精选法院出纳个人工作总结范文

精选法院出纳个人工作总结范文

法院出纳个人工作总结范文 精品文档，仅供参考 法院出纳个人工作总结范文 法院出纳个人工作总结范文随着不断的学习和深入， 我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作内容可以说既简 单又繁琐。下面是的小编为大家精心整理的法院出纳个人工 作总结范文！法院出纳员工作总结 1 在院党组和办公室党支部的正确领导下，在办公室同事 的支持和帮助下，我能够及时调整好自己的心态，重新摆正 自己的位置，尽快适应角色变化；同时，按照法院工作人员 的标准严格要求，现将一年以来的各项工作总结如下： 一、严于律已，加强学习党的先进理论，进一步提高政 治思想觉悟 一年来，我始终坚持邓小平理论和三个代表重要思想， 深入学习科学发展观，及时了解党的先进性动态，在党的十 八大期间，我认真研读十八大报告，深刻领悟十八大精神， 树立正确的世界观、人生观、价值观来指导自己的学习、工 作和生活实践。在思想上积极抵御拜金主义、一切向钱看等 腐朽思想的侵蚀。热爱祖国，热爱中国共产党，热爱社会主 义，拥护中国共产党的领导，拥护改革开放，坚信社会主义 最终必然战胜资本主义，对社会主义充满必胜的信心。认真 贯彻执行党的路线、方针、政策，为加快社会主义建设事业 认真做好本职工作。工作积极主动，勤奋努力，不畏艰难， 尽职尽责，在平凡的工作岗位上作出力所能及的贡献。 二、努力学习法律及各项业务知识，不断提高自身综合 素质 在工作中，坚持一边工作一边学习。 （一）、坚持科学发展观，深刻领会科学发展观的实质 内涵，增强自己贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性；认 真学习党的十八大报告及全会精神，为建成全面小康社会作 出自己应有的贡献。 （二）、努力学习工作业务知识，重点学习公文写作及 公文处理和电脑操作，不断提高办公室业务工作能力。 （三）、认真学习法律知识，结合自己工作实际特点， 利用闲余时间，选择性地开展学习，通过学习，进一步增强 法制意识和法制观念。 加强学习，努力提高自己的法律业务知识和各项综合素 质，较好地完成了领导分配的各项工作任务，我在思想、学 习和工作等方面取得了新的进步。法院出纳员工作总结 2 一、完善财务运行机制，不断适应财务管理工作新形势。 1、加强会计基础工作，努力提高会计工作质量。 2、加强专项经费管理，财务室全力配合财务、审计部 门对我院 XX 年度政法专用经费使用情况进行专项检查，确 保政法专用经费的有效使用，提高审判效益。 二、努力学习财务制度，保证财务工作健康有序运行。 XX 年元月，我院被县政府纳入国库集中支付管理单位， 面对全新的支付管理制度，财务室工作人员积极主动学习新 知识、新技能，努力使财务工作正常运转，为审判执行工作 提供良好的财务保障。 三、加强财务预算管理，增强依法理财意识。 坚持全面完整、科学规范、保证重点的原则，按照党组 要求，重点向审判执行倾斜，为提高审判质量、改善我院环 境提供财务保障。对支出实行分类管理，支出安排上做到有 安排、有支出标准、有制度依据；坚持勤俭节约、从紧必需 的原则，严格控制消费支出。对部门发放给个人的福利费、 劳务费进行严格审批；加强会议费、招待费、差旅费、办公 费等支出管理。法院出纳员工作总结 3 根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查 制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展 20XX 年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于 20XX 年 7 月 4 日至 8 月 30 日对 XXXX 会计师事务所（包括分 所）进行了检查，XXXX 事务所予以复查。现从以下四个方面 进行汇报： 一、今年检查工作的特点和基本做法 开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在 要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管 部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上， 对 20XX 年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行 了认真准备和精心安排。 （一）认真做好检查前的各项准备工作。 中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工 作计划，确定了 20XX 年检查对象、范围、检查的方式和方 法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业 务质量检查工作。 举办了检查人员培训班，对 XXXX 检查人员进行检查前 的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查 工作底稿。 （二）检查工作的特点和基本做法 按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查 的原则，对 XXXX 事务所进行检查，其中 20XX 年后新设立的 XXXX、具有证券期货业务资格的 XXXX、5 年内未接受过协会 自律性检查的事务所 XXXX，同时对上年度被强制培训的 1XXXX 事务所进行了执业质量复查。 检查范围：20XX 年 1—4 月出具的上市公司、大中型国 有企业、外商投资企业 20XX 年度审计报告。被检查事务所 共出具年度审计报告共 2451 份，检查组抽查 226 份（其中 上市公司报告 4 份），抽查比例为 9.XX。 为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业 务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资 料集中检查两种方式。 在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水 平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和 代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目； 选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。 这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的 机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业 经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的 交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机 会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事 务所业务质量的目的。 二、检查中发现的主要问题 （一）内部质量控制存在问题 对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现 场询问并结合具体审计项目的检查来进行。 检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项 目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核 规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度 和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。 但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执 业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但 未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏 明确的责任分工，致使三级复核流于形式。 被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建 设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。 因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业 质量存在较大差异，风险控制标准不统一。 （二）职业道德方面存在问题 在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人 员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德 的情况。 但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅 为标准收费的 20-3XXXX；注册会计师普遍未就新承接业务与 前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业 环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务 所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部 分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加 剧同行间的不正当竞争。 三、具体审计项目存在的问题分析 （一）法律责任问题 1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报 告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所 的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准 则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要 报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期； 管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一 致等问题普遍存在。 2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制 度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不 应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送 会计报表的情况。 3、新所和小所对业务定书重视不够。没有有业务约定 书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未 盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约 日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。 法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。 我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门， 上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要 的法律责任。 （二）综合类项目存在的问题 1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审 计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进 行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一 般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执 行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因 素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审 计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算， 对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。 2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取 可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程 序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑 期初余额对会计报表的影响。 