财务内部控制制度范文推荐3篇

财务内部控制制度范文推荐3篇

财务内部控制制度范文推荐 3 篇 财务内部控制制度范文一： 第一章 总则 第 1 条 为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私 舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗 位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第 2 条 本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信 息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻 执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第 3 条 本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股 子公司及公司有实际控制权的其他企业。 第二章 内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该 达到的基本目标: 第 1 条 规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 第 2 条 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正 错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。 第 3 条 确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻 执行。 第 4 条 符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实 际情况。 第 5 条 约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人 不得拥有超越内部会计控制的权利。 第 6 条 涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗 位， 并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执 行、监督，反馈等各个环节。 第 7 条 保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职 责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同 机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。 第 8 条 遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最 佳的控制效果。 第 9 条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不 断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和 完善本制度。 第三章 货币资金的内控制度 第 1 节 现金内控制度 第 1 条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的 收付，以免责任不清。 第 2 条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第 3 条 不得“坐支“现金，现金收入应当天存入开户银 行。 第 4 条 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不 得借用现金。 第 5 条 遵守银行规定的库存限额。 第 6 条 严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第 7 条 由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库 存现金每月至少盘点一次， 如发现帐实不符，要立即查明原因， 分清责任，并由责任人赔偿损失。 第 8 条 财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查 出纳员的帐实是否相符。 第 9 条 各公司必须用保险柜保管现金。 严禁用木箱， 木柜保管现金， 或将现金置放在办公桌内。 第 10 条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超 过起点的支出应使用支票支付。 第 11 条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及 时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员 必须在返回后 7 日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的， 应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款 核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第 12 条 未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据 办理借款核销手续。 第 13 条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核， 以减少差错。 第 14 条 付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单 据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司 主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后， 经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能 报销。 第 2 节 银行存款内控制度 第 1 条 银行预留印鉴至少由两人分管。 第 2 条 空白支票禁止提前加盖印件。 第 3 条 出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报 表。 第 4 条 遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租 出借账户，不开空头支票。 第 5 条 妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查 登记簿，登记其购入，发出和注销情况。 第 6 条 及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因， 并编制银行未达帐项调节表。 第 7 条 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如 工作需要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保 管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票 使用后应及时交财务部门记账和注销。 第 3 节 工资内控制度 第 1 条 财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理 部门核对在册职工人员姓名， 工资标准，各种津贴和补贴的金 额。 第 2 条 财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工 姓名， 工资数额及有关补助的说明认真核 对临时工工资情况。 第 3 条 核对各项应扣款是否正确。 第 4 条 根据审核过的工资计算表或工资汇总表编制记 账凭证。 第 5 条 审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是 否一致。 第 6 条 各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工 资表中签字或盖章。 第 7 条 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公 司领导审批。 第四章 实物资产内控制度 第 1 节 原材料内控制度 第 1 条 公司设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。 第 2 条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购(合 同)数，实收数，短缺数等。 第 3 条 各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位 堆放，并挂贴标签，以便 帐实核对。 第 4 条 仓库保管员应随时掌握并反馈材料物资的最 高、最低储备量，以保证生产经营需要并避免资金积压。 第 5 条 实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与 材料帐卡的账面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因， 并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。 第 6 条 对易潮，易霉物资要经常检查库内通风设备是 否完好，发现问题及时处理。对易挥发的物资应经常注意加盖密 封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特 别保管并经常查核。 第 7 条 对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的 程序办理手续。仓库保管员只有根据经过批准的领料单，限量领 料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签 章。 第 8 条 如需超过限额领科，领用部门应说明原因，并 经生产技术部门和材料部门的领导审核同意，才能补发追加领 料。 第 9 条 对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根 据材料部门填写的“委托外加工发料通知单“进行发料，有关联交 送材料部门和财会部门凭以记账。 仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入 库时要注销原记录。企业内任何人未经批推和办理法定手续，不 得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。 第 10 条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数 量是否相符。财会部门负责稽核材料的总分类账和明细分类账的 金额是否相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数 量是否相符。 第 11 条 对于边角废料应做到合理回收，及时入库，加 强材料的综合利用。 第 2 节 产成品内控制度 第 1 条 公司设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。 第 2 条 生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检 验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和 成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭 证。 第 3 条 “入库单“一般一式三份，一份由成品库记账，一 份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计 数应按品名、规格、等级进行核对。 