会计模拟实验参考答案

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会计模拟实验参考答案 业务序号 总分类科目 明细分类科目 借方金额 贷方金额 凭证字号 ‎1‎ 管理费用 库存现金 办公费 ‎300‎ ‎300‎ ‎2（1）‎ ‎ （2）‎ 财务费用 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 银行存款 ‎ ‎ 长春机电公司 普通车床 应交增值税（销项税额）‎ ‎14‎ ‎498110‎ ‎14‎ ‎423000‎ ‎71910‎ ‎3200‎ ‎3‎ 管理费用 银行存款 劳保统筹金 ‎25000‎ ‎25000‎ ‎4‎ 材料采购 应交税费 预付账款 原料及主要材料 应交增值税（进项税）‎ 鞍山钢铁公司 ‎82150‎ ‎13525‎ ‎95675‎ ‎5‎ 管理费用 库存现金 其他应收款 差旅费 赵宏 ‎1500‎ ‎200‎ ‎1700‎ ‎6‎ 基本生产成本 原材料 铸造车间 ‎——普通车床 ‎——刻模铣床 机加工车间 ‎——普通车床 ‎——刻模铣床 装配车间 ‎——普通车床 ‎——刻模铣床 原料及主要材料 ‎——生铁 ‎——圆钢 燃料 ‎——焦炭 ‎——煤 ‎77850‎ ‎24000‎ ‎45195‎ ‎18078‎ ‎120840‎ ‎35897‎ ‎87400‎ ‎63000‎ ‎11750‎ ‎2700‎ 18‎ 外购半成品 ‎——Y123M电机 ‎——AOB25电机 ‎——D318轴承 ‎——D462轴承 ‎——标准件 辅助材料 ‎——润滑油 ‎57600‎ ‎39000‎ ‎24500‎ ‎28980‎ ‎6150‎ ‎780‎ ‎7‎ 在建工程 银行存款 ‎35065‎ ‎35065‎ ‎8‎ 银行存款 主营业务收入 应交税费 刻模铣床 应交增值税（销项税）‎ ‎163800‎ ‎140000‎ ‎23800‎ ‎9‎ 银行存款 短期借款 ‎140000‎ ‎140000‎ ‎10‎ 银行存款 应付债券 债券面值 利息调整 ‎520000‎ ‎500000‎ ‎20000‎ ‎11‎ 固定资产 银行存款 生产用固定资产 ‎148000‎ ‎148000‎ ‎12‎ 应付利息 银行存款 短期借款利息 ‎48000‎ ‎48000‎ ‎13‎ 管理费用 银行存款 办公费 ‎2500‎ ‎2500‎ ‎14‎ 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 原料及主要材料 应交增值税（进项税）‎ 外埠存款 ‎17395‎ ‎2825‎ ‎2780‎ ‎23000‎ ‎15‎ 应付职工薪酬 库存现金 职工福利 ‎230‎ ‎230‎ ‎16‎ 管理费用 银行存款 报刊杂志费 ‎4800‎ ‎4800‎ ‎17（1）‎ 管理费用 税金 ‎36500‎ 18‎ ‎（2）‎ 应交税费 应交税费 管理费用 银行存款 应交土地使用税 应交房产税 应交车船使用税 应交土地使用税 应交房产税 应交车船使用税 税金 ‎14400‎ ‎21300‎ ‎800‎ ‎765‎ ‎14400‎ ‎21300‎ ‎800‎ ‎37265‎ ‎18‎ 材料采购 应交税费 银行存款 低值易耗品 应交增值税（进项税）‎ ‎1670‎ ‎283.9‎ ‎1953.9‎ ‎19‎ 应收票据 主营业务收入 应交税费 开封重型机械厂 普通车床 应交增值税（销项税）‎ ‎98982‎ ‎84600‎ ‎14382‎ ‎20‎ 材料采购 应交税费 银行存款 辅助材料 应交增值税（进项税）‎ ‎380‎ ‎64.60‎ ‎444.60‎ ‎21‎ 短期借款 银行存款 ‎200000‎ ‎200000‎ ‎22‎ 应交税费 银行存款 未交增值税 ‎174700‎ ‎174700‎ ‎23‎ 坏账准备 应收账款 市机床经销公司 ‎3000‎ ‎3000‎ ‎24‎ 材料采购 应交税费 银行存款 其他货币资金 外购半成品 应交增值税（进项税）‎ 银行汇票 ‎36290‎ ‎5905‎ ‎1805‎ ‎44000‎ ‎25‎ 管理费用 库存现金 办公费 ‎180‎ ‎180‎ ‎26‎ 制造费用 辅助生产成本 管理费用 