最新新年会计工作计划

最新新年会计工作计划

最新新年会计工作计划 一、主任指示:要以医疗这一块为一个核算单位，要求能 核算出医疗这一块的收支和损益。为此，增设“管理费用” 科目，并改革原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、 管理费用三个科目的明细设置基本一致。先设“人员支出”、 “日常公用支出”、“对个人与家庭补助”三个明细，“人 员支出”、“对个人与家庭补助”下三级科目不变，“日常 公用支出”下设办公费、水电费、印刷费、物业管理费、交 通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务招待费、福 利费、其他费用等三级明细。月末将管理费用按人数比例分 摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列 支(报表格式须及时设计)。 二、因 xx 年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗 收入先汇入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务 站账户。为此，应在“其他应付款”下设“服务站往来款” 明细，该明细科目下再按服务站名称设置三级科目。操作如 下: (1)收到汇入款，借记“银行存款----服务站汇入专户” 科目，贷记“其他应付款----服务站往来款”科目; (2)扣除的管理费应转入基本账户，借记“其他应付款 ----服务站往来款”科目，贷记“专用基金----服务站管理 费”科目，同时借记“银行存款----基本户”，贷记“银行 存款----服务站汇入专户”; (3)款项汇回服务站时，借记“其他应付款----服务站往 来款”，贷记“银行存款----服务站汇入专户”; (4)使用管理费时，借记“专用基金----服务站管理费”， 贷记“银行存款----基本户”。 三、根据会计制度规定，年终时医院应将当期末分配结 余转入“事业基金----一般基金”科目。但历年从未进行过 此项操作。因此，结账时将所有收支记入“收支结余”后， 须做如下分录: (1)借:收支结余 贷:结余分配 (2)借:结余分配 贷:事业基金----一般基金