高考政治大一轮复习第三单元收入与分配课时2财政与税收讲义必修1

高考政治大一轮复习第三单元收入与分配课时2财政与税收讲义必修1

只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 1 课时 2 财政与税收 （完全依托大数据高考分析软件原创甄选而成） A 组 1.经济学家约瑟夫·熊彼特说：“一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能 酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。”一个国家的财政史之所 以重要，主要是因为财政（ ） ①关系到国民经济的健康发展 ②关系到对外开放格局的形成及完善 ③关系到社会公 平正义的实现 ④决定着劳动报酬在初次分配中的比重 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析 财政在社会经济中发挥着巨大的作用，一方面，财政是促进社会公平、改善人民生 活的物质保障，因此关系到社会公平正义的实现，③正确；另一方面，财政还具有促进经 济平稳运行的作用，因此关系到国民经济的健康发展，①正确；财政与对外开放格局的形 成与完善没有直接关系，②排除；财政收入的多少与劳动报酬在初次分配中的比重不存在 直接关系，④排除。故选 B。 答案 B 2.根据图中数据变化趋势可以推断出（ ） 近年来我国财政收入与 GDP 增速走势图（%） ①我国财政收入和 GDP 增长的变化趋势不具有一致性 ②我国财政对经济社会发展的作 用呈逐渐减弱的趋势 ③我国财政收入和 GDP 增长的变化趋势具有一致性 ④经济发展 水平对财政收入的影响是基础性的 A.③④ B.①④ C.②③ D.①② 解析 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平和分配政策是影响财政收入的重要 因素，其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。我国经济发展追求质量和效 益，步入新常态，增速放缓，财政收入也逐渐放缓，说明财政收入和 GDP 的增长变化趋 势具有一致性，③④说法正确；①②说法错误。该题选 A。 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 2 答案 A 3.当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业， 加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政（ ） A.提高社会总体消费水平 B.促进资源合理配置 C.促进国民经济平稳运行 D.增强国有经济的活力 解析 国家通过支持不同行业的建设，有助于资源的合理配置。 答案 B 4.下表是 Z 市 2016 年部分经济指标，根据表中数据可以推出（ ） 项目 财政 收入 财政 支出 医疗卫 生支出 教育 支出 节能环 保支出 交通运 输支出 数额（万元） 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067 增幅（%） 7.6 8.2 11.3 8.2 3.2 3.3 ①财政促进社会资源合理配置 ②紧缩性财政政策促进了 Z 市经济发展 ③Z 市 2016 年财政收支处于盈余状态 ④财政发挥了促进社会公平，改善生活环境的作用 A.①② B.③④ C.②③ D.①④ 解析 财政通过对不同方面支出的调节，促进了社会资源的合理配置，①正确；扩大财 政支出属于扩张性财政政策，②错误；③错误，材料显示财政收入小于财政支出，这属 于财政赤字状态；财政对教育、医疗卫生、节能环保支出的增加，有利于促进社会公平， 改善居民生活环境，④正确。 答案 D 5.2016 年第三季度中国经济产业景气指数比第二季度微降 0.2 点，呈现波动回落态势。针 对这一形势，政府应该采取的对策是（ ） A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 解析 中国经济产业景气指数比第二季度微降，适用积极的财政政策，应增加财政支出。 只有 D 项符合题意。 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 3 答案 D 6.新的《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照 环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明（ ） A.税收的征收标准具有不固定性 B.税收是依法取得财政收入的基本形式 C.税收的无偿性要求具有强制性 D.税法是税收的法律依据和保障 解析 《环境保护税法》对征收环保税做了法律规定，体现了 D。税收具有固定性，A 错 误。B、C 不符合题意。 答案 D 7.B 公司在经营中向 A 公司购进甲货物 100 件，金额为 10 000 元，但实际付给 A 公司的总 金额为 11 700 元（包括增值税）；加工成乙产品 80 件，出售给 C 公司，取得销售额为 15 000 元，而实际收取总金额应为 17 550 元（包括增值税）。据此推算，B 公司应缴纳的增 值税（注：增值税＝销项税额－进项税额）为（ ） A.1 700 元 B.2 550 元 C.995 元 D.850 元 解析 第一步，计算销项税额：17 550－15 000＝2 550（元）；第二步，计算进项税额： 11 700－10 000＝1 700（元）；第三步，计算应缴纳的增值税：销项税额－进项税额：2 550 －1 700＝850（元）。 答案 D 8.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给 我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月 15 号之 前。”下列对这则短信的认识正确的是（ ） ①它反映的是欠税现象 ②它反映的是偷税漏税现象 ③它要求公民增强对公共权力的 监督意识 ④它提醒我们自觉履行纳税义务 A.①③ B.②③ C.②④ D.①④ 解析 材料反映的是欠税现象，故①④入选，②不选。材料不涉及公民对税收的监督，③ 不选。 答案 D B 组 9.（2017·湖北武汉调考）作为全国首批“海绵城市”的试点城市，武汉市计划投资 162.9 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 4 亿元打造两个“海绵城市”示范区。所需资金除了依靠财政资金及银行政策性长期贷款 外，还将采用政府与社会资本合作的模式来筹措。采用上述模式筹措建设资金旨在（ ） ①充分利用社会资金，实现资源优化配置 ②降低政府投资风险，转移政府管理责任 ③ 优化财政支出结构，确保财政收支平衡 ④减轻政府财政负担，激发市场主体活力 A.②③ B.①② C.③④ D.①④ 解析 采用政府与社会资本合作的模式，主要目的在于筹措建设资金，减轻国家财政负担； 同时，也有拓宽社会资金投资领域，激发市场活力，提高社会资金使用效率之意，①④当 选；采用合作方式筹措资金可以让社会力量分担资金风险，但政府管理责任不能转移和推 卸，②错误；该模式对调整优化财政支出结构可能会产生一定积极影响，但这并非其主观 目的，且并不能“确保”财政收支平衡，③不当选。 答案 D 10.某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。 