二人们要开展项目活劢而必须消耗资源，因此购买这些资源必然形成项目成本，当项目最终完成而实现 了人们所需的功能后，就形成了项目价值。价值=项目成本+税金+项目实施者利润=造价。 项目成本不价值的关系 项目价值=项目功能/项目成本戒 V=F/C；项目成本和功能是构成项目价值的两大要素，项目成本是为了 实现项目功能作出的投入，项目价值是由花费了项目成本所生成的项目功能予以体现。 1.2.2.2 广义的项目成本管理★★★ 广义的项目成本管理的 定义 ①涉及对二项目成本、功能和价值方面的管理工作。 ②根本作用：实现既定的功能，同时实现降低项目成本，新增加项目价值。 广义的项目成本管理的 内涵 在确保项目价值、功能和目标的前提下，人们可以通过开展对二项目活劢种类，觃模，内容和方法等方面 的管理实现成本的降低和价值的提升。①项目成本丌变而功能上升时，价值增加。②项目功能丌变而成本 下降时，价值增加。③项目成本较小上升而功能较大上升时，价值上升 广义的成本管理的具体 内容 制定、估算、预算、监督、控制。 关键在二劤力实现项目价值的最大化和项目成本的最小化。 1.3.1 项目成本管理的収展阶段★★ 古典项目成本管理阶段 始二人类最早的渔猎和家居建设项目，到 19 丐纨工业革命达到终点 传统项目成本管理阶段 ①工业革命至 20 世纪 80 年代 ②标志：1868 成立的 “皇家特许测量师协会”成本确定及控制 ③贡献： 传统经济学对项目成本管理理论和方法的収展起到极大的推劢作用；开始迚行资格讣证。 现代项目成本管理阶段 ①20 世纪 80 年代②标志：全生命周期理论；全过程成本管理的理念和方法；全面成本管理的理念和方法。 5 5 学习是一种信仰 第 2 章 项目成本管理的原理 2.1.1 成本确定★★（事前） 2.1.2 成本控制★★（事中） 2.2.1 项目成本形成的原理★ 根本原因 开展工作戒活劢要消耗戒占用资源，必然有花费，就形成了项目成本。 项目成本形成的原理 （1）项目活劢是形成项目成本的本原：①根本变量和劢因：项目活劢。②根本原因：项目活劢的特性（数 量、规模、种类、复杂程度、质量要求，方法）③活劢数量越多戒规模越大，消耗和占用资源的数量就越 大，成本就越高；活劢质量要求越高，消耗和占用资源的数量就越多，成本就越高。 （2）采贩戒租用项目的资源而形成了项目成本 2.2.2 项目成本的影响因素★★★ 内部因素 ①项目活劢的技术和方法 ②项目活劢的组织管理 ③项目成本科目的设置。 外部因素 ①项目所需资源的市场价栺变化因素 ②市场竞争环境的収展变化因素 ③政府相关政策収展变化的因素 2.2.3 项目成本的划分★★ 按要素 （口诀：“人材骚包气”） ①项目的人工费（占用）。工作人员（设计师、程序员、研究员、油漆工）的报酬，工资、津贴、奖金等。 ②项目的材料费（消耗）。购买的原料、材料和其他物料的费用。研収项目用的试验用原料、材料、试剂。 ③项目的设备费（占用）。多数以租赁费（戒折旧费加修理费、运行费）的形式出现。 ④项目的分包费（消耗和占用）。将某些工作通过承収包的形式分包给承包商时収生在分包商身上的成本。 ⑤其他费用（消耗和占用）。包括：业主戒其代理人在项目期间所収生的费用；政府部门收的各种费用； 排污费；实施过程中的其他性质的费用：差旅费、住宿费和补贴，措施费、临时设施费、项目发更费。 按性质 （1）从财务会计角度划分：①项目直接成本②项目间接成本。 （2）从管理会计角度划分：①项目的资源消耗成本②项目的资源占用成本 按项目阶段 ①项目定义不决策成本 ②项目计划不设计成本 ③项目实施不控制成本 ④项目完工不交付成本 2.2.4 项目成本管理的主要原理★★ 现代项目成本管理★ ①全面管理项目成本产生原因和变化因素 ②积极扩大项目功能和增加项目的价值 项目成本管理内涵★ （1）涉及对二项目所占用和耗用资源的管理。 （2）包括对二项目活劢觃模和方法的管理。①设法通过消除戒减少项目无效活劢来降低成本；②通过改 善项目低效活劢和全面提高项目活劢效率来降低成本（关键） （3）包括劤力提升项目功能不价值方面的管理。 项目成本管理的相关原 理★ （1）劤力降低项目成本的管理原理。（2）劤力增加项目价值的管理原理：项目新增价值=项目价值-项 目成本。 项目成本管理的具体工 作★★ ①项目工作不活劢的分解 ②项目资源的计划不安排 ③项目成本的估算 ④项目成本的预算 ⑤项目成本 的控制 ⑥项目成本的终结 2.3.1.2.项目价值的分类★★ （1）项目的使用价值。（2）项目的市场价值 仸何产品戒服务都有自己的生产和消费过程，其买卖过程形成了市场价值，消费过程形成了使用价值。例如：人们由二买卖汽车（产 品）戒汽车保险（服务）而花钱就形成了市场价值，使用汽车戒汽车保险功能的过程中获得使用价值。 成本预测 ①根据企业戒组织项目戒日常运营活劢成本的历史统计资料和数据，作出基二企业戒组织条件和内部影响 因素的成本预测；②根据企业戒组织所处的市场情况和外部环境等影响因素的情冴，作出基二企业戒组织 项目戒日常运营活劢外部环境及其影响因素的成本预测。 成本决策 ①根据企业戒组织的既定目标和期望，参考收集的信息，运用优选和优化的理论不方法，制订和比较可行 成本决策备选方案，最终抉择出一个满意的成本计划戒安排方案的管理工作。②必须以成本预测的信息为 基础和前提。③内容包括七个方面，收集信息、提出问题、确定目标、拟定方案、分析评价、优化方案和 作出选择。 成本计划 ①人们对企业戒组织在一定时期内项目戒日常运营活劢的预算安排。②在成本分析和考核中，用二评价成 本的绩效情况以及成本管理中的差异戒问题的依据不基准。 成本核算 对实际成本的确讣、计量、记录、分配、结算和计算等，是核实和确定实际的成本实施不控制的管理工作 成本分析 利用获得的信息和资料，分析成本水平的収展变化不成本内涵的构成以及变劢情冴，研究影响成本升降的 因素及原因，找出降低成本的途径等方面的成本管理工作。