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 ‎645‎ ‎803‎ ‎990‎ ‎750‎ ‎450‎ ‎107.70‎ 18‎ 周转材料 劳保用品 附件 专用工具 ‎2011.70‎ ‎834‎ ‎900‎ ‎27‎ 库存现金 营业外收入 ‎250‎ ‎250‎ ‎28‎ 其他货币资金 财务费用 银行存款 银行汇票 手续费 ‎6767‎ ‎5‎ ‎6772‎ ‎29‎ 辅助生产成本 原材料 机修车间 原料及主要材料 ‎6000‎ ‎6000‎ ‎30‎ 材料采购 应交税费 其他货币资金 燃料 应交增值税（进项税）‎ 银行汇票 ‎5844‎ ‎923‎ ‎6767‎ ‎31‎ 银行存款 应收账款 长春机电公司 ‎498110‎ ‎498110‎ ‎32‎ 应付职工薪酬 银行存款 福利费 ‎18000‎ ‎18000‎ ‎33‎ 长期借款 银行存款 ‎550000‎ ‎550000‎ ‎34（1）‎ ‎（2）‎ ‎（3）‎ ‎（4）‎ 固定资产清理 累计折旧 固定资产 固定资产清理 银行存款 银行存款 固定资产清理 营业外支出 固定资产清理 生产用固定资产 固定资产清理净损失 ‎11000‎ ‎74000‎ ‎6030‎ ‎10530‎ ‎6500‎ ‎85000‎ ‎6030‎ ‎10530‎ ‎6500‎ ‎35‎ 应付账款 财务费用 银行存款 上海钢厂 手续费 ‎286000‎ ‎4.20‎ ‎286004.20‎ ‎36（1）‎ 银行存款 主营业务收入 应交税费 刻模铣床 应交增值税（销项税额）‎ ‎131625‎ ‎112500‎ ‎19125‎ 18‎ ‎（2）‎ 销售费用 银行存款 ‎1500‎ ‎1500‎ ‎37（1）‎ ‎（2）‎ ‎（3）‎ 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 管理费用 库存现金 应付职工薪酬 其他应付款 工资 其他 工资 房租款 托儿费 储蓄款 ‎289487‎ ‎287555‎ ‎1932‎ ‎58445‎ ‎289487‎ ‎289487‎ ‎4505‎ ‎2040‎ ‎51900‎ ‎38（1）‎ ‎（2）‎ 待处理财产损溢 库存现金 库存现金 待处理财产损溢 现金短款 现金短款 ‎50‎ ‎50‎ ‎50‎ ‎50‎ ‎39‎ 预收账款 财务费用 主营业务收入 应交税费 银行存款 三门峡机电公司 手续费 普通车床 应交增值税（销项税）‎ ‎159000‎ ‎12‎ ‎126900‎ ‎21573‎ ‎10539‎ ‎40‎ 库存现金 银行存款 ‎7000‎ ‎7000‎ ‎41‎ 其他应付款 库存现金 张涛 ‎3000‎ ‎3000‎ ‎42‎ 管理费用 库存现金 招待费 ‎365‎ ‎365‎ ‎43‎ 其他应收款 库存现金 王强 ‎4000‎ ‎4000‎ ‎44‎ 银行存款 应收账款 市机床经销公司 ‎100000‎ ‎100000‎ ‎45‎ 管理费用 银行存款 社会保险 ‎51900‎ ‎51900‎ ‎46‎ 材料采购 应交税费 银行存款 包装物 应交增值税（进项税）‎ ‎26600‎ ‎4522‎ ‎31122‎ 18‎ ‎47‎ 无形资产 银行存款 专利权 ‎28000‎ ‎28000‎ ‎48‎ 银行存款 短期借款 ‎400000‎ ‎400000‎ ‎49‎ 库存现金 其他应收款 行政科备用金 行政科 ‎1400‎ ‎1400‎ ‎50‎ 银行存款 库存现金 ‎1140‎ ‎1140‎ ‎51‎ 制造费用 辅助生产成本 管理费用 应交税费 ‎ 银行存款 铸造车间 机加工车间 装配车间 机修车间 配电车间 水电费 应交增殖税(进项税)‎ ‎1050‎ ‎770‎ ‎560‎ ‎350‎ ‎469‎ ‎1701‎ ‎637‎ ‎5537‎ ‎52‎ 管理费用 银行存款 办公费 ‎6200‎ ‎6200‎ ‎53（1）‎ ‎（2）‎ ‎（3）‎ ‎（4）‎ ‎（5）‎ ‎（6）‎ 原材料 材料成本差异 材料采购 原材料 材料成本差异 材料采购 原材料 材料采购 材料成本差异 原材料 材料成本差异 材料采购 周转材料 材料成本差异 材料采购 周转材料 材料成本差异 原料及主要材料 原料及主要材料差异 原料及主要材料 燃料 燃料成本差异 燃料 辅助材料 辅助材料 