第 4 条 对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存 放，以防变质。对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验 收入库手续。 第 5 条 产成品销售时， 销售部门根据购货单位的订货 单或销货合同开出至少一式三份出库提货单。一份由销售部门存 查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款记账。 第 6 条 销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、 单价等方面的内容。应由开票人以外的人员复核其所填内容，是 否与购货单位的订货单或合同一致。 第 7 条 仓库保管(发货人)接到“提货单“联后，提出应发的货 物，再由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。 第 8 条 仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与 销售有关的账簿(如销售，应收销货款)的记账工作。 第 9 条 每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核 对相符后，要编制产成品收发结存报表送财会部门对帐，保证帐 实相符。 第 3 节 产品及半成品内控制度 第 1 条 外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负 责。 第 2 条 自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法 同产成品的管理流程。 第 3 条 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处 理手续比照委托外单位加工材料处理。 第 4 条 月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算 员参加，可能时财务部门应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘 存表，以便正确计算在产品成本。 第 4 节 固定资产内控制度 第 1 条 各公司固定资产由资产管理部门，资产使用部门及财务 部门共同管理，各司其职。 第 2 条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量， 竣工后要及时组织验收，登记固定资产。 第 3 条 资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资 产应及时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并 报财务部门进行账务处理。 第 4 条 建立临时性租入固定资产备查薄。 第 5 条 接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和 管理。 第 6 条 外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处 理保管。 第 7 条 固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提， 其分类折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限 年折旧率% 残值率% 房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 4 机器设备 5-17 年 5.6-19.2 4 电子设备 5-10 年 9.6-19.2 4 运输工具 8-10 年 9.6-12 4 固定资产装修 5 年 20 0 其他 4-15 年 6.4-24 4 对已提减值准备的固定资产计提折旧时，按照该项资产的账面价 值及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额 第 8 条 在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产 盘点，以查明资产实物状况。 第 9 条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损 失程度的评估，并及时向保险公司索赔。 第五章 供销业务的内控制度 第 1 节 供应业务的内控制度 第 1 条 申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主 管领导批准后汇总编制采购计划。再与供货单位签订供货合同或 开出购货订单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库 部门，一份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采 购计划中应填明所购货物品名，规格，数量，计划价格及质量要 求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应 及时通知申请部门。 第 2 条 采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保 管员存档，作为日后验收的依据。 第 3 条 购入的材料物资由仓库保管组织验收， 验收时 应将发票账单与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实 物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字 后连同发票账单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应通 过有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。 第 4 条 仓库保管登记已验收货物的明细账。 第 5 条 采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和 发票账单后，须进一步与合同、采购计划核对无误后，签章送财 会部门报帐。 第 6 条 财会部门根据验收单和发票，并与采购计划、 合同核对确认无误后，编制会计凭证或办理付款手续。 第 7 条 若收到的材料在数量、规格，质量等方面与合 同、发票不符，财务部门应按规定办理部分拒付或全部拒付手续， 材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。 第 8 条 财会部门根据有关材料总账，对仓库明细账进 行控制监督。 第 9 条 月末财会部门材料总账与仓库明细账进行核 对，帐与实物数量进行核对。 第 2 节 销货业务的内控制度 一、现销业务的内控制度 第 1 条 销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少 一式三份出库提货单。 一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份 送财务部门收款，记账。 第 2 条 开票员负责根据销售部门出库提货单开发票。 开票工作由财务部的专人负责。 第 3 条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另 一人员或销售部门负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数 量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现 金，并在发票联及提货单上加盖现金收讫章。 第 4 条 仓库发货。客户持提货单联(三联式则用发票代 替)向仓库取货。 第 5 条 出门检查。客户出示出门证或发票。 第 6 条 财会部门记账并将收入现金存入银行。收款人 将收入现金总数与发票存 根联合计数核对无误后将款项交财会 部门出纳，并由会计编制收款凭证入账。 二，赊销业务的内控制度 第 7 条 接受客户订货单。 第 8 条 草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由 销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审 批。 第 9 条 购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。 第 10 条 开出出库提货单及销货发票，并通知仓库包装 发货。发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整，有 无错误。增值税销售发票应由专人管理。 第 11 条 发出货物，取得货运部门运单。 第 12 条 财务部门凭发票、运单、合同等向开户银行办 理托收手续或委托收款手续。在采用商业承兑汇票结算方式时， 凭发票，运单等凭证向购货方取得汇票，同时编制记账凭证。 第 13 条 根据划回的托收凭证收帐通知联登记银行存 款，注销应收账款或冲减应收票据账户。 第 14 条 若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减 应收账款，应收票据等。 第 15 条 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手 续)。若因其他原因购货方要求折让，应按销售折让的规定批准 权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐。 第 16 条 退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库 手续组织返修，返修完毕再办理入库手续，其返修费用应按规定 进行会计处理。 第 17 条 对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责 办理有关函证手续，负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交 涉与催收工作。 第 18 条 企业财务部门不得随意将应收账款转作坏帐 损失冲减坏账准备，应当在每一年度决算前对应收款进行逐项检 查，对于确实无法收回的应收帐款，由财务部提交相关书面情况 说明至总公司董秘处，由董秘处提交公司年度董事会审议，决议 通过后再进行帐务处理。 财务内部控制制度范文二： 第一章 总 则 第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为， 提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规 定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本 任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和 考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、 有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。 第三条 建立和健全公司的内部控制制度。 第四条 本公司内部控制的基本原则。 1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个 部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。 2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥 匙分管等。 3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与 审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况 都能落实到个人责任。 