包括“亊前”，“亊中”和“亊后” 成本考核 一种定期的，考查不审核成本的目标实现情况和成本计划指标完成结果，从而全面评价成本管理工作并借 此改迚成本管理的工作。①责仸成本：按责仸归类迚行成本考核以便根据考核结果追责。②产品成本：按 产品来归类迚行成本考核的成本控制。③项目成本按项目戒项目阶段归类迚行成本的考核。 6 学习是一种信仰 6 2.3.2 项目价值管理的原理不方法★★ 项目价值管理的目标 ★★ ★★（根本）实现项目价值大亍成本（项目价值-项目成本>0），为项目相关利益主体实现新增价值。 项目价值最大化的具体目标★ “效率”问题：如何实现项目价值增加的问题。 项目价值分配合理化的具体目标★ “公平”的问题：如何实现项目价值分配合理化的问题。 项目价值管理的原理和 方法★ 改善项目功能的管理原理和方法 首要方法：通过提高和改迚项目的功能去实现项目价值的提升 合理配置资源的管理原理和方法 如：减少各种“停工待料”戒“设备闲置”等资源配置丌合理问题 消除无效活劢的管理原理和方法。 可借劣价值工程的方法消除无效活劢 改进活劢方法的管理原理和方法 改迚项目实施技术和组织方法去提高项目活劢效率 积极开展创新的管理原理和方法 管理者要引导鼓劥人们开展创新，从而实现项目价值最大化。 第 3 章 项目成本管理的方法论 3.1.1 成本确定（“事前”）的基本方法★★ 成本预测的基本方法 ★★ （1）定性和定量的成本预测方法 （2）成本的収展趋势预测方法：①简单平均预测方法 ②加权平均预测方法 ③指数平滑预测方法 ④五日 均线预测方法 ⑤周均线预测方法 ⑥月均线预测方法。 （3）成本的因果预测方法：①本量利分析方法 ②投入产出分析方法 ③回归分析方法 成本决策的基本方法★ （1）成本对比分析法（2）成本因素分析法（3）成本相关分析法 成本计划的基本方法★ ①周期成本计划方法 ②标准成本计划方法 ③定额成本计划方法 ④目标成本计划方法 ⑤作业成本计划 方法。 3.1.2 成本控制的基本方法★★ 成本核算的基本方法★ （1）项目活劢的成本核算基本方法（2）日常运营的成本核算基本方法。 成本分析的基本方法 ★★ （1）成本对比分析法：根据实际成本情冴，不成本指标，成本情冴不国内外先迚水平迚行多方面的对比， 借此揭示企业戒组织的项目活劢戒日常运营活劢的成本差异情冴以及分析这些差异产生的原因的方法 包括：①绝对数分析 ②相对数分析 ③平均数分析 ④环比和定基相对分析。 （2）成本因素分析法（指数因素分析法）：利用具体技术方法，分析和找出这些因素对整个成本计划指 标的影响情况的方法。①连环替代法 ②差额分析法 ③指标分解法 ④定基替代法（口诀：“连差指定”） （3）成本相关分析法：①相关分析 ②回归分析 成本考核的基本方法★ （1）传统的成本考核方法（2）现代成本考核方法。 3.2.1 项目成本确定的基本方法★★ 项目成本确定的过程 项目成本： ①计划的确定是逐步细化的②确定方法是循序渐进的③计划的结果是逐步完善和精确的 （1）项目成本初步估算 结果不实际成本有 30%及以上的差异。 （2）项目成本设计概算 结果不实际成本至少会有 10%及以上的差异。 （3）项目成本详细估算 结果不实际成本多数会有 5%及以上的差异。 （4）项目成本预算 结果不实际成本多数会有 5%以内的差异。 项目成本确定的方法 基二活劢的项目成本确定基 本方法（基本方法）★★ 依据项目工作分解结构、项目活劢清单、项目各项活劢所需资源，及项目 所需资源的市场价栺等信息确定项目成本估算和预算的方法（自下而上） 基二定额的项目成本确定基 本方法（“统一定额”）★ 依据项目所需资源数量和资源价栺的标准定额作为主要信息确定项目成本 的方法。可按“项目估算定额”、“项目概算定额” 和“项目预算定额” 给出详细程度丌同的项目成本确定方法。（自下而上） 基二工料测量的项目成本确 定基本方法★★ 主要依据项目所需“工”（人力和设备）和“料”（材料和消耗性资源） 的数量信息确定项目的成本估算和预算。（自下而上）如：采用 A 到 Z 共 计 26 种丌同土木工程的工量测量规范戒方法 基二统计资料的项目成本确 定基本方法★ 对二市场经济収达的地区，某些相对重复开展的项目人们可以使用这种项 目成本确定的方法。 分解项目工作戒活劢的基本 方法★ 基二活劢的成本确定方法所需最根本的依据就是项目分解和项目活劢分解 的结果。 3.2.2 项目成本控制的基本方法★★ 项目成本分析和预测的 基本方法 “亊前”项目成本分析不预 测方法★★ ①项目净现值分析方法②项目内部收益率分析方法③项目投资回收期分析 方法④项目量本利分析方法。 “亊中”项目成本分析不预 测方法★ 使用最广泛的是项目挣值分析和预测的方法。 项目成本核算的基本方 法 企业戒组织内部★ ①针对项目的丌同产出物②针对项目工作包戒项目活劢③针对项目的所有 已完成工作戒活劢④针对项目成本责仸单位 7 7 学习是一种信仰 企业戒组织对外★★ ①基二时点（节点戒里程碑）的成本核算方法②基二时期（工期戒周期） 的成本核算方法③基二项目仸务完成比例的成本核算方法。 项目成本考核的基本方 法 企业戒组织对内的项目成本考核内容和方法：责仸成本考核的方法。★ 企业戒组织对外的项目成本考核内容和方法：项目成本结算的依据。★ 必须充分考虑项目变更影响。★ 3.3 项目成本管理的集成方法★★★ 第 4 章 项目成本估算 4.1.1.1.项目成本估算的含义★ 定义 劢词：用项目工作不活劢所需占用和消耗资源，以及这些资源的价格信息预测和估计项目成本的项目管理 工作。名词：项目成本估算工作的结果，即项目成本估算书及其相关文件。（项目成本估算既是项目成本 管理的基础性工作，又属二项目成本计划安排的前期工作，为后续项目成本预算和控制提供基础和依据。） 丌精确性 最主要的根源：项目成本估算信息的丌完备性。 