3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异 汇总表、试算平衡表。 4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质 性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制 度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充 分的说明。 5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的， 收集长期档案资料不齐。 （三）实质性测试存在问题 1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款 项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺 少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少 的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所 对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为 722XXXX 元， 占资产总额 34.7XXXX，未实施函证的审计程序，也未执行任 何替代程序即予以确认。 2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计， 一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的 监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘 点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能 达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资 产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额 资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备 的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证 及其有关的抵押事项等。 如某事务所审计的某装饰工程存货金额为 123XXXX 元， 占总资产 38.7XXXX。其中工程施工 123XXXX 元，注册会计师 未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行 实物监盘的审计程序。 3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合 同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权 益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编 制合并报表进行判断。 4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当 期会计报表确认收入 15.3 亿元。注册会计师没有取得工程 结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行 收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。 5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的 工作底稿不充分问题。 6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结 论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细 账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没 有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据 不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不 充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计 结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证 据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。 如某公司主营业务收入增长 106.3XXXX，但主营业务成 本只增长了 20.4XXXX，20XX 年度收入增长主要为销售给单 一客户，销售额为 2.38XXXX 元，其中应收账款为 1.43XXXX 元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行 的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务 状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款 进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关 注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验 收合格的证明。 7、审计意见类型不恰当。 （1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文 中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。 （2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合 并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司 会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告 范围段中的表述是“我们审计了后附某公司 20XX 年 12 月 31 日的资产负债表以及 20XX 年度的利润表和现金流量表。”， 无形中扩大了注册会计师的责任。 （3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披 露的方式替代审计报 告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。 如某企业无形资产-专利 20XX 年期初 14XXXX 元，本年 6 月 增加 600XXXX 元，期末无形资产余额 614XXXX 元，全年应摊 销 36XXXX 元而未摊销（受益期 10 年）。上述事项影响利润 减少 36XXXX 元（报表利润-8XXXX 元），仅在报表附注中说明 未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。 （4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准 则第七号—审计报告》规定的内容。如某公司根据与另一公 司签订的协议，提取资产占用费 324.XXXX 元（占资产总额 的 34.5XXXX）计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就 此事项向 B 公司进行函证， B 公司未予确认。注册会计师在 审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项 段。 （5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见 报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合 《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计 政策是《施工企业会计制度》。同时，审计底稿的管理当局 声明书中企业声明采用《企业会计制度》。 （6）没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影 响 某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记 录长期借款函证与报表差额较大， 注册会计师没有进一步 检查差异原因；某企业 XXXX 年成立，20XX 年未编制利润表 而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股 5XXXX 的子公 司， 20XX 年度审计意见为带强调事项的无保留意见，注册 会计师本年度仍出具无保留意见报告。 （7）注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已 接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲 目回避审计责任。 （8）对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计 程序不到位。某事务所对资产总额为 7365.8XXXX 元，净资 产为-4549.2XXXX 元的某饭店进行审计，注册会计师未关注 其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在 工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具 了标准无保留意见审计报告。 四、对此次检查的处理意见 针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较 严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒： （一）对两家事务所予以通报批评：XXX 会计师事务所、 XXX 会计师事务所 （二）对三家事务所予以限期整改：XXX 会计师事务所、 XXX 会计师事务所、XXX 会计师事务所 （三）对六家事务所予以谈话提醒：XXX 会计师事务所、 XXX 会计师事务所、XXX 会计师事务所、XXX 会计师事务所、 XXX 会计师事务所、XXX 会计师事务所。 对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予 以谈话提醒。 五、几点意见与建议 1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上 XXXX 事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提 出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上 报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况 确定是否列入下一年的复查对象。 2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因 银行不严格遵循财政部、中国 XX 银行《关于做好企业的银 行存款、借款及往来款项函证工作的通知》有关规定，造成 注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议 向有关部门反映，解决函证收费高的问题。 3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业 务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因 素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价 格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更 加不平等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。 4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建 议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的 一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如 采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想 上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责 任观念。