5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直 到会计资料归档。 6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行 例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章 财务收支内部控制 第五条 实行财务收支预算控制。 1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现 金(包括银行)收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财 务部。 2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度 资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年 度提前一个月编报财务部。 3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部 分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。 4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后 办理。 第六条 建立定额备用金制度。 1.各部门零用现金定额规定如下： 生产部 ××元 经销部 ××元 综合部 ××元 工程部 ××元 办公室 ××元 2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。 (1)各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支， 然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的发票单据附在 后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续， 由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门 备用金。 (2)各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支 付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财 务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处 领取支票或现金。 (3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应 及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、 验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单 项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理 多退款(或少补款)手续。 (4)单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据 要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在 1 000 元以上的支出， 所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。 第七条 执行按签批金额权限审批付款。 1. 2 000 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理 审核批准。 2. 2 000 元以下办公支出，由财务部审核批准。 3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分 管副总经理审核批准。 4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必 须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。 第三章 货币资金内部控制 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳 员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得 兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记 账外，不得保管凭证及其他账目。 第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金(包括银行存 款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑 换外币。 第十条 控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规 定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品 收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小 额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现 金。 第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按 审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人 或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管， 不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进 行登记。 第十二条 收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金 和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制 收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款， 并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 第十三条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。按 日常 3～5 天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不 准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行 转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 第十四条 及时登记现金、银行存款日记账和结账。现金 日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出 余额。由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相 符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其 相符。 第四章 对外投资内部控制 第十五条 长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。 1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行 性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研 究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格 的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。 2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记 制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对 股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细 记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于 企业名下，切忌登记于经办人员名下。 3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投 资企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经 营情况;对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票 和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分 别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日 期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取的股息或利息等。对 个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每 年至少一次清查盘点，保证账实相符。 4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视 具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进 行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。 第十六条 短期投资。 1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主 要负责人办理。一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实 际投资—验收登记—到期收回的程序办理。 2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可 参照长期投资办法进行。 3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部 门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公 司可委托会计师事务所对该项目进行审计。 第十七条 对外大额存款。 1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。 一般按信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存 款—到期收回的程序办理。 2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息 收入等要做好详细记录，及时入账。 第五章 销货与收款内部控制 第十八条 销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员 未经授权不得兼办。销售业务一般按接受订单—通知生产—销货 通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理。 第十九条 营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营 业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、 加工等业务工作。 