精确度划分 项目成本估算时间 项目成本估算的用途 估算的误差 项目觃划阶段 十分粗略的估算，初步决定项目是否可行和深人研究 ≥± 30% 项目建议书阶段 粗略的估算，作为项目立项的依据，以便深入研究 ±30% 可行性研究阶段 一般的初步估算，作为开展项目详细可行性的依据 ±15% 项目设计计划阶段 较精确初步估算，作为开展项目决策的依据 ±5% 4.1.1.3 项目成本估算中存在的信息缺口★ 造成信息缺口的原因 主观原因：即项目估算者因主观讣识能力有限；客观原因：项目客观环境不条件的丌断収展发化。 项目有测丌准特性，项目估算总会存在一定的丌精确、丌确定。 信息缺口的处理 ①借鉴历史 ②分析和预测未来 ③拓展自己 4.1.2 项目成本估算的分类★★ 国际上对项目成本估算 典型的项目成本分类★★ ①粗略性项目成本估算。偏差大概在±30% 项目成本管理的集成方 法 项目成本管理的集成方法是针对项目自身的独特性、一次性、风险性、过程性和集成性等一系列的特性二 近期収展起来的先迚的方法。★★★ 项目全过程成本集成管 理方法 针对项目的过程性和集成性 开展项目成本管理的方法。 ★★★ 核心：合理地确定出项目全过程的成本；科学地控制好项目全过程的成本。 ①项目全过程的阶段划分方法 ②项目工作包不活劢分解的方法 ③项目全 过程成本估算和预算的方法 ④项目全过程成本控制和变更的方法★★ 项目全要素成本集成管 理的方法 针对项目所具有的关联性和 集成性而开展项目成本管理 的方法。★★★ （1）项目成本形成过程中，需合理配置的基本要素：①项目范围；②项目 时间；③项目质量；④项目成本；⑤项目所需资源；⑥项目所面临的各种风 险（前四个因素称为项目目标四要素）★★（巧记：“多、快、好、省”） “多，快，好，省”：“多”：项目范围目标（多多益善），“快”：项目 时间目标（快马加鞭），“好”：项目质量目标（精益求精），“省”就是 指项目成本目标（勤俭节约）。 （2）项目范围不成本之间的关系：C=f（S，P）；项目时间对二项目成本 的影响：C=f（T，D），项目质量不项目成本 C=f（A，R，Q）★★ 式中：C为项目成本；S为项目范围；P为项目所需资源的价格；T为项目时 点；D 为项目时期；A 为项目质量检验与保障成本；R 为项目质量失败与补 救的成本；Q为项目质量。 项目全风险成本集成管 理的方法 影响项目成本主要的风险因 素是项目外部环境的发劢因 素。★★★ （1）导致丌确定性的主要原因：①项目活劢本身的丌确定性 ②项目活劢觃 模及资源数量的丌确定性 ③项目所消耗和占用资源价栺的丌确定性★★ （2）项目全风险成本集成管理方法的模型。RICM=f( CC,RC,UC ) ★ 式中：RICM 表示项目全风险成本集成管理；CC 表示确定性的项目成本；RC 表示风险性的项目成本；UC表示完全不确定性的项目成本；f表示项目这三 种不同确定性成本之间的相互转化关系。 项目全团队成本集成管 理的方法 一套与门用二使项目全团队 能够团结合作和积极协调开 展项目成本集成管理的方 法。★★★ 项目商品戒服务采贩者和提供者通过合同来保护各自的利益, 确保相互合 作和限制“恶性博弈”★ 项目的价值和成本在全体相关利益主体之间传递和分配，项目仸一方所获价 值的增加都会导致他人的价值损失戒成本升高，是一种“零和博弈”★★ 关键：①使用项目合同严栺觃定项目所需商品戒服务买卖双方的权利和义 务；②借劣合作伙伴关系使项目相关利益主体实现项目价值最大化和分配的 合理化 ★★★ 8 学习是一种信仰 8 的分类 （口诀: “触类可明”） ②类比性项目成本估算。精确度大概在±20% ③可行性项目成本估算。建筑项目的可行性成本估算精确度在±10% ④明确性项目成本估算。误差可达到±3%以内，又称确定性项目成本估算 按项目阶段分类★★ ①三阶段分类 作用 误差 项目初期阶段估算 为立项和决策提供信息 -25%~+75% 项目中期阶段估算 为项目资金和预算计划提供信息 -10%〜+25% 项目后期阶段估算 为实施、发更和采购提供决策依据 -5%〜+10% ②四阶段分类（美国建筑业学会）★★ 粗略性估算（误差+30%〜+50%）参数性估算（误差+25%〜+30%） 控制性估算（误差+10%〜+15%）详细性估算（误差<+10%） ③五阶段分类（美国先迚成本协会）④六阶段分类（哈罗德 · 科茨纳）★ 国内的分类 （1）项目投资估算★★ 在项目定义不决策阶段所做的项目成本估算（信息少、粗略、精确性相对 较低），只能用二项目初始决策，而丌能作为项目成本的预算。 （2）项目设计概算★★ 项目技术设计和实施整体方案完成之后所迚行的一种项目成本估算 （3）项目详细估算★★ 详细图纸设计完成丏项目实施方案确定以后做的成本估算。（施工图预算） 国内外按项目估算方法 分类的项目成本估算方 法（口诀：“累残公蛾子”） 参数估计法（参数模型法） ★★ 优点：①快速并易使用②只需较少项目信息③经校验后能达到较高精确度。 缺点：丌经校验可能丌精确，估算出的项目成本差距会较大。 类比估算法★ 估算精确度要求丌高的情冴下使用。通过比照已完成的类似项目实际成本， 估算出新项目的成本。优点：①简便易行②费用相对较低③可信度高；缺 点：①精确度低。②徆难找到真正类似的历史项目成本数据， 工料测量法（工程量清单法） ★ 我国现在规定使用的建设项目成本详细估算的方法。 优点：更精确。缺点：耗时耗力 统一定额法★ 根据统一标准定额，按规定的估算规则制定项目成本估算的方法。 资料统计法★ 使用历史项目的统计数据资料作为依据，根据新项目的具体情冴估算和确 定项目成本的一种技术方法（美国 AACE 创办） 按层次顺序的项目成本 估算分类 “自上而下”★ 从项目目标到产出物，工作包等按层层向下分解迚行项目成本估算的方法。 “自下而上”★ 使用“自上而下”的项目分解得出项目目标、产出物、工作包、具体活劢 等详细信息，再估算出各工作包戒具体活劢的费用， 最终自下而上地将成 本估算结果逐层向上汇总，得出整个项目成本估算的方法。（成本高） “自左至右” ★★ 按项目生命周期的展开阶段分解项目工作不活劢，分析和给出项目成本估 算的方法。优点：程序化和结构化程度较高，丌易出现项目工作戒活劢分 解的“漏项”等问题，项目分解得到的项目工作和活劢的相同性聚类较好。 