甲地在 T 时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出（ ） ①T 时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T 时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 ③加 税预期会增加 T 时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为 X A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析 由图可知，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，故不能判定消费税收入 是增加还是减少，且消费税收入只是政府税收收入的一小部分，所以由此不能判断出政府 税收收入是否减少，排除①；甲地提高烟草消费税税率可能导致当地香烟价格上升，该图 显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率，但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下， 当地香烟的价格应该会下降，②错误；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人 们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在 T 时点前增加，故③正确；价 格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，甲、乙 两地条件相似，因此可以认为 X 是甲地提高烟草消费税税率导致的香烟销售减少的量，故 ④正确。 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 5 答案 D 11.经济学家迈克尔·帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱 导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤 进效应”的举措有（ ） ①国家增发国债，加大财政补贴 ②降低税率，提高征税起征点 ③国家增发纸币，加快 货币流通 ④降低利率，降低居民储蓄率 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析 本题考查扩张性财政政策的作用。③④明显属于货币政策的内容，根据材料对“挤 进效应”的解释可以直接排除。扩张性财政政策的内容可以用四个字概括：减税增支。① 中增发国债、扩大财政支出，符合扩张性财政政策的特点；②是减税的措施，有利于减轻 企业和居民的负担，刺激投资和消费，符合题意。 答案 A 12.税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之 比，其公式为：ET＝（△T/T）/（△Y/Y）×100%。公式中，ET 为税收弹性系数，T 为税 收收入总量，△T 为税收收入增长量，Y 代表 GDP，△Y 代表其增量。按此公式计算（ ） ①当 ET＝0 时，表明税收与经济均无增长 ②当 ET＝1 时，表示税收与经济同步增长 ③ 当 ET>1 时，表明税收增长快于经济增长 ④当 ET<1 时，表明税收增长快于经济增长 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析 当 ET＝0 时，可能只是税收无增长，①说法错误。当 ET<1 时，表明税收增长慢于 经济增长，④说法错误。②③说法正确。 答案 C 13.材料一 目前中国与创新型国家科技创新情况对比表 国家 科技创新对 GDP 的贡献率 研发投入占 GDP 比重 对外技术 依存度 中国 40% 低于 2% 50% 创新型国家 约 70% 美日韩 3%左右 30% 注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达 70%以上。 材料二 近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助 力科技创新的作用，不断增加科研投入，积极推进创新型人才培养，对科技创新型企业 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 6 实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。 （1）概括材料一反映的经济信息。 （2）结合材料二，运用财政的相关知识，为促进我国科技创新提出建议。 答案 （1）目前，我国与创新型国家相比，科技研发投入较少，对外技术依存度较大， 科技进步对经济增长的贡献率不高，表明我国科技创新能力不强。 （2）①财政具有促进资源合理配置的作用。要完善财政政策，促进教育、科技事业发 展，积极推进创新型人才培养，最大限度地支持科技创新。②加大财政支持科研的力度， 建立健全财政性科技投入稳定增长机制，为促进科技创新奠定物质基础。③充分发挥税 收的调节作用，对科技创新型企业实施税收优惠及减免政策，为促进企业科技创新创造 有利条件。 14.我国近几年结构性减税的内容： 税种 税改内容 税收 减免 个人 所得税 起征点提高到 3 500，由九级调整为七级 企业 所得税 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得； ②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③新办软件生 产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新 技术企业；⑤技术先进的服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税； ⑦小型微利企业可享受 20%优惠税率 增值税 ①从生产型增值税向消费型增值税转变，纳税人购进的固定资产所 发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收 率由过去的 6%和 4%一律降至 3% 税收 增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税 增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率 消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税 根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。 解析 解答本题，应先指出材料中几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的 作用进行分析。 答案 结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 7 民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：①促 进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源和烟酒增税， 停征养路费，改征成品油消费税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。②促 进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产 投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业所得税的减免，有利于促使企 业自主创新，有利于产品和产业升级。③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进 了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税的转型，减轻了企业负担，增加了企业收 入，促进了企业的发展。④促进了就业，增加了居民收入，扩大了消费。个税调整，直接 减轻了居民的税负，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微 企业的发展，增加就业，方便了人民生活。