2020学年高中政治 第三单元第八课 财政与税收 2 征税和纳税学案 新人教版必修1

2020学年高中政治 第三单元第八课 财政与税收 2 征税和纳税学案 新人教版必修1

学案2　征税和纳税 课标要求 税收的基本特征(a)；增值税和个人所得税(b)；依法纳税是公民的基本义务(c)；违反税法的行为及应承担的法律责任(a)‎ 学习目标 ‎1.了解税收的含义和基本特征。2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。(重点)3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。(难点)‎ 一、税收及其种类 ‎1.税收的含义与特征 ‎(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。‎ ‎(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。‎ ‎(3)税收的基本特征 ‎①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。‎ ‎②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。‎ 试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。(　　)‎ 提示　F。税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。‎ ‎2.我国税收的种类 13‎ ‎(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。‎ ‎(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。‎ ‎①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。‎ ‎②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。‎ 二、依法纳税 ‎1.依法纳税的原因 ‎(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。‎ ‎(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。‎ ‎(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。‎ 试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。(　　) ‎ 提示　F。用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。‎ ‎3.怎样依法纳税 ‎(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。‎ ‎(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。‎ 试判断：征税对象就是纳税人。(　　)‎ 提示　F。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。‎ 13‎ 探究点一　税收的特征及种类 第一篇 起步期　小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不缴行吗？若必须缴，能不能打折少缴点；缴完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。正巧遇到了多年未见的同学小张。‎ 第二篇　辉煌期　两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。‎ ‎(1)若你是小李的同学，请你解答小李的几个疑惑。‎ ‎(2)税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？有什么作用？‎ ‎(3)增值税的征税对象是什么？有什么作用？‎ 答案　(1)①税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性，国家在征税之前，就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。‎ ‎(2)是个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。‎ ‎(3)①征税对象是生产经营中的增值额。②作用：增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。‎ 税收的作用 ‎(1)促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡。‎ ‎(2)引导居民合理消费：通过调节税收(主要是消费税)，可以引导人们进行科学合理的消费。‎ ‎(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。‎ ‎(4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变。‎ 13‎ 例1　(2016·浙江4月学考)国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革(　　)‎ ‎①有利于增加财政收入，实现国家职能　②通过运用财政政策，调节宏观经济　③有利于避免重复征税，降低生产成本　④通过调节收入分配，实现社会公平 A.①③ B.②③‎ C.②④ D.①④‎ 答案　B 解析　“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家财政收入，①与题意不符；④是征收个人所得税的意义，与题意不符。‎ 探究点二　依法纳税 ‎　　　图一　　　　　　 　　　　　图二 ‎　　　图三　　　　　　 　　　　　图四 ‎(1)四幅漫画反映了纳税人的什么行为？有什么共同特点？‎ ‎(2)你认为应从哪方面解决漫画中的行为？‎ 答案　(1)四幅漫画分别反映了部分纳税人的偷税、欠税、骗税和抗税行为。图中纳税人的四种行为均属于违反税法的行为，都应受到法律的制裁。