辅助材料差异 外购半成品 外购半成品差异 外购半成品 低值易耗品差异 低值易耗品 包装物差异 ‎90000‎ ‎9545‎ ‎5400‎ ‎444‎ ‎390‎ ‎35000‎ ‎1290‎ ‎1545‎ ‎125‎ ‎28000‎ ‎99545‎ ‎5844‎ ‎380‎ ‎10‎ ‎36290‎ ‎1670‎ ‎1400‎ 18‎ 材料采购 包装物 ‎26600‎ ‎54‎ 待处理财产损益 累计折旧 固定资产 生产用固定资产 ‎1500‎ ‎17500‎ ‎19000‎ ‎55‎ 管理费用 累计摊销 无形资产摊销 专利权 土地使用权 ‎8500‎ ‎7000‎ ‎1500‎ ‎56‎ 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 长春汽车备件有限公司 普通车床 刻模铣床 应交增值税（销项税）‎ ‎800000‎ ‎517420‎ ‎846000‎ ‎280000‎ ‎191420‎ ‎57（1）‎ ‎（2）‎ 财务费用 长期借款 财务费用 应付债券 应付债券 利息支出 利息支出 利息调整 应计利息 ‎14000‎ ‎4440‎ ‎560‎ ‎14000‎ ‎5000‎ ‎58‎ 营业外支出 待处理财产损溢 固定资产盘亏损失 待处理固定资产损溢 ‎1500‎ ‎1500‎ ‎59‎ 其他应付款 银行存款 房租款 托儿费 ‎4505‎ ‎2040‎ ‎6545‎ ‎60‎ 其他应付款 银行存款 存入保证金 ‎2500‎ ‎2500‎ ‎61‎ 管理费用 库存现金 其他应收款 差旅费 李立峰 ‎8000‎ ‎1800‎ ‎9800‎ ‎62‎ 银行存款 库存现金 ‎1800‎ ‎1800‎ ‎63‎ 销售费用 银行存款 广告费 ‎7500‎ ‎7500‎ ‎64‎ 银行存款 其他业务收入 应交税费 销售材料 应交增值税（销项税）‎ ‎11372.40‎ ‎9720‎ ‎1652.40‎ 18‎ ‎65‎ 辅助生产成本 应交税费 银行存款 ‎------配电车间 应交增值税(进项税)‎ ‎53000‎ ‎9010‎ ‎62010‎ ‎66‎ 资产减值损失 坏账准备 坏账损失 ‎7072.1‎ ‎7072.1‎ ‎67‎ 基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 管理费用 材料成本差异 铸造车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 机加工车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 装配车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 机修车间 配电车间 铸造车间 机加工车间 装配车间 其他 原料及主要材料成本差异 燃料成本差异 外购半成品成本差异 低值易耗品成本差异 辅助材料成本差异 ‎4081.56‎ ‎1339.84‎ ‎2212.07‎ ‎884.83‎ ‎3633.73‎ ‎1079.4‎ ‎310.2‎ ‎9‎ ‎12.90‎ ‎16.06‎ ‎19.80‎ ‎2.15‎ ‎7694.88‎ ‎1121.32‎ ‎4718.15‎ ‎74.91‎ ‎7.72‎ ‎68‎ 制造费用 辅助生产成本 管理费用 累计折旧 铸造车间 机加工车间 装配车间 ‎-----机修车间 ‎-----配电车间 折旧费 ‎17640‎ ‎41900‎ ‎2700‎ ‎2480‎ ‎3600‎ ‎17800‎ ‎86120‎ ‎69‎ 基本生产成本 铸造车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 ‎46550‎ ‎19950‎ 18‎ 辅助生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 应付职工薪酬 机加工车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 装配车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 机修车间 配电车间 铸造车间 机加工车间 装配车间 工资 ‎81432‎ ‎16868‎ ‎50535‎ ‎33665‎ ‎8200‎ ‎3500‎ ‎4000‎ ‎3500‎ ‎2800‎ ‎70000‎ ‎5000‎ ‎346000‎ ‎70‎ 基本生产成本 制造费用 管理费用 辅助生产成本 铸造车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 机加工车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 装配车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 铸造车间 机加车间 装配车间 ‎----机修车间 ‎----配电车间 ‎3769.5‎ ‎1615.5‎ ‎17846.6‎ ‎3693.4‎ ‎6462‎ ‎4308‎ ‎7550‎ ‎13681.5‎ ‎11139.67‎ ‎9052.03‎ ‎18090.2‎ ‎61028‎ ‎71‎ 基本生产成本 铸造车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 机加工车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 ‎21628.6‎ ‎9269.3‎ ‎50269.76‎ ‎10400.8‎ 18‎ 制造费用 装配车间 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 铸造车间 机加工车间 装配车间 ‎10925.55‎ ‎7283.92‎ ‎30897.9‎ ‎60670.56‎ ‎18209.47‎ ‎72‎ 库存商品 基本生产成本 普通车床 刻模铣床 ‎----普通车床 ‎----刻模铣床 ‎681208‎ ‎188468.4‎ ‎681208‎ ‎188468.4‎ ‎73‎ 主营业务成本 库存商品 普通车床 刻模铣床 普通车床 刻模铣床 ‎638247.4‎ ‎257787.36‎ ‎638247.4‎ ‎257787.36‎ ‎74‎ 其他业务成本 原材料 材料成本差异 销售材料 原料及主要材料 原料及主要材料差异 ‎9442.8‎ ‎9000‎ ‎442.8‎ ‎75‎ 银行存款 投资收益 其他投资收益 ‎40000‎ ‎40000‎ ‎76‎ 财务费用 应付利息 利息费用 ‎1270.5‎ ‎1270.5‎ ‎77（1）‎ ‎（2）‎ 应交税费 应交税费 营业税金及附加 应交税费 ‎ ‎ 应交增值税（转出未交增值税）‎ 未交增值税 应交城乡维护建设税 应交教育费附加 ‎306166.9‎ ‎30616.69‎ ‎306166.9‎ ‎21431.68‎ ‎9185.01‎ ‎78①‎ ‎②‎ 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 本年利润 本年利润 主营业务成本 ‎1227016.93‎ ‎2013000‎ ‎9720‎ ‎40000‎ ‎250‎ ‎2062970‎ ‎896034.76‎ 18‎ ‎③‎ ‎④‎ ‎⑤‎ ‎⑥‎ ‎⑦‎ 营业税金及附加 销售费用 财务费用 管理费用 其他业务成本 营业外支出 资产减值损失 所得税费用 应交税费 本年利润 所得税费用 本年利润 利润分配 利润分配 盈余公积 应付股利 利润分配 利润分配 应交所得税 未分配利润 提取盈余公积 应付股利 法定盈余公积金 任意盈余公积金 未分配利润 提取盈余公积 ‎ 应付股利 ‎209864.51‎ ‎209864.51‎ ‎1876088.56‎ ‎281413.29‎ ‎1141750.93‎ ‎1423164.22‎ ‎30616.69‎ ‎9000‎ ‎19745.7‎ ‎247104.88‎ ‎9442.8‎ ‎8000‎ ‎7072.10‎ ‎209864.51‎ ‎209864.51‎ ‎1876088.56‎ ‎187608.86‎ ‎93804.43‎ ‎1141750.93‎ ‎281413.29‎ ‎1141750.93‎ ‎ ‎ 18‎ 有关总分类帐户月末余额：‎ ‎ ‎ 总分类账户 借方余额 贷方余额 资产类 库存现金 ‎13035‎ 银行存款 ‎2373473.7‎ 其他货币资金 ‎257000‎ 交易性金融资产 ‎84500‎ 应收票据 ‎178182‎ 应收股利 ‎100000‎ 应收利息 ‎50000‎ 应收账款 ‎1214420‎ 其他应收款 ‎4000‎ 坏账准备 ‎6072.1‎ 预付账款 ‎169825‎ 材料采购 ‎110000‎ 原材料 ‎1726912‎ 周转材料 ‎211392.3‎ 材料成本差异 ‎63443.69‎ 18‎ 库存商品 ‎1389641.64‎ 存货跌价准备 ‎38000‎ 18‎ ‎ 续表 总分类账户 借方余额 贷方余额 长期股权投资 ‎354200‎ 固定资产 ‎10054000‎ 累计折旧 ‎3194620‎ 固定资产减值准备 ‎68000‎ 在建工程 ‎102065‎ 固定资产清理 ‎12500‎ 无形资产 ‎777200‎ 累计摊销 ‎8500‎ 无形资产减值准备 ‎4200‎ 负债类 短期借款 ‎1600000‎ 应付票据 ‎40000‎ 应付账款 ‎677700‎ 应付职工薪酬 ‎191770‎ 应付股利 ‎964537.64‎ 应付利息 ‎1270.5‎ 18‎ ‎ 续表 总分类账户 借方余额 贷方余额 应交税费 ‎393648.10‎ 其他应付款 ‎124400‎ 长期借款 ‎928800‎ 应付债券 ‎965440‎ 长期应付款 ‎204500‎ 所有者权益类 股本 ‎6510000‎ 资本公积 ‎658300‎ 盈余公积 ‎1292342.29‎ 利润分配 ‎860337.63‎ 成本类 生产成本 ‎ 186647.93‎ ‎ ‎ 合计 ‎18732438.26‎ ‎18732438.26‎ ‎ ‎ 现金日记账期末余额：13035.00‎ 银行存款日记账期末余额：2373473.70‎ 18‎ ‎ 资产负债表　　 会企01表 编制单位：　　 　 年　月　日　　 　 单位：元 资 产 期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 ‎（或股东权益）‎ 期末 余额 年初 余额 流动资产：‎ 货币资金 交易性金融资产　‎ 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延税得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 ‎2643508.70‎ ‎84500‎ ‎178182‎ ‎1208347.90‎ ‎169825‎ ‎50000‎ ‎100000‎ ‎4000‎ ‎3650037.56‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎8088401.16‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎354200‎ ‎-‎ ‎6791380‎ ‎102065‎ ‎-‎ ‎12500‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎64500‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎7324645‎ ‎15413046.16‎ ‎1945500‎ ‎84500‎ ‎79200‎ ‎798000‎ ‎265500‎ ‎50000‎ ‎100000‎ ‎12900‎ ‎3998829‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎7334429‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎354200‎ ‎-‎ ‎6742000‎ ‎67000‎ ‎-‎ ‎12500‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎45000‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎7220700‎ ‎14555129‎ 流动负债：‎ 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其它应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债　