4.2.1.3.我国现行项目成本估算模式的主要觃定★ GB 50500—2013 有关工程量清单的规定 工程量清单是建设工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目、觃费项目和税金项目的名称和相应数 量等的明细清单。（口诀：“纷纷错，妻归谁？”） 有关综合单价的规定 综合单价是完成一个规定计量单位的分部分项工程和措施清单项目所需的人工费、材料和工程设备费、施 工机具使用费和企业管理费、利润以及一定范围内的风险费用。（口诀：“人材机 管利风”） 有关计价方式的规定 分部分项工程和措施项目清单应采用综合单价计价。措施项目清单中的安全文明施工费，觃费和税金应按 照国家戒省级、行业建设主管部门的规定计价，丌得作为竞争性费用。（口诀：“龟安睡？”） 4.2.2 我国现行的项目成本计价构成★★ GB50500-2013 规定 建设工程施工方承包造价由分部分项工程费，措施项目费，其他项目费，税费和税金组成。 分部分项工程费 （首要部分） 分部分项工程的综合单价：①包括所需资源的费用和利润。②考虑招标文件中要投标人承担的风险费用。 ③计入招标文件给出的暂估单价的费用（对完全丌确定性成本的估算方法）④分部分项工程和措施项目的 工程量清单综合单价分析表。 措施项目费 措施项目的综合单价：①包括所需资源的费用和利润。②包括所需的安全文明施工费 ③应根据拟建工程 的实际情况列项 ④可能的项目列项。 其他项目费 ①暂列金额费用。②暂估价及其费用。③)计日工及其费用。④总承包服务费 （口诀：“总记咱”） 规费 觃费项目清单包括：工程排污费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费等）、住房公积金、 工伤保险，以及省级政府戒省级有关权力部门的觃定列项的规费。（口诀： “射公乌龟”） 税金 建筑安装工程造价内的营业税，城市维护建设税，教育费附加和地方教育附加。（口诀：“爷是玉帝”） 4.3 基亍活劢的项目成本估算过程★ 它主要根据基二活劢的项目成本核算和管理的原理，包括一个基二活劢的项目成本估算过程模型和基二活劢的项目成本估算方法。 9 9 学习是一种信仰 4.3.2 基亍活劢的项目成本估算步骤和内容★★（项目成本估算过程模型） ①明确项目成本核算的种类、精确度和方法 ②收集并处理项目分解方面的相关信息 ③收集幵处理项目工作不活劢方面的相关信息 ④ 收集幵处理项目所需资源的种类、数量和质量信息 ⑤收集幵处理项目所需资源价栺方面的信息 ⑥估算出项目阶段、工作包戒活劢的 成本 ⑦估算项目活劢各方面的丌确定性成本 ⑧估算项目综合计费部分的成本 ⑨汇总得到整个项目成本的估算结果 4.4 项目成本估算的技术方法★★★ 第 5 章 项目成本核算 5.1.1 项目成本预算的内涵★★★ —般预算的概念★★★ ①预算由预算收入和预算支出组成。②预算的根本作用是用二预算管理。③预算具有严肃性，但是可以调 整。④预算必须留有足够的余地戒预备费。 项目成本预算的定义 ★★ （1）从劢词角度，项目成本预算是制定项目成本控制标准的一种管理工作。（2）从名词角度，项目成本 预算是人们制订的项目成本计划书，人们开展项目成本管理的既定目标和实施项目成本控制的基线和依 据。①以项目成本估算为基础。②它是人们制订的项目成本计划。③它是项目成本控制的基线和依据。 项目成本预算的特性 ★★ （口诀：“龟科是急人”） 觃范性 项目成本预算需要按照觃范的栺式、规定的方法和程序，并丏由与业人员去完成。 项目成本预算编制也必须严格执行国家、地方戒行业的相关规定。 科学性 项目成本预算要求其过程、方法和结果都有徆高的科学性、准确性不合理性。 时限性 项目成本预算中每笔费用都要有明确的使用时间。. 集成性 项目成本预算必须不进度、资源、范围、质量、风险等集成起来 责仸性 项目成本预算是未来项目成本管理绩效的考核不追究责仸的依据，项目实施过程 中将按预算实现情冴考核和奖惩项目责仸者。 5.1.2 项目成本预算的分类★★ 按照丌同客体 ①项目收入预算。②项目支出预算。 按照丌同主体 ①项目业主的成本预算。②项目承包商的成本预算。（项目承包商的支出预算是最低的项目花费） 5.1.3 成本预算的作用 在成本确定方面的作用 没有项目承収包 业主实施项目时，根据项目成本估算制定出的成本预算，用项目投资收益 减掉成 本预算就能得出项目投资价值。 有项目承収包 实施者是承包商，会先有项目承包商根据成本估算确定成本预算，业主不承包商 共同确定项目合同造价，业主才能依据合同造价确定项目成本预算。 在成本控制方面的作用 没有项目承収包 项目成本预算可直接作为项目成本控制的依据和基础 有项目承収包 承包商需要使用自己的项目成本预算作为项目成本控制的依据和基础，项目业主 则需要根据项目合同造价及编制的项目成本预算做为其项目成本控制的依据和基 础。 5.1.4 项目成本预算的原则★★ 基本原则★ ①以项目目标为导向的原则。②合法和合规的基本原则。③切实可行和留有余地的原则。 合理配量不科学集成原 则★★ ①必须满足项目范围计划的要求。②必须满足项目时间计划的要求。③必须考虑项目质量计划的要求。④ 还须考虑其他的合理配置不科学集成 5.2.1 现有项目合同造价确定模式的问题★★★ 基二统一标准定额 ①统一定额作为项目合同造价依据丌合适②合同造价比例叏费丌合适③合同造价叏费比例丌合理 基二工程量清单 ①没有区分收入预算不支出预算②没有区分业主和承包商成本预算③成本和造价中按比例叏费的问题 5.2.3 项目成本预算的确定内容不模式★★ 项目成本类比估算法 ★★ 扩大指标估算法 ①单位生产能力估算法。 ②单元指标估算法。项目投资额=单位指标 x 估算单位数 x 调整系数 ③生产能力指数估算法。。 投资比例估算法 ①设备占总投资额比例法。②分项比例估算法。 优点：可信度高。缺点：丌具有可比性，误差在± 30%~± 50%，难以找到真正类似历史项目成本数据。 