‎ ‎(2)应从两个方面解决：从税务机关看，应加强税收的监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税和抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。‎ ‎1.违反税法的四种行为比较 行为 不同点 相同点 实施手段 目的 ‎①都是违反税法的行为 13‎ ‎②都要受到法律的处罚和制裁 偷税 欺骗或者隐瞒 不缴或少缴 欠税 超出缴税期限 不缴 骗税 欺骗以获得税收优惠 骗取税收优惠 抗税 暴力、威胁等 不缴 ‎2.全面理解依法纳税的必要性 ‎(1)从我国税收的性质看，公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。‎ ‎(2)从税收的作用看，有国必有税，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。‎ ‎(3)从权利与义务的关系看，在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎3.公民怎样做到依法纳税 ‎(1)纳税人要依据税法自觉诚信纳税。‎ ‎(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。‎ ‎(3)公民要增强纳税人意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。‎ ‎(1)巧分四种违反税法的行为 ‎①偷税：“偷着不(少)缴”。‎ ‎②欠税：“欠着未缴”。‎ ‎③骗税：“骗取优惠”。‎ ‎④抗税：“抗着不缴”。‎ ‎(2)比较偷税和骗税的异同 ‎①同：手段相似，都采用欺骗手段。‎ ‎②异：对象不同，偷税指向应纳税款，骗税指向税收优惠。‎ 例2　(浙江省杭州市西湖高级中学2017～2018学年高一月考)淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元，但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税。该经营者的行为属于(　　)‎ A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税 答案　A 13‎ 解析　以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为属于偷税；通过出口退税等骗取国家税收优惠政策属于骗税；逾期不缴税款属于欠税；以暴力等手段拒不缴纳税款属于抗税。材料中淘宝店店主“不开具发票、不记账的方式，不向税务机关申报纳税”属于偷税，A符合题意。‎ 营改增已减税2.1万亿，实现增值税对货物服务全覆盖 财政部部长助理许宏才30日表示，截至2017年底，中国营改增已累计实现减税2.1万亿元人民币，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，是近年来中国实施的减税规模最大的改革措施。为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，继续为市场主体减负，国务院日前确定了深化增值税改革的措施，决定自2018年5月1日起实施。‎ ‎1.2018年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。财政政策要更加积极有效，预算安排要适应推进供给侧结构性改革、降低企业税费负担、保障民生兜底的需要。下列措施中符合这一政策要求的是(　　)‎ ‎①全面稳步推进“营业税改征增值税”改革　②进一步上调最低工资标准　③增收减支，降低企业征税起征点　④优化支出结构，加大民生支出 A.①② B.②③ C.③④ D.①④‎ 答案　D 解析　全面稳步推进“营业税改征增值税”改革、优化支出结构，加大民生支出属于积极的财政政策，①④与题意相符；进一步上调最低工资标准属于企业初次分配，不属于积极财政政策，②与题意不符；增收减支，降低企业征税起征点属于紧缩性财政政策，③与题意不符；正确选项为D。‎ ‎2.从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。简化增值税税率结构的积极效应有(　　)‎ ‎①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源　②降低企业税收成本，增强企业发展能力　③促进第三产业发展，助力经济结构调整　④推进财税体制改革，强化财政支出约束 A.①② B.①④　C.②③ D.③④‎ 答案　C 解析　拓宽财政收入来源与题意不符，故①排除；“强化财政支出约束”说法不科学，故④排除。②③说法正确且符合题意，故本题答案选C。‎ 13‎ ‎3.“营改增”一年来，北京市四大行业(建筑业、房地产业、金融业和生活服务业)纳税人总体税负下降15.3%，累计减税规模达435.8亿元；而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性，在降低税负的同时，更助推了行业技术创新进步，提升了企业应对市场风险的能力；一年来，北京市新办注册纳税人23.2万户，其中第三产业新增21.3万户，第三产业增加值同比增长7.1%。高精尖产业税收增速和比重双提高，对北京市税收贡献过半，金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4%。‎ 结合材料，运用税收的相关知识，谈谈你对“营改增”税制改革的理解。‎ 答案　(1)必要性：部分企业的税负较重，影响其活力；不同企业在竞争中面对不同的税种和不同的税率，承受的是不公平竞争的巨大压力；在经济下行的压力下，国家利用税收等工具进行宏观调控势在必行。‎ ‎(2)影响：减轻了企业负担、规范经营管理；促进产业升级，拉动经济增长；助力供给侧改革；为企业创造公平的税收环境。‎ ‎1.(2017·诸暨月考)针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可减轻个体工商户的负担。这是因为(　　)‎ A.税收具有强制性 B.税收具有固定性 C.税收具有无偿性 D.税收金额比收费低 答案　B 解析　呼吁将“费”改“税”，因为税收具有固定性，征税必须按照税法规定，不能随意征收，故B当选；A、C、D与题意不符，排除。‎ ‎2.