2012初级经济师考试经济基础知识第12章配套习题及答案

2012初级经济师考试经济基础知识第12章配套习题及答案

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第十二章税收基本制度一、单项选择题1、下列对税收的内涵表述错误的是（　）。A.征收的目的是为了满足社会公共需要B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家2、税收的征收主体是（　）。A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局3、征税的过程是物质财富（　）从私人部门转给国家的过程。A.单向地、无偿地B.单向地、有偿地C.双向地、无偿地D.双向地、有偿地4、税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为（　）。A.课税对象B.征税对象C.纳税人D.负税人5、一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（　）。A.税源B.税率C.课税对象D.纳税人6、如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于（　）。A.固定税率　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　B.比例税率C.累进税率D.累退税率7、（　）是我国运用最广泛的一种税率形式。A.负税率B.比例税率C.累进税率D.名义税率8、下列税率中，多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是（　）。A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率9、能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是（　）。A.税率B.纳税环节C.纳税对象D.纳税期限10、为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行（　）制度。A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税11、在我国现行税制体系中，资源税、车船税、土地使用税等属于（　）。A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税12、将税收分为直接税和间接税，是以（　）为标准进行的分类。A.税负能否转嫁B.计税依据C.税收管理权限　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D.税收课税对象13、我国税制结构中的主体税类是（　）。A.财产税B.流转税C.中央税D.所得税14、在增值税的类型中，（　）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。A.“收入型”B.“生产型”C.“消费型”D.“财产型”15、增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为（　），低税率为（　）。A.4%，6%B.13%，4%C.17%，6%D.17%，13%16、下列不属于所得课税的特点的是（　）。A.税负相对比较公平B.实行比例税率C.属于单环节征税D.税源可靠，具有弹性17、某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是（　）万元。A.495B.375C.450D.27018、一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10％，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税（　）元。A.275B.115C.100　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D.75二、多项选择题1、税收的基本特征有（　）。A.强制性B.无偿性C.自觉性D.稳定性E.固定性2、下列各项中，构成税收制度基本要素的有（　）。A.纳税人B.纳税环节C.税率D.立法机关E.课税对象3、按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为（　）。A.流转税B.所得税C.房产价值D.企业所得税E.财产税4、（　）实质上属于免税的特殊形式。A.减税B.起征点C.附加D.免征额E.出口退税5、（　）属于商品课税。A.增值税B.个人所得税C.营业税D.消费税E.房产税　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6、下列选项中，属于从价税的税种有（　）。A.营业税B.车船税C.房产税D.增值税E.城镇土地使用税7、税收按管理权限划分为（　）。A.中央税B.地方税C.省级税D.市、县级税E.中央和地方共享税8、我国流转税具有的特点有（　）。A.课征普遍B.以流转额或交易额为计税依据C.属于直接税D.计算简单，便于征收管理E.税负不易转嫁9、按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为（　）。A.收入型增值税B.生产型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税E.财产型增值税10、下列消费品中，属于消费税征税范围的有（　）。A.服装B.高尔夫球及球具C.护肤护发品D.高档手表E.木制一次性筷子11、制定统一的企业所得税法遵循的原则包括（　）。A.贯彻公平税负原则B.理顺分配关系原则C.落实科学发展观原则　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D.发挥调控作用原则E.参照发达国家惯例原则12、我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行（　）征收。A.全额累进税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率E.累退税率13、我国现行税制中的财产税类的税种包括（　）。A.房产税B.个人所得税C.车船税D.消费税E.城镇土地使用税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。参见教材P712、【正确答案】：A【答案解析】：税收的征收主体是国家。参见教材P713、【正确答案】：A【答案解析】：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。参见教材P714、【正确答案】：C【答案解析】：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。参见教材P725、【正确答案】：C【答案解析】：课税对象是区别税种的主要标志。参见教材P72　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6、【正确答案】：A【答案解析】：按照面积征收固定的税额属于固定税率。参见教材P727、【正确答案】：B【答案解析】：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。参见教材P728、【正确答案】：D【答案解析】：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。参见教材P739、【正确答案】：D【答案解析】：纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。参见教材P7310、【正确答案】：D【答案解析】：出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。参见教材P7411、【正确答案】：B【答案解析】：资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。参见教材P7512、【正确答案】：A【答案解析】：按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。参见教材P7513、【正确答案】：B【答案解析】：我国税制结构中的主体税类是流转税。参见教材P7514、【正确答案】：C【答案解析】：“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。参见教材P7615、【正确答案】：D【答案解析】：增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。参见教材P76　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16、【正确答案】：B【答案解析】：所得课税的特点有三，即选项ACD。参见教材P7717、【正确答案】：B【答案解析】：企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为（6000-4500）×25%=375万元。参见教材P7718、【正确答案】：D【答案解析】：（3000－2000）×10%－25＝75元。参见教材P78二、多项选择题1、【正确答案】：ABE【答案解析】：税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。参见教材P712、【正确答案】：ABCE【答案解析】：税制要素，即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。参见教材P723、【正确答案】：ABE【答案解析】：按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。参见教材P724、【正确答案】：BD【答案解析】：起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。参见教材P745、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考查商品的课税。流转税，亦称商品税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。包括：增值税、消费税、营业税。参见教材P756、【正确答案】：ACD【答案解析】：属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。参见教材P75　　　　　第9页n　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7、【正确答案】：ABE【答案解析】：税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。参见教材P758、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税，易转嫁。参见教材P759、【正确答案】：ABD【答案解析】：按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。参见教材P7610、【正确答案】：BDE【答案解析】：选项AC不属于消费税的征收范围。参见教材P7611、【正确答案】：ABCD【答案解析】：制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。参见教材P7712、【正确答案】：BD【答案解析】：本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。参见教材P7813、【正确答案】：ACE【答案解析】：我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。参见教材P78　　　　　第9页