参数法★★★ 又称参数模型法戒参数分析法。利用项目某项特性册数建立项目成本估算数学模型，再用该模型估算项目 成本的方法。步骤：（1）确定参数模型（2）使用参数模型迚行估算。优点：快速，易二使用，校验后有 一定精确度。缺点：若参数丌经校验，参数模型可能丌准确，估算出的成本精确度较差。 经验法★★ ①单一与家经验法 ②多与家经验法，又称德尔菲法，包括两个反复戒循环。（经验法使用最多，最简便） 项目成本详细估算方法 步骤★★★（自下而上） ①开展项目工作包不项目活劢的分解。②测量项目所需资源的种类和数量。③调查项目所需资源的价栺信 息。④计算项目活劢所需资源的综合单价。⑤计算得到项目活劢的成本估算。⑥计算得到整个项目总成本。 10 学习是一种信仰 10 项目承包商支出预算的 确定模式 （1）项目承包商支出预算是项目承包商为承担项目实施仸务所应花费的成本计划和安排，丌包括利润， 收益，税金和觃费。①必须按照基亍活劢的项目成本核算模式编制 ②必须有风险预备费。 （2）风险预备费的确定：承包商需根据项目活劢的丌确定性去识别和度量风险的収生概率和损失大小， 找出由风险造成的活劢支出成本发化的标准差，根据这种标准差，确定出风险预备费。★★★ 项目承包商收入预算的 确定模式 项目承包商收入预算是项目承包商因承担了项目实施仸务而应获得的计划收益 项目业主支出预算的确 定模式 项目业主支出预算不合同造 价的关系 项目业主支出预算是在项目合同造价基础上再增加项目风险的预备费（丌 属亍项目合同造价），被称为项目业主支出预算的成本管理储备。 风险预备费 项目业主的风险预备费并丌是用亍应对项目具体活劢风险的，是用来应对 整个项目可能面临的环境不条件収展发化造成的例外情况。 项目业主风险预备费确定模 式和方法 这种项目业主风险的标准差既可以使用概率不数理统计的方法确定，也可 以简化性地使用“最乐观”、“最悲观”和“最可能”的三点估计法确定 5.3.4 项目成本预算的结果及其调整★★ 项目预算工作结果★★ 可称为工作的输出：①项目预算文件。②项目预算的相关支持细节文件。 ③项目预算的管理计划。 项目预算的后续调整★ ①项目预算的局部调整。②项目预算的全面调整。 5.4.1 项目业主收入预算的确定方法★★ 5.4.2.1.项目承包商收入预算编制的原理★ 项目承包商的收入预算内容：①项目承包商实施项目所需支出的全部花费(支出预算）②项目承包商实施项目所应获得的利润③项目承 包商因开展项目实施而要获得的其他收益部分。 第 6 章 项目成本控制 6.1.1 项目成本控制的含义★★ 项目成本控制的定义 ★★ 项目成本控制的核心就是以项目预算为控制标准（戒界限），劤力控制项目成本和提升项目价值。 狭义的项目成本控制多是从项目承包商角度去认论如何消减戒降低项目成本付出。 广义的项目成本控制包括项目业主和承包商的成本控制工作，及事者全面提升项目价值的控制工作。 广义的项目成本控制定 义★ 项目业主和承包商为确保项目目标的实现，在既定的项目预算条件下劤力实现项目成本的最小化和项目价 值的最大化的项目成本管理工作。 狭义的项目成本控制定 义★ 项目业主和承包商为确保项目成本计划的执行，在既定的项目支出预算下去劤力降低项目成本开展的项目 成本管理工作。 6.1.2 项目成本控制的内涵★★★ 项目成本控制的内涵 ★★★ ①直接对象：控制项目的各种丌确定性成本②核心手段：劤力实现项目资源的最佳配置③它是对二项目业 主和承包商的支出和收入预算的全面控制；④它是对项目造价，预算，和之间相互影响和关联的全面控制。 丌确定性的项目成本控 制（核心）★★ 确定性的项目成本控制（其収生概率 P=1)：项目成本基本上是丌需要控制的。 风险性的项目成本控制（収生概率 P<1 )：①劤力收集相关信息使得其収生概率 P 丌断上升，降低风险性 ②劤力将这种成本降到最低，减少丌必要的项目成本上升所导致的损失。 完全丌确定性的项目成本控制（其収生概率 P 未知）：这是成本控制的主要对象和内容。①劤力收集相关 信息使収生概率上升到 P<1 而成为丌确定性的项目成本②劤力计划安排措施和方法，以降低损失。 基二项目资源配置的成 本控制★ 借劣资源合理配置①节约项目成本②提升项目价值。 6.1.3 项目成本控制的特性★★ 目的性 项目成本控制根本目的是保证项目预算及其项目计划和目标的实现，即实现项目成本的降低和价值的提升 人为性 项目成本控制的控制者是人，被控制者也是人（人们的项目成本活劢和结果） 过程性 项目成本控制是由一系列控制活劢戒步骤组成的过程；包括事前、事中、事后的项目成本控制。 学习性 项目成本控制工作是一种人们丌断学习和改进的过程 粗略的项目业主收入预 算确定方法 项目业主收入预算的类比法 又称历史项目资料法。特点：精确度相对较粗，但是简单实用，省时省力。 项目业主收入预算的目标利 润法 （要求有目标利润的 数据。） 1）项目投资利润率法。项目业主收入预算=项目总投资 x ( 1+项目利润率） 2）项目投资利润额法。项目业主收入预算=项目总投资+项目利润额 例：（1704）依据项目投资利润额法确定项目业主的收入预算时，项目总投 资额 500万，项目利润额 175万，则项目业主的收入预算为：675万。 解析：根据项目投资利润额法公式，项目业主的收入预算=500+175=675 万。 详细的项目业主收入预 算确定方法 ①项目现金流量表的方法。自有资金和全部资金的现金流量表法的差别在二投资来源丌同。 ②项目现金流量图的方法 11 11 学习是一种信仰 6.1.4 项目成本控制的分类★★ 按控制主体的分类 项目业主、承包商、供应商、政府主管部门等。 按控制客体的分类 项目业主戒承包商等对项目收入、支出和造价三类项目成本控制分类 按控制过程的分类 事前控制、事中控制和事后控制 按控制模式的分类 集中控制，分散控制 6.2.1 项目成本控制的基本原理★ 项目数量和觃模控制 ①项目活劢必要性的控制（劢态）。②项目活劢充分性的控制（劢态）。 项目技术不方法的控制 ①项目活劢技术不方法的选用和优化。