环境税也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税。开征环境税是治理我国环境污染和适应严峻的环境保护形势的需要。国家征收环境税直接引起的连锁反应是(　　)‎ A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境 B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明 C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明 D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境 答案　B 解析　环境税主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税，国家征收环境税会增加此类企业的生产成本，减少企业利润，从而引导企业实现低排放，达到减少环境污染、建设生态文明的目的，故选项B传导过程正确。‎ 近年来，我国实施大规模减税降费，营改增累计减税近2万亿元，取消、免征、停征和减征1 368项政府性基金和行政事业性收费，涉及减收金额3 690亿元。据此回答3～4题。‎ 13‎ ‎3.从短期看，对国家而言减税降费直接减少了(　　)‎ A.财政收入 B.财政支出　C.财政赤字 D.财政盈余 答案　A 解析　由材料“减税近2万亿元”可知，应选A。‎ ‎4.国家实施减税降费旨在(　　)‎ ‎①减轻企业的生产负担　②缩小收入分配的差距　③促进社会经济的发展　④抑制过热的市场需求 A.①② B.③④ C.①③ D.②④‎ 答案　C 解析　②④不是国家实施减税降费的目的。‎ ‎5.漫画《漏》中企业的行为是一种(　　)‎ A.偷税行为 B.欠税行为　C.骗税行为 D.抗税行为 答案　A 解析　漫画《漏》反映了纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红，某企业的这种行为属于偷税行为，A符合题意。B、C、D均与漫画寓意不符。‎ 一、判断题(判断下列说法是否正确，正确的填T，错误的填F)‎ ‎1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最普遍的形式。(　　)‎ 答案　F。税收是财政收入最普遍的形式。‎ ‎2.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎3.企业用做假账的方式隐匿应税收入来欺骗税务部门，是骗税行为。(　　)‎ 答案　F。是偷税行为。‎ 二、选择题 ‎4.国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定，对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收。这表明(　　)‎ 13‎ ‎①税收是国家实现各项职能的物质基础　②增值税可以避免对一个经营额重复征税　③税收具有强制性，纳税人必须依法纳税　④税收具有固定性，要预先规定征税对象 A.①② B.①④ C.②③ D.③④‎ 答案　D 解析　“对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收”，体现了税收法定的原则，体现了税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税收具有固定性，要预先规定征税对象，选③④；①②与材料无关。故答案选D。‎ ‎5.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是(　　)‎ A.税收是国家凭借政治权力征收的 B.税收是税务机关征收的 C.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征 D.税收的法律依据是税法 答案　C 解析　税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配关系。税收区别于其他财政收入形式的主要标志是税收具有强制性、无偿性、固定性。故本题答案为C，A、B、D均不符合题目要求，排除。‎ ‎6.漫画《作茧自缚》体现了税收具有(　　)‎ A.无偿性 B.固定性 C.惩罚性 D.强制性 答案　D 解析　税收具有强制性，即国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。材料中强调了对偷税行为进行打击，体现了税收的强制性，选D；A、B与材料无关；税收不具有惩罚性，C不选。‎ ‎7.2018年3月18日，财政部副部长史耀斌表示，此次个税改革有两大内涵值得关注：一是提高起征点，二是增加专项扣除。推进个税改革有利于(　　)‎ A.调节个人收入，实现社会公平 B.避免对一个经营额重复征税 C.培植税源，增加国家财政收入 D.防止生产经营环节的偷漏税 13‎ 答案　A 解析　本题考查个税的作用，应选A。‎ ‎8.2016年1月1日，增值税发票系统升级改造完成，即日起增值税电子发票可在全国开出。电子发票与传统纸质发票相比，纳税人申领、开具、流转、查验电子发票等，都可以通过统一的电子发票管理系统在互联网上进行。增值税发票系统的升级有利于(　　)‎ ‎①企业节约相关费用，降低经营成本　②避免对一个经营额重复征税　③税务部门提高工作效率，降低管理成本　④调节个人收入分配，实现社会公平 A.①②　 B.②④‎ C.①③　 D.③④‎ 答案　C 解析　本题可用排除法来做。避免对一个经营额重复征税是增值税的作用和意义，②不符合题意，排除；调节个人收入分配，实现社会公平是个人所得税的意义，④不符合题意，排除；增值税发票系统的升级有利于税务部门提高工作效率，降低管理成本，促使企业节约相关费用，降低经营成本，①③符合题意，故本题答案选C。‎ ‎9.据统计，营改增试点全面推开以来，实现了所有行业税负只减不增的预期目标，其中，2017年1～11月，累计减税7 162亿元。国家推广营改增是基于(　　)‎ ‎①缓解经济下行压力，保持国民经济高速增长　②释放企业发展活力，提高市场主体竞争力　③推进结构性减税，降低企业生产成本　④扩大国家财政赤字，刺激国内消费需求 A.①② B.②③ C.③④ D.①④‎ 答案　A 解析　根据材料“确保所有行业税负只减不增”可知，推进结构性减税，降低企业生产成本的说法错误，故③排除；④不符合题意，排除；①②符合题意且说法正确，故答案选A。