‎ 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 ‎ 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）：‎ 实收资本（或股本）‎ 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润　‎ 所有者权益或股东权益合计 负债和所有者权益总计 ‎1600000‎ ‎-‎ ‎40000‎ ‎677700‎ ‎-‎ ‎191770‎ ‎393648.10‎ ‎1270.50‎ ‎964537.64‎ ‎124400‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎3993326.24‎ ‎928800‎ ‎965440‎ ‎204500‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎2098740‎ ‎6092066.24‎ ‎6510000‎ ‎658300‎ ‎-‎ ‎1292342.29‎ ‎860337.63‎ ‎9320979.92‎ ‎15413046.16‎ ‎1260000‎ ‎-‎ ‎40000‎ ‎963700‎ ‎159000‎ ‎215000‎ ‎21700‎ ‎48000‎ ‎104200‎ ‎78000‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎2889600‎ ‎1464800‎ ‎441000‎ ‎204500‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎2110300‎ ‎4999900‎ ‎6510000‎ ‎658300‎ ‎-‎ ‎1010929‎ ‎1376000‎ ‎9555229‎ ‎14555129‎ ‎ ‎ ‎ 利 润 表　 会企02表　‎ 编制单位：　　 　　 年　月　日　　　 　 　 　单位：元 ‎ 18‎ 项 目 行次 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）‎ ‎ 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列）‎ 加：营业外收入 减：营业外支出 ‎ 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损以“－”号填列）‎ 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列）‎ 五、每股收益 ‎ （一）基本每股收益 ‎ （二）稀释每股收益 ‎2022720‎ ‎905477.56‎ ‎30616.69‎ ‎9000‎ ‎247104.88‎ ‎19745.70‎ ‎7072.10‎ ‎40000‎ ‎843703.07‎ ‎250‎ ‎8000‎ ‎-‎ ‎835953.07‎ ‎209864.51‎ ‎626088.56‎ ‎-‎ ‎-‎ ‎-‎ 略 提供的答案仅供参考。‎ 18‎ 采用多栏式明细账的有 1、生产成本——基本生产成本（下按车间和产品开设6个明细账，每个明细账分四个费用项目） ‎ ‎ 2、生产成本——辅助生产成本（按车间开设两个）一般分原材料、燃料及动力、工资、折旧及其他栏目。最后可设转出和余额两栏。‎ ‎ 3、制造费用（按三个车间开设三个明细帐）一般分工资、折旧、水电费、机物料及其他栏目。最后可设转出和余额两栏。‎ ‎ 4、管理费用一般开设办公费、业务招待费、差旅费、职工保险费、工资福利费及其他，最后可设转出和余额两栏。‎ 采用数量金额式的有1原材料（按18页开设11个明细账）、2周转材料（按18页开设8个明细账）、3材料采购（分设6个明细帐：原料及主要材料、燃料、外购半成品、辅助材料、低值易耗品、包装物）4、库存商品（两种产品）‎ 固定资产按19页按类别设四个明细帐，采用三栏式，其他剩余的基本都采用三栏式。一般债权债务类的建帐后如果一张没用完，反面要空下来，留待以后发生新的欠款单位时补用。‎ 18‎