会计实训答案4235916

会计实训答案4235916

⑴借：其他应收款——张力2,000贷：库存现金2,000⑵借：材料采购—生铁400,000—煤炭15,000—焦炭40，000应交税费——增值税进项税77，350贷：银行存款532,350⑶借：银行存款3,000,000贷：短期借款——中行（流动资金借款）3,000,000⑷借：库存现金1,500贷：银行存款1,500⑸借：管理费用——办公费100贷：库存现金100⑹借：管理费用——差旅费1，896库存现金104贷：其他应收款——张力2,000⑺借：原材料—圆钢160,000—轴承65，000应交税费——增值税进项税38,250贷：应付账款——济南康力263,250⑻借：材料采购—生铁500—煤炭250—焦炭250贷：银行存款1,000⑼借：应付账款——济南康力263,250贷：银行存款263,250⑽借：管理费用——业务招待费200贷：库存现金200⑾借：原材料—生铁400,500—煤炭15,250—焦炭40，250贷：材料采购——生铁400,500—煤炭15,250—焦炭40，250⑿借：制造费用——电费2,500管理费用——电费500应交税费——进项税510贷：银行存款3,510(13)借：制造费用——水费2,000应交税费——增值税进项税260贷：银行存款2,260n（14）借：应交税费——增值税35,200——城建税2,464——教育费附加1,408——所得税6，600贷：银行存款45,672（15）借：银行存款40,000贷：应收账款——重庆兰花40,000（16）借：银行存款234,000贷：应交税费——增值税销项税34,000主营业务收入——铣床200,000(17)借：原材料—电机20,000应交税费——增值税进项税3,400贷：银行存款6，400预付账款17,000（18）借：固定资产——运输工具351,000贷：银行存款351,000（19）借：银行存款280,800贷：应交税费——增值税销项税40,800主营业务收入——车床240,000（20）借：银行存款76,986贷：应交税费——增值税销项税11,186其他业务收入——生铁65,800（21）借：管理费用——办公费400贷：库存现金400（22）借：管理费用——业务招待费500贷：库存现金500（23）借：库存现金2，500贷：银行存款2，500（24）借：待摊费用——报刊费800贷：库存现金800（25）借：库存现金100，000贷：银行存款100，000借：应付职工薪酬——工资100，000贷：库存现金100，000（26）借：生产成本—车床50,000—铣床40,000销售费用——工资4,000管理费用——工资6,000贷：应付职工薪酬——工资100,000（27）借：制造费用——办公费1，420n贷：银行存款1，420（28）借：长期债权投资（或持有至到期投资）100,000贷：银行存款100,000（29）借：营业外支出——捐赠10,000贷：银行存款10,000（30）借：销售费用——广告费9，300贷：银行存款9，300（31）借：应收账款——莱芜轴承设备厂117,000贷：应交税费——销项税17,000主营业务收入—铣床100,000（32）借：银行存款100,000贷：预收账款——重庆瑞祥100,000（33）借：管理费用——修理费1，200贷：银行存款1，200（34）借：固定资产3,500贷：银行存款3,500（35）借：管理费用——电话费1，050贷：银行存款1，050（36）借：生产成本—车床425,125—铣床425,125贷：原材料—生铁400,250—圆钢320,000—轴承130，000（37）借：应收账款——重庆瑞祥180,800预收账款——重庆瑞祥100,000贷：应交税费——销项税40,800主营业务收入—车床240,000（38）借：银行存款117,000贷：应收账款——莱芜轴承设备厂117,000（39）借：财务费用——利息费15,000贷：其他应付款15,000（40）借：制造费用4,500管理费用2,750贷：累计折旧7,250（41）借：生产成本——车床5788.88——铣床4631.11贷：制造费用10420=2500+2000+1420+4500（42）借：库存商品——车床200,000——铣床80,000贷：生产成本——车床200,000——铣床80,000n（43）借：主营业务成本——车床400,000——铣床225,000贷：库存商品——车床400,000——铣床225,000（44）借：其他业务成本56,070贷：原材料——生铁56,070（45）借：原材料—生铁500贷：待处理财产盘盈500（46）借：待处理财产盘盈500贷：管理费用500（47）借：银行存款458,976贷：交易性金融资产420,000投资收益38,976（48）借：营业税金及附加——城建税1681.12=(143786-119770)*7%——教育费附960.64=(143786-119770)*4%贷：应交税费2,641.76（49）借：主营业务收入780.000其他业务收入65,800投资收益38,976贷：本年利润884,776（50）借：本年利润736,107.76贷：营业税金及附加2,641.76其他业务成本56,070主营业务成本625,000财务费用15,000管理费用14,096=100+1896+200+500+400+500+6000+1200+1050+2750-500销售费用13,300=4000+9300营业外支出10,000（51）借：所得税费用37,167.06=（884,776-736,107.76）*25%=148668.24*25%贷：应交税费37,167.06（52）借：本年利润37,167.06贷：所得税费用37,167.06（53）借：本年利润111,501.18=84,776-736,107.76-37167.06贷：利润分配——未分配利润111,501.18n总分类账户本期发生额及余额试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款交易性金融资产应收账款预付账款其它应收款材料采购原材料累计折旧制造费用生产成本长期债权投资库存商品待摊费用固定资产待处理财产损溢短期借款预收账款应付账款应缴税费应付职工薪酬其他应付款长期借款实收资本资本公积盈余公积利润分配本年利润主营业务收入其他业务收入主营业务成本投资收益营业税金及附加其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用3000628000420000240000170001065000106000105000019950004950009600004567220004400035000003000050000397328104104430776229780020004560007015001042095067010000028000080035450050010000026325016544210000088477678000065800625000389762641.76560701459613300150001000037167.0610400014359124200001570001700020004560009063207250104202800006250005003000000100000263250183594.8210000015000111501.1888477678000065800625000389762641.76560701459613300150001000037167.06310434998503808008601807766701000007050008002349500502250300000096000063824.82170004400035000003000050000508829.18合计5524000552400010738074.8210738074.8286759048675904n