‎ ‎10.2018年我国深入推进财税体制改革，发挥税收作用。下列关于税收作用的传导过程，正确的是(　　)‎ ‎①推进资源税改革→提高资源开采费用→提高资源利用效率　②降低个人所得税起征点→调节个人收入分配→实现社会公平　③优化财税结构→拓宽财政收入增长空间→促进国家经济发展　④对高档消费品征收消费税→高档消费品价格上涨→高档消费品消费减少 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ 答案　D 解析　根据题意，推进财税体制改革，可以优化财税结构，拓宽财政收入增长空间，促进国家经济发展；也可以通过对高档消费品征收消费税，促使高档消费品价格上涨，从而使高档消费品消费减少，故③④入选。推进资源税改革不会直接提高资源开采费用，故排除①。②表述的是降低个人所得税，与题意不符。选D。‎ 13‎ ‎11.税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是(　　)‎ ‎①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大　②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护　③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展　④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④‎ 答案　D 解析　推进资源税改革，可能会提高资源开采和使用成本，从而促进资源节约和环境保护，②正确；个人所得税制度改革，有利于调节个人收入，促进社会公平，刺激居民消费，④正确；提高企业所得税起征点，才能减轻企业税负，①错误；“营改增”，可能会导致财政收入减少，③错误。选D。‎ ‎12.“提高个税起征点”可以说是最近最为热门的民生话题之一。2018年两会《政府工作报告》明确提出，将提高个人所得税征收点，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。之所以重视个人所得税改革，是因为个人所得税(　　)‎ ‎①是国家财政收入的重要来源　②有利于调节个人收入分配，实现社会公平　③有利于保障中低收入者的收益　④有利于减轻社会各群体的税收负担 A.①②③ B.①②④‎ C.②③④ D.①③④‎ 答案　A 解析　个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，①②③符合题意；个人所得税实行的超额累进税率的特点是纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低，④说法错误。故答案选A。‎ ‎13.有专家认为，网购市场已通过“税收红利”做大，并对实体经济尤其是现有零售业为代表的流通体系造成了巨大冲击。从市场公平竞争的角度而言，应该全面试点并推行电子商务发票，对电商征税。推行电子商务发票(　　)‎ ‎①有利于形成公平竞争的市场环境　②能够降低税收征管成本，促进资源节约　③可以为网购维权提供凭证，杜绝网购侵权现象　④可以减轻实体经济税负，促进实体经济发展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ 答案　A 解析　推行电子商务发票可以减少纸质发票的使用，降低税收征管成本，促进资源节约，也有利于实体经济和电子商务在同等税负条件下进行公平竞争，①②表述正确且符合题意；③中“杜绝网购侵权”说法绝对，排除；电子商务发票的推行并不能减轻实体经济的税负，④不选。选A。‎ ‎14.我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税(　　)‎ 13‎ ‎①不受企业盈亏影响　②可以避免重复征税　③税源广且便于征收　④能防止进货商品的偷漏税行为 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ 答案　C 解析　增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，②④正确；①③是营业税的特征；故本题应选C。‎ ‎15.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于(　　)‎ A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 答案　C 解析　本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，故C项符合题意；A、B、D三项在材料中未体现出来，故不能入选。‎ 三、综合题 ‎16.进入新的一年，我国经济开局平稳，供给侧改革效应显著。财政政策积极，为改革发展营造了良好的宏观环境。1～4月份，水利、交通、信息等基础设施投资同比增长19.0%；服务业和高技术产业投资同比分别增长12.4%和15.1%；同时“三措并举”即全面营改增、取消违规政府性基金、免征18项行政事业性收费。‎ 从财政与税收的角度，分析政府实施相关措施的经济意义。‎ 答案　(1)实施积极的财政政策，发挥财政促进经济平稳运行的作用。‎ ‎(2)加大对基础设施建设的投入，发挥财政促进资源合理配置的作用。‎ ‎(3)全面实行营改增，有利于避免重复征税，减轻企业负担。‎ ‎17.依据下面漫画，回答问题。‎ ‎(1)漫画中富翁的行为是违反税法的何种行为？请简要分析说明。‎ ‎(2)假如你是一名税务工作人员，现局领导派你向富翁作税收政策解读，请你列出宣讲提纲。‎ 答案　(1)漫画中富翁的行为是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，这属于偷税行为。‎ 13‎ ‎(2)①在我国，税收是取之于民、用之于民的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。②税收是国家组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保障。③公民在享受国家税收提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。④对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。‎ 13‎