第二十条 销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责 开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。 第二十一条 销货业务的货款，应全部通过财务部审核结 算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审 查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。 第二十二条 由营业部制定价格目录或定价办法及退货、 折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。 第二十三条 销货业务发生的退货、调换、修理和补件等 三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理 结算或转账手续。 第六章 购货与付款内部控制 第二十四条 企业的购货业务应统一归口由供应部负责办理，其 他部门人员未经授权不得兼办。购货和付款业务一般按申购—订 货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付 有理。 第二十五条 供应部应根据生产经营需要和库存情况编 制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订 单要求条款清楚、责任明确、内容全面。 第二十六条 市场临时采购，由使用部门根据需求提出 “请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审 批。 第二十七条 所有购货业务须做到情报准、质量好、价格 低、数量清、供货及时、运输方便等。 第二十八条 采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验 收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。 第二十九条 不论是计划合同订货还是市场临时采购，购 货付款手续均由供应部办理。 第三十条 到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误 的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务 主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。 第三十一条 财务部核对从仓库签收的验收单和供应部 报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报 销及在途物资的情况。 第七章 生产与费用内部控制 第三十二条 有关生产业务由生产部负责。对于原材料的消耗及 成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建 立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。 第三十三条 建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发 料，按实际消耗计算材料成本。 第三十四条 加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放， 正确处理工资及福利费的核算与分配。 第三十五条 重视制造费用发生的核算与分配。注意物料 消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。 第三十六条 生产成本、运输成本、营业成本的计算要真 实合理，不得乱挤乱摊成本。要划清在产品与完工产品和本期成 本与下期成本及各种产品成本之间的界限。 第三十七条 对期间费用、管理费用、财务费用、营业费 用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标 准，凭证手续要合规。 第八章 存货与仓库内部控制 第三十八条 加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须 做到账、卡、物和资金的一致。 第三十九条 对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存 制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(每半年 一次)与账面结存核对的办法。其本期耗用或销货成本，按领发 货凭证计价确定。 第四十条 对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实 行“实地盘存制”。 第四十一条 存货计价方法。 1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。 2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期 末分摊价格差异。 第四十二条 低值易耗品，采用一次摊销。如一次领用数 额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。 第九章 工资与人事内部控制 第四十三条 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动 等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在 单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。 第四十四条 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、 工时产量记录、工资标准及有关规定进行。并根据工资总额和有 关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、 工会经费。 第四十五条 对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人 力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务 部扣款。 第四十六条 领取工资均应由本人签章。本人不在应由其 指定人员或其同组人员代领并签章。在规定期限内未领取的工 资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。 第四十七条 根据成本核算办法，将工资及职工福利，按 职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直 接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。 第十章 收入利润内部控制 第四十八条 当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、 营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成 本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的 营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。 第四十九条 当期实现的其他业务收入要全部及时入账， 并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。 第五十条 按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合 法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要 恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。 第五十一条 对营业外收支项目的设置要合法、合理，收 支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。 第五十二条 企业利润总额依照有关部门规定作相应调 整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。 第五十三条 企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利 润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在 5 年内延续弥补。 5 年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。 第十一章 固定资产内部控制 第五十四条 实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理 部门综合核算管理的分工负责制。 1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登 记管理、建设和购置、处置和报废等业务。 2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门， 负责固定资产的合理使用，保管维修。 3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产 的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。 第五十五条 固定资产的建设与购置，一般按下列程序办 理。 1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告， 交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。 2.审核批准：呈报总经理审核批准。 3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工 程合同。 4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程 进度付款。 5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。 6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、 工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工 程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。 第五十六条 固定资产的处理与报废。 固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部 门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财 务部审核后作财务处理。 第十二章 分析和考核 第五十七条 本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列 财务评价指标： 1.流动比率=流动资产/流动负债×100% 2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100% 3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100% 4.存货周转率=销货成本/平均存货×100% 5.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100% 7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100% 8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 第五十八条 本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。核算 单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包 及超额有奖的办法。 