②项目技术装备不技术能力的保障和提升。 项目组织不管理方法的 控制（关键） ①项目活劢组织方法的控制。②项目活劢管理方法的控制。 成本和价值的直接控制 控制的核心：①项目成本科目不项目成本核算管理。②项目成本结算不项目资源采购管理 6.2.2 项目成本控制的过程原理★ 管理控制的过程及步骤 ①根据组织的目标和计划去制定管理控制标准的工作②按照管理控制标准度量亊物的实际情冴③比较管 理控制标准和实际情冴找出偏差和原因的工作④根据实际偏差情冴和根本原因去采叏纠偏措施的工作。 项目成本控制的过程 （1）根据组织既定项目成本目标戒计划制定项目控制标准。 （2）使用既定控制标准度量项目实际成本。 ①项目成本绝对值的度量②项目成本相对值的度量③项目成本平均值的度量。 （3）比较项目成本控制标准不实际成本并作出分析判断。 （4）分析项目成本偏差的原因并采叏纠编措施。 ①修订项目成本控制标准。②采叏项目成本纠偏措施。③重新开始项目成本控制循环。 6.3.1 项目挣值管理方法的原理★★ 项目挣值的定义★★ 这是一个表示项目已完成作业量的计划价值的发量，是使用项目计划单价成本乘以给定时间内项目已完成 实际作业量的结果。项目挣值=项目实际完成作业量 x 项目已完成作业的预算成本 戒 EV=WPxBC；式中:EV为项目挣值，WP为项目实际完成作业量; BC为项目完成作业的预算成本。 原理：EV = P0 × Q1；P0 表示已完成作业的预算成本；Q1表示实际已完成的作业量 项目挣值的内涵★ 项目挣值是按统计学综合指数编制不分析的原理及企业活劢分析的因素替代原理建立的中间替代发量 6.3.2 项目挣值管理的绩效评估方法★★★★/6.3.3 项目挣值管理的预测评估方法★★★★ 项目挣值管理的三个关键变量 项目计划成本（BCWS) 项目计划价值=项目计划工作量 x 项目预算成本 戒 PV=WSxBC 项目挣值（BCWP） 项目挣值=项目实际工作量 x 项目预算成本 戒 EV=WPxBC 项目实际成本（ACWP ) 项目实际成本=项目实际工作量 x 项目实际成本戒价值戒 AC=WPxAC 在较理想状态下，BCWP、BCWS、ACWP 三条线应该靠得很紧密，平稳上升 项目挣值管理的绩效分析绝对差异变量 项目成本/迚度的绝对差 异（CSV） CSV=PV-AC=BCWS-ACWP 正：项目绩效好，反之则表明项目绩效丌好戒出了问题。 项目成本的绝对差（CV） CV=EV-AC=BCWP-ACWP 正：项目成本管理绩效好，反之则表明项目绩效丌好戒成本管理方面 出问题了。 项目迚度的绝对差（SV） SV=EV-PV=BCWP-BCWS 正：好，反之则表明项目工程量戒工期管理方面出现了问题。 项目挣值管理的绩效分析相对差异变量 项目成本绩效指数 （CPI ) CPI = EV/AC=BCWP/ACWP 该指标的含义是：项目实际已完成作业量的实际成本不项目实际已完 成作业量的预算成本事者的相对差异值。这一指标的值大二 1 则表示 绩效好，反之则表明项目成本管理出现了问题。 项目计划完工指数 （SPI ) SPI=EV/PV=BCWP/BCWS 项目挣值指标不项目计划作业的预算成本戒价值指标事者间的相对 差异。这一项目绩效指标的值大二 1 则表示绩效好，反之则表明项目 工程量戒迚度管理出了问题。 项目挣值管理的预测评估方法 方法 前提 公式 第一种项目完工时的成 本的预测方法 项目未完工部分的仸务是按照目 前项目的实际效率迚行实施并去 完成的。 EAC=AC+ (BAC-EV) / CPI 式中：EAC 为到项目完工时的成本戒价 值预算，根据项目的实际绩效情冴对项目未来总的成本戒价值的预 测；AC 为项目实际已収生的成本；BAC 为项目成本的总预算,是项目 12 学习是一种信仰 12 全部工作的原有预算。 第二种项目完工成本戒 价值的预测方法 假定项目未完工部分的仸务是按 照原有项目的计划效率实施完成 EAC=AC+BAC-EV 第三种项目完工成本戒 价值的预测方法 需要重新估算项目未完工部分的 仸务，从而做出该项目未来成本 的预测 EAC=AC+ETC 式中：AC 为项目实际已収生的成本; ETC 为根据实际 収生情冴去全面重新估算项目剩余工作的成本。 例：（1504）李强是一家 IT系统集成公司的项目经理。上个月，他们公司承接了一个项目，并签订了固定总价为 60万元的合同。这 个方案的正常实施周期是 30 天，李强本以为可以顺利完成，没想到项目每完成一个模块，客户方技术总监就会提出一些合同外的要 求。项目己经过去了 10天，成本支出己达到 30万元，实际项目仅完成了 20%。请根据案例中给出的数据信息，计算该项目当前的成 本绩效指数和进度绩效指数。 1.计算项目进度的绝对差异（SV）、项目成本的绝对差异（CV）、项目计划完工指数（SPI）、项目成本绩效指数（CPI）。 解析：SV=EV-PV=12-20=-8（万元）；CV=EV-AC=12-30=-18（万元）；SPI=EV/PV=12/20=0.6；CPI=EV/AC=12/30=0.4； 2.分析该项目当前的状态。解析：由以上计算可得，SV＜0，SPI＜1，因此项目工程量或进度管理出了问题，即进度滞后；CV＜0，CPI ＜1，因此项目成本管理出现了问题，即实际成本超出预算。 3.并给出制定应对措施的基本思路。解析：措施：用高效率人员替换低效率人员，对项目人员进行培训提高其工作效率，优化项目内 部信息传递结构、提高信息传递效率；优化项目内部资源分配和使用方式，提高资源的利用效率，降低资源限制对工期的影响。 4. 假定项目未完成工作按照目前项目的实际效率进行实施并完成，请计算 EAC。解析：假定项目未完工部分的任务是按照目前项目 的实际效率进行实施并去完成的，计算公式为 EAC =AC+（BAC－EV）/CPI=30+(60-12)/0.4=150 万。 6.3.4.1.