习题二答案(1)

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习题二答案1.账务处理：编制如下会计分录：1、借：应付票据100000贷：银行存款1000002、借：材料采购150000应交税费――应交增值税25500贷：银行存款1755003、借：原材料95000材料成本差异5000贷：材料采购1000004、借：材料采购99800应交税费――应交增值税16966银行存款200贷：其他货币资金116966借：原材料100000贷：材料采购99800材料成本差异2005、借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费――应交增值税510006、借：银行存款16500贷：持有至到期投资15000投资受益15007、借：固定资产101000应交税费――应交增值税17000贷：银行存款1180008、借：在建工程150000贷：银行存款1500009、借：在建工程328000贷：应付职工薪酬228000应交税费――固定资产投资方向调节税10000010、借：在建工程150000贷：长期借款15000011、借：固定资产1400000贷：在建工程140000012、借：固定资产清理20000累计折旧180000贷：固定资产200000借：固定资产清理500贷：银行存款500借：银行存款800贷：固定资产清理8008n借：营业外支出——处理固定资产净损失19700贷：固定资产清理1970013、借：银行存款400000贷：长期借款40000014、借：银行存款819000贷：主营业务收入700000应交税费――应交增值税11900015、借：银行存款200000贷：应收票据20000016、借：银行存款30000贷：投资收益3000017、借：固定资产清理250000累计折旧150000贷：固定资产400000借：银行存款300000贷：固定资产清理300000借：固定资产清理50000贷：营业外收入——处理固定资产净收益5000018、借：短期借款250000应付利息12500贷：银行存款26250019、借：库存现金500000贷：银行存款50000020、借：应付职工薪酬500000贷：现金50000021、借：生产成本275000制造费用10000管理费用15000贷：应付职工薪酬30000022、借：生产成本38500制造费用1400管理费用2100贷：应付职工薪酬4200023借：财务费用21500贷：应付利息11500长期借款——应计利息1000024、借：生产成本700000贷：原材料700000借：制造费用50000贷：低值易耗品5000025、当期材料成本差异率为：×100％＝5%80000＋5000-200900000+95000+100000+100000+500000当期领用材料应负担的材料成本差异为：8n原材料应负担：700000×5%=35000低值易耗品应负担：50000×5%=2500借：生产成本35000制造费用2500贷：材料成本差异3750026、借：管理费用——无形资产摊销60000贷：累计摊销60000借：管理费用——印花税10000制造费用——固定资产修理费90000贷：银行存款10000027、借：制造费用——折旧费80000管理费用——折旧费20000贷：累计折旧10000028、借：资产减值损失1053贷：坏帐准备105329、借：销售费用10000贷：银行存款1000030、借：生产成本233900贷：制造费用233900借：库存商品1282400贷：生产成本128240031、借：销售费用——广告费10000贷：银行存款1000032、借：应收票据250000贷：主营业务收入213675应交税费――应交增值税3632533、借：财务费用20000银行存款230000贷：应收票据25000034、借：现金50000贷：银行存款50000借：管理费用——劳动保险费50000贷：现金50000该企业应交的增值税＝146859（元）城市维护建设税＝146859×7％＝10280（元）教育费附加＝146859×2％＝2937（元）借：营业税金及附加13217贷：应交税费――城市维护建设税10280——教育费附加2937借：应交税费――应交增值税146859——城市维护建设税10280——应交教育费附加9537贷：银行存款160076166676借：主营业务成本7500008n贷：库存商品750000借：主营业务收入1213675营业外收入50000投资收益31500贷：本年利润1295175借：本年利润1002570贷：主营业务成本750000销售费用20000营业税金及附加13217资产减值损失1053管理费用157100财务费用41500营业外支出19700本年应交所得税＝（292605-30000）×25％＝65651（元）借：所得税65651贷：应交税费――应交所得税65651借：本年利润65651贷：所得税65651借：本年利润226954贷：利润分配——未分配利润226954本年提取盈余公积（291075-86154）×10％＝22695（元）借：利润分配——提取盈余公积22695贷：盈余公积22695借：利润分配——应付股东利润60000贷：应付利润60000借：利润分配——未分配利润82695贷：利润分配——提取盈余公积22695--—应付股东利润60000借：长期借款1000000贷：银行存款1000000借：应交税费——应交所得税95651