控制规范体系实施中相关问题解释第1号》试题答案

控制规范体系实施中相关问题解释第1号》试题答案

企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号、第2号策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有（　　），纳入实施范围的企业应当遵照执行。A.强制性B.随意性C.任意性D.人为性【您的答案】A    [正确]2、《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有（　　）。A.普适性B.小众性C.个别性D.挑战性【您的答案】A    [正确]3、内部控制的（　　）就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略。A.程序B.定义C.方法D.目标【您的答案】D    [正确]4、根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业（　　）负责内部控制的建立健全和有效实施。A.董事会B.监事会C.出纳D.财务主管【您的答案】A    [正确]5、内部控制与风险管理二者（　　）。A.对立B.协调统一C.水火不容D.一样的【您的答案】B    [正确]4n6、企业领导要高度重视内部控制专业人才队伍建设，在强调全员参与内部控制的基础上，采取多种措施，建立（　　），鼓励从事内部控制的专业人员岗位成才。A.惩罚机制B.辞退机制C.激励机制D.控制机制【正确答案】C7、（　　）一般是指经过风险评估后确定为较高或高风险的业务。A.低风险业务B.普通风险业务C.高风险业务D.无风险业务【您的答案】C    [正确]8、业务比较单一、所有权和管理权集中、管理层级较少、部门设置简单等特征的企业指的是（　　）。A.小型企业B.中型企业C.大型企业D.超大型企业【您的答案】A    [正确]9、按照配套指引中《企业内部控制审计指引》的要求，注册会计师在确定测试的时间安排时，应当尽量在（　　）实施测试，实施的测试需要涵盖足够长的时间。A.接近企业内部控制自我评价基准日B.任意时间C.年初D.月初【您的答案】A    [正确]10、会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持（　　）原则，严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》要求，不得与具有网络关系的中介机构同时为同一企业提供内部控制咨询和审计服务。A.独立性B.谨慎性C.随意性D.理智性【您的答案】A    [正确]二、多选题1、财政部将会同（　　）等有关部门，根据首次执行和试点情况，分行业、分类型总结企业的内部控制缺陷认定标准，供参考。A.证监会B.审计署C.银监会D.保监会【您的答案】ABCD    [正确]4n2、集团性企业在确认内部控制评价范围时，应当遵循的原则包括（　　）。A.全面性B.重要性C.客观性原则D.随意性【您的答案】ABC    [正确]3、重要业务单位一般以（　　）等作为判定标准。A.资产B.收入C.利润D.亏损【您的答案】ABC    [正确]4、重大事项一般是指（　　）。A.兼并重组B.资产调整C.产权转让项目D.期权、期货等金融衍生业务【您的答案】ABCD    [正确]5、如果企业确有需要选择中介机构协助开展工作，可重点考虑的因素包括（　　）。A.中介机构的专业性B.服务内容与企业需求的匹配程度C.团队的配置水平D.服务报价合理性【正确答案】ABCD6、内部控制缺陷按照影响程度分为（　　）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.理论缺陷【正确答案】ABC7、会计师事务所采取内部隔离方式，即在内部成立（　　），两个部门之间相互独立，人员不交叉使用。A.咨询部门B.审计部门C.统计部门D.监督部门【正确答案】AB8、对于因内部控制缺陷造成经济损失的，企业应当（　　）。A.查明原因B.追究相关部门的责任C.追究相关人员的责任D.不予理会【正确答案】ABC4n9、内部控制评价包括（　　）。A.日常检查评价B.专项检查评价C.正面评价D.负面评价【正确答案】AB10、关于小型企业说法正确的有（　　）。A.小型企业的管理层级一般较少B.小型企业应明确内部控制目标，准确评估经营风险C.小型企业应提高财务、会计和审计人员的素质，培养和聘用内部控制专业人才D.小型企业应建立健全内部控制的监督机制，持续监控和定期评价内部控制的有效性【您的答案】ABCD    [正确]三、判断题1、企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。（　　）您的答案】对    [正确]2、基于效率的考虑，小型企业应当提高信息技术的应用，结合业务风险和信息系统风险评估，加强信息系统控制的应用，采取手工控制与自动控制相结合的方式，将风险控制在可承受度之内。（　　）您的答案】对    [正确]3、会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则，严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》要求。（　　）您的答案】对    [正确]4、内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（　　）您的答案】对    [正确]5、企业可以授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。（　　）【您的答案】对    [正确]6、企业领导要高度重视内部控制专业人才队伍建设，在强调全员参与内部控制的基础上，采取多种措施，建立激励机制，鼓励从事内部控制的专业人员岗位成才。（　　）您的答案】对    [正确]7、企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。（　　）【您的答案】对    [正确]8、内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分。（　　）【您的答案】对    [正确]9、内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。您的答案】对    [正确]10、企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。（　　）【您的答案】对    [正确]4