第十三章 内部审计 第五十九条 公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门 和所属各分公司的内部审计工作。 第六十条 公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。 第六十一条 如董事会或总经理认为有必要，可随时对所 属公司进行专项审计。 第十四章 附 则 第六十二条 本制度经公司董事会批准，于公布之日起实行。 第六十三条 本制度解释和修订权归公司财务部。 财务内部控制制度范文三： 第一章 总 则 第一条 为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险， 促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部 控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务 人员均应当遵守本制度。 第三条 分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的 主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。 第二章 财务内控管理的总体目标和要求 第四条 财务内控管理的总体目标： 1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规 章制度的要求; 2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保 公司稳健的运行; 4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作 任务。 第五条 公司内部控制建设的基本要求： 1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定; 2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程; 4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险; 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按 照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。 第三章 财务内控管理内容 第一节 财务架构及岗位设置 第六条 分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当 符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全 公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规 范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、 考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。 第七条 各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑 不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。 第八条 各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重 要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间 原则上不得超过两年。 第二节 财务管理控制 第九条 分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内控 要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕 分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理 细则。 第十条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算 编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。 第十一条 分公司计划财务部对分支机构实行分级授权 管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营 管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重 大事项，应执行重大事项上报制度。 第三节 会计核算控制 第十二条 公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公 司为一级核算单位。 第十三条 会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发 生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费 用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得 虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少 列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。 第十四条 会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保 帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿， 不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。 第十五条 各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保 证其一致性，发现问题应及时核对及更正。 第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计 资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领 导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更 会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。 第十七条 会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行 定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个(及以上)岗位。 第十八条 会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、 妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。 第十九条 会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作 规范及考核标准》执行。 第四节 资金管理控制 第二十条 公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、 统一运用”。 第二十一条 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报 备”制度。 第二十二条 公司资金采用收支两条线的管理模式。资金 调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。 第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由 专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保 管支付款项所需的全部印章。 第二十四条 各级机构对于网银授权证书(开展网上银行 的机构)、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为 保管、使用。 第五节 重要有价单证控制 第二十五条 重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经 总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一 制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面 通知相关部门和下属机构。 第二十六条 重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、 领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负 责人签批。 第二十七条 单证管理人员应按单证管理的规定做好单 证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按 月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出 数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有 效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的 单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。 第二十八条 兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间 隔时间最长不超过一个月。 第二十九条 各分支机构应采取切实有效的措施确保单 证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级 有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补 救措施。 第六节 财务会计系统内控 第三十条 分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务 管理为目标的财务会计系统。 第三十一条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管 理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。 第三十二条 建立财务系统管理人员和操作人员岗位职 责任分离制度。 第七节 财务内审 第三十三条 分公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计 划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。 第三十四条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执 行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。 第三十五条 分公司应采用非现场检查方式，采用合适的 方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析， 及时的发现机构财务管理问题并予以更正。 第三十六条 中心支公司以上(含中心支公司)的财务负责 人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必 须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关 手续。 第三章 附 则 第三十七条 本规定由分公司计划财务部负责解释。 第三十八条 本规定自下发之日起执行。