应付利润60000贷：银行存款155651编制丁字账户现金其他货币资金期初余额5300(20)500000(19)500000(35)50000(34)50000期末余额5300期初余额150000(4)116966期末余额330348n银行存款交易性金融资产期初余额1256000(4)200(6)16500(12)800(13)400000(14)819000(15)200000(16)30000(17)300000(33)230000(1)100000(2)175500(7)118000(8)150000(12)500(18)262500(19)500000(26)100000(29)10000(31)10000(34)50000(37)166676(44)1000000(45)155651期末余额453673期末余额15000(6)15000应收账款期末余额300000(5)351000期末余额651000应收票据期初余额246000(32)250000(15)200000(33)250000期末余额46000坏帐准备期初余额900(28)1053期末余额1953预付账款其他应收款期初余额5000期末余额5000期初余额100000期末余额100000期初余额900000(3)95000(4)100000(24)700000期末余额395000材料采购原材料期初余额500000(2)150000(4)99800(3)100000()99800期末余额550000包装物低值易耗品期初余额500000(24)50000期末余额450000期初余额100000期末余额100000材料成本差异库存商品期初余额80000(3)5000(4)200(25)37500期末余额47300期初余额500000(30)1282400(38)750000期末余额1032400持有至到期投资长期股权投资期初余额100000期末余额100000期初余额250000期末余额2500008n固定资产累计折旧期初余额1500000(7)101000(11)1400000(12)200000(17)400000期末余额2401000(12)180000(17)150000期初余额400000(27)100000期末余额170000在建工程无形资产期初余额1500000(8)150000(9)328000(10)150000(11)1400000期末余额728000期初余额600000期末余额600000长期待摊费用固定资产清理期初余额200000期末余额200000(12)20000(12)500(17)250000(17)50000(12)800(12)19700(17)300000短期借款应付票据(18)250000期初余额300000期末余额50000(1)100000期初余额200000期末余额100000应付账款其他应付款期初余额953800期末余额953800期初余额50000期末余额50000应付职工薪酬应交税费(所得税)(20)500000期初余额110000(9)228000(21)342000期末余额180000(45)95651期初余额30000(40)65651应付利润应交税费(45)60000(42)600008n(9)100000期初余100000期初余额(37)11470(36)11470应交税费（增值税）应交税费（城建税）期初余额(2)25500(4)16966（7）17000(37)146859(5)51000(14)119000(32)36325应交税费（教育费附加）应付利息(37)9537期初余额6600(36)2937(18)12500期初余额1000(23)11500长期借款实收资本(43)1000000期初余额1600000(10)150000(13)400000(23)10000期末余额1160000期初余额5000000期末余额5000000盈余公积资本公积期初余额150000(41)22695期末余额172695期初余额3000期末余额3000生产成本制造费用(21)275000(22)38500(24)700000(25)35000(30)233900(30)1282400(21)10000(22)1400(24)50000(25)2500(26)90000(27)80000(30)233900主营业务收入主营业务成本(5)300000(14)7000008n(39)1213675(32)213675(38)750000(39)750000销售费用营业税金及附加(29)10000(31)10000(39)20000（36）13217(39)13217管理费用财务费用(21)15000(22)2100(26)60000(27)10000(28)1053(35)50000(39)158153(23)21500(33)20000(39)41500资产减值损失累计摊销(28)1053(39)1053(26)60000投资收益营业外收入营业外支出(39)31500(6)1500(16)30000(39)50000(17)50000(12)19700(39)19700本年利润所得税(39)1002570(40)65651(40)226954(39)1295175(40)65651(40)65651利润分配——应付利润利润分配——提取盈余公积(42)60000(43)60000(41)22695(43)22695利润分配——未分配利润(43)82695期初余额2000(40)226954期末余额1462598