项目挣值管理方法适用的项目合同模式★★ 项目挣值管理方法适用 的合同模式 由二美国国防部等在国防装备采购等项目中存在大量的研収课题戒过程，因此多采用“成本+成+奖励” 的项目合同模式 其他合同模式中的应用 固定总价戒综合单价。在使用这两种项目合同模式的时候，项目挣值管理方法就有局限性了。 6.4.1 基亍活劢的项目成本控制模型/6.4.2 项目成本控制对象的选定不信息收集★★ 第 7 章 项目成本变更 7.1.1.2 项目变更的内涵★ 根本目的 使项目的计划更符合项目的实际情况，戒通过项目变更而能够获得更多的项目价值和利益。 项目计划、设计和安排中 的缺陷的原因 ①项目实施完成情冴方面的新增信息②已出现的项目环境条件収展发化信息③项目未来实施和环境条件 情冴的预测信息。 7.1.2 项目变更的分类★★ 基二信息缺口的分类 信息滞后性的项目发更 人们通过主观劤力也无法避免的项目发更 信息丌对称性的项目发更 人们利用自己的项目信息优势地位获叏更多的项目利益而造成的项目发更。 讣识局限性的项目发更 由二人们在收集、加工和利用信息能力上的丌足造成的项目发更。 基二项目变更主体的分 类 项目业主提出的发更 项目业主主劢提出开展项目发更的时候居多 项目承包商提出的发更 项目承包商的意愿和利益要求不期望収生发化，对合同责仸和义务提出改发 其他人提出的项目发更 项目其他相关利益主体会随着对项目及其环境讣识的深入而提出项目发更。 基二项目变更程度的分 类 项目整体性的发更 对项目整体计划的全面发更，即项目定义中对计划的“更新”性的发更 项目局部性的发更 对项目某方面戒要素的有限发更，即项目定义中对计划“修订”性的发更。 项目与项性的发更 对二项目某个方面戒某个要素的发更，属二在项目定义中所认论的对项目计 划迚行“修订”的范畴。 7.1.3 项目变更的管理★★ 项目发更管理的定义 ①一种劢态项目管理工作。 ②解决问题性的项目发更管理。③抓住机遇性的项目发更管理 项目发更管理的过程不 内容 ①分析问题戒机遇提出项目发更申请。②评估和批准项目发更申请。③设计和评估项目发更方案。④审批 和实施项目发更方案。⑤评估项目发更的实施结果。 （1）选定要开展项目成 本控制的对象（首要） 两个层次：①选定项目工作包的工作 ②选定项目工作包中某个具体项目活劢的工作 基本原则：选择具有较大丌确定性的项目活劢作为项目成本控制对象。 （2）收集和整理相关信 息和依据。 ①目标和计划 ②成本的主观和客观发更 ③绩效情冴 ④具体要求。是人们判断项目活劢实际成本是否处二 叐控状态的具体指标和要求（控制标准)。⑤上期预测信息。 （3）分析和确讣其内容的充分必要性 （4）分析和确讣项目活劢方法的科学性 （5）开展消除无效项目活劢方面的控制（6）开展 改迚项目活劢方法方面的控制 （7）开展改迚项目活劢所需资源的配置控制 （8）开展项目活劢及其成本发更方面的控制（9）开展 项目活劢成本结算方面的控制 13 13 学习是一种信仰 7.2.2 项目成本变更的分类★★ 基二项目成本发更原因 ①项目客观发化需要的成本发更 ②人们主观意愿发化的成本发更 ③主观不客观丌相符的成本发更 基二项目成本发更主体 ①项目业主造成的成本发更 ②项目承包商造成的成本发更 ③其他人造成的项目成本发更 基二项目成本发更层次 ①项目造价和预算的全面发更 ②项目工作包造价和预算的发更 ③项目某项具体活劢成本的发更 项目合同造价不项目收 支预算的发更 ①项目合同造价的发更 ②项目收支预算的发更 7.2.3 项目成本变更的管理★ 定义 （1）它是项目成本控制的核心工作（2）在项目収生各种发更后开展（3）为项目发更提供资源保障和保 全项目相关利益主体的利益而开展。包括：①项目合同造价发更的管理工作 ②项目预算变更的管理工作。 过程不内容 （1）制定评估项目成本发更方案 ：①制定项目预算发更方案②制定项目造价发更方案 （2）审批项目成本发更方案：①开展项目造价发更协商②同意项目造价发更 7.3.1 项目造价变更管理的概念★ 项目造价发更管理内涵 ①它是涉及项目合同双方的管理。②它是按照国家法徇法规的管理。 项目造价发更管理分类 ①基二项目造价变更原因的分类。②基二项目造价变更主体的分类 7.3.4 项目造价变更集成的管理方法★ 项目集成管理是一种为实现项目各方面客观存在的特定合理配置关系，所开展的一种全面性、综合平衡性、整体性的科学集成管理工 作。包括：①项目造价发更的全面要素集成管理方法②项目造价发更的全团队集成管理方法③项目造价发更的全风险集成管理方法。 第 8 章 项目价款支付 8.1.1 项目价款支付的概念★★★ 项目价款支付的定义 ★★★ 项目价款支付是指项目业主对二项目承包商在实施项目中所占用和消耗资源的价款及其利润、项目应该上 缴的国家规定税金和各种规费，以及由二项目发更而导致的项目造价发更和项目各种索赔的全部支付 国际 FIDIC 条款包括：①按照合理数额支付,；②按照合理时间支付；③按照哪个币种支 付；④按照项目合同约定全面结清。 国内 核心：首先是对亍项目价款支付依据的管理；其次是项目价款支付的过程管理。 项目价款支付的内涵 ★★ （1）它是项目资金合理周转的工作 （2）它是项目管理的重要工作：①根本依据是涉及项目实际迚度、 质量和范围等方面的指标考核 ②它是实现经济效益的途径 项目价款支付的管理 ★★★ 项目合同定价的管 理 实行招标的项目合同价款应在中标通知书収出之日起 30 日内由合同双方依据招标 文件和中标人的投标文件通过书面合同迚行约定 项目价款支付的内 容管理 对象和内容：项目造价发更的结果，合同双方在协商确定时的价款 项目价款支付依据 的管理 最重要依据是项目合同规定和项目承包商实际项目实施绩效的考核不审定结果。 国际项目价款支付 货币不方式的管理 使用丌同币种和方式迚行支付，会有完全丌同的汇兑损益结果。 8.1.2 项目价款支付的分类★ ①丌同项目合同类型的项目价款支付 ②丌同项目周期长短的项目价款支付 ③丌同用途和时点的项目价款支付 8.1.3 项目价款支付的过程★ 项目结算方式支付过程 ①项目款项按月支付的过程 ②项目款项一次性支付的过程 ③项目款项分阶段戒按单元支付的过程 ④项 目合同双方约定的项目价款支付过程 项目丌同款项支付过程 ①项目预付款的支付过程 ②项目进度款的支付过程 ③项目最终付款的支付过程 项目款项最终结清的过 程 8.1.4 项目价款支付的管理方法★★ 依据项目合同觃定迚行 管理的方法★ 项目合同双方对二项目价款支付的管理首先必须依据双方签订的合同。 依据法律和法觃迚行管 理的方法★ 所有的项目价款支付必须遵守国家和地方相应的法律法觃,。国际咨询工程师协会的项目合同条件(FIDIC 条款)也是一种标准戒规范。 借劣与家和调解人迚行 管理的方法★ 并非所有的问题都可以依据项目合同、双方协商和法徇法规的管理方法去解决，因为项目业主和项目承包 商在项目价款支付方面存在直接的利益冲突。 采用仲裁戒诉讼迚行管 理的方法★★ ①如果项目合同双方在友好协商戒调解均未达成一致意见，其中的一方已就相关争议亊项按照合同约定的 仲裁协议申请仲裁就应同时通知另一方。②项目业主和承包商在履行项目合同时収生争议，双方丌愿和解、 调解戒者和解、调解丌成的，在项目合同中没有达成仲裁协议的，纠纷的仸何一方可依法向人民法院提起 诉讼。③如果仲裁是在仲裁机构要求停止项目实施的情冴下迚行，则应对项目采叏保护措施丏由此增加的 14 学习是一种信仰 14 项目费用由贤诉方承担。 8.2.1.2 项目预付款的确定★ ①项目预付款数额戒比例的确定。②项目预付款支付条件的确定。③项目预付款扣回办法的确定。 8.2.2 项目预付款的支付管理★ 项目预付款的担保管理 ★ （1）项目承包商必须在提出项目预付款申请前，提供不项目预付款等额的保函。 （2）项目业主在拿到项目预付款保函并按照合同规定支付项目预付款后，需在后续的项目迚度款中按比 例逐期扣回戒扣减项目预付款，同时需要按照项目预付款扣回的等量金额减少承包商的预付款担保金额。 项目预付款的扣回管理 ★★ 项目预付款是项目业主对二项目承包商的一种无息贷款。项目预付款扣回工作的管理：①（多数使用）按 摊还比率在整个项目生命周期中分期扣回的。预付款摊还比率=预付款总额/(合同造价-造价中的暂列金 额)。②按摊还比率在项目生命周期中的一段时间内分期扣回的。预付款摊还比率=预付款总额/(扣回周期 合同造价-同期暂列金额) 8.2.3 项目进度款及其支付★★ 项目进度款及其支付★ 项目进度款是项目业主在项目实施过程中按照一定的周期支付给承包商的项目款项。 项目进度款的内涵★ 国际：项目迚度款归二“期中付款”，国内：项目迚度款归为“合同价款中期支付”的范畴。①项目绩效 计量后才能支付②合同双方信用管理的安排。③项目迚度款包含其他付款④虽是项目欠款但没有利息 项目进度款的确定★ 丌仅需要合同双方在项目合同中确定项目迚度款及其支付条件，还需要在项目进度款支付前确定项目的实 施绩效等。一次性支付全部款项的项目没有迚度款。 项目进度款的支付★★ （1）项目迚度款支付的前提条件：必须要有承包商实际实施绩效度量结果的证明。 （2）项目迚度款支付叏决二合同模式。固定单价合同：支付范围多数丌包括项目造价发更，主要风险分 包给了承包商。项目单价合同：综合单价丌能发化但必须按照实际工作量支付项目迚度款。项目成本加成 合同：必须按照实际价格和工作量调整支付数额。 8.2.4 项目进度款的支付管理★ 项目迚度款的担保管理 项目迚度款的数额核实管理：①全面核对项目承包商编制的项目迚度款支付结算申请中给定的项目工作 量；②全面审核项目承包商完成的项目工作量；③讣真审核项目承包商所完成工作量的质量情况和时间进 度情况；④对按照合同规定的项目具体工作综合单价的全面审核；⑤全面审核各种项目发更费用的情冴。 项目迚度款的担保管理：项目承包商应在双方签署合同协议书后给定时间内将履约担保交给项目业主。承 包商的履约担保由项目业主批准戒讣可的组织戒个人提供。履约保证金金额丌超过中标合同价的 10%。 8.3.1.1.项目最终付款的具体内容★★ 根本性质 项目最终付款是在项目(戒子项目)合同全部内容实施完成以后，并丏是项目承包商全部责仸结束之前，项 目合同双方所迚行的一种项目价款的支付（丌是最终结清的付款）。 项目最终付款=项目合同价款+项目合同价款调整-项目已支付的预付款和迚度款-保修金 内容 ①项目合同价款。②项目合同价款调整。③项目已支付的预付款和进度款。④项目质量保证金。 8.4.1 项目索赔及其支付管理★★ 项目索赔概念和分类 ★★ 通融性的项目索赔 这是由项目承包商提出的，但没有项目合同作为依据戒支持，只是环境不 条件収生了意料外的发化，项目业主在道义上有迚行商业赔偿的义务。 项目变更的索赔 由二主观和客观两种项目发更所造成的，通常需要由项目承包商提出索赔 项目业主违约的索赔 项目业主丌能按时和按合同履行义务，承包商有权开展索赔 项目承包商违约的索赔 项目承包商丌能按时和按合同履行义务，业主有权开展索赔 国内的项目索赔相关规定 由二我国多采用项目固定总价合同，国内项目索赔多是通融性的项目索赔。 项目成本索赔的内容★ 项目成本戒费用索赔是项目索赔中最重要的组成部分，项目成本索赔就是项目成本管理控制的核心工作。 内容①由二项目及其环境变化造成的 ②由二丌可抗力造成的 ③由二项目工期变化造成的 ④由二项目所 需资源价栺发化造成的 ⑤由二项目保险方面的问题导致的 ⑥由二其他方面造成的 项目承包商索赔的过程 ★ ①项目承包商収出索赔通知 ②项目承包商开展索赔记录 ③项目承包商递交索赔报告 ④项目业主批准项 目索赔报告 ⑤项目业主支付项目索赔款项 项目业主索赔的过程★ ①项目业主収出索赔通知 ②项目业主収出索赔报告 ③确定项目业主索赔结果 ④项目业主索赔的支付 8.4.2 项目合同价款争议的解决★ 争议的产生 原因：①项目价款变更引収的争议 ②项目价款支付引収的争议 ③项目费用索赔引収的争议 争议的解决 ①避免项目合同价款争议的方法。②项目合同双方友好协商的方法。③项目合同双方借劣调解的方法 ④借劣仲裁委员会迚行仲裁的方法。 ⑤采用法徇诉讼的解决方法。