2020届一轮复习人教A版8财政与税收练习

2020届一轮复习人教A版8财政与税收练习

第8课　财政与税收 一、选择题 ‎1．(2019届吉林长春联考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造‎2025”‎规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)‎ A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 ‎【答案】B ‎【解析】促进经济结构的调整是转变经济发展方式的主攻方向，A不选；“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”强调了财政作用，这表明财政政策可以促进资源合理配置，B正确；C与材料无关，不选；D强调了货币政策，与材料无关，不选。‎ ‎2．(2018安徽合肥质检)专家指出，随着经济的快速发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地区。由此可见(　　)‎ ‎①对国家来说，财政收入越多越好 ‎②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展 ‎③财政具有促进资源合理配置的作用 ‎④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 A．①②　　　B．③④　　　C．①④　　　D．②③‎ ‎【答案】B ‎【解析】随着经济发展，中央财政迅速增加，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而中央财政通过再分配将财政用于落后地区的发展，体现出财政在资源配置方面的作用，③④‎ 符合题意；对于国家来说，财政收入越多或者越少都不好，财政的运用也不是平均运用，需要根据国家的需要，①②表述错误，应排除。故选B项。‎ ‎3．(2018山西长治联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要求较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们(　　)‎ A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B．国家应当制定合理的分配政策 C．分配政策是影响财政收入的基础性因素 D．财政是国家治理的基础和重要支柱 ‎【答案】B ‎【解析】“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，强调国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B符合题意；经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，且材料不涉及经济发展水平，C说法错误，A排除；材料未涉及财政对国家治理的作用，D与题意不符。‎ ‎4．(2019届湖北黄冈月考)2017年我国继续实施积极的财政政策，拟安排财政赤字2.38万亿元，比上年增加2 000亿元，但赤字率稳定在3%，体现了财政政策的连续性。关于财政赤字，下列说法正确的是(　　)‎ ‎①适度的财政赤字可以扩大社会总需求，刺激经济增长 ‎②适度的财政赤字有利于增加社会总供给，提高消费水平 ‎③适度的财政赤字可以减少货币供应，保持物价稳定 ‎④财政赤字可能引发通货膨胀，要控制赤字范围 A．①③ B．②④‎ C．②③ D．①④‎ ‎【答案】D ‎【解析】本题考查财政赤字。适度的财政赤字有利于增加财政对经济建设、社会薄弱环节的支出，而支出则会形成购买力，从而扩大社会总需求，刺激经济增长，①‎ 符合题意；财政赤字扩大了社会总需求，可能导致社会总供给与社会总需求不平衡，引起通货膨胀，所以要控制财政赤字范围，④符合题意；适度的财政赤字是通过扩大社会总需求刺激经济，而不是通过增加社会总供给，②错误；适度的财政赤字有利于增加财政对经济建设、社会薄弱环节的支出，而财政支出增加会使货币供应增加，物价上涨的风险加大，③错误。‎ ‎5．(2018河北邢台一模)李克强总理在太原主持召开钢铁煤炭行业化解过剩产能、实现脱困发展工作座谈会时指出，化解过剩产能要加大财税支持，中央设立专项资金，对地方和企业筹集的化解过剩产能资金进行补助，主要用于人员安置，支持力度与去产能规模挂钩。这里的中央专项资金(　　)‎ ‎①发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用 ‎②是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置 ‎③作为国家行政管理支出，有利于提高人民生活水平 ‎④有强制性和固定性特征，是促进经济发展的有力杠杆 A．①② B．①③‎ C．②③ D．②④‎ ‎【答案】A ‎【解析】国家财政支出按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。材料中的中央专项资金是国家财政支出的一部分，有利于资源合理配置，其发挥着促进经济结构优化和平稳运行的作用，故①②符合题意，入选；③说法明显错误，排除；④强调的是税收的特点与材料无关，排除。‎ ‎6．(2019届四川荣县质检)近年来，经济下行压力仍然较大，不考虑其他因素，能够减轻经济下行压力的正确传导路径是(　　)‎ ‎①降低社保缴费比例→企业税负减轻→扩大投资→刺激经济 ‎②降低存款准备金率→市场流通货币减少→平衡供求→CPI回升 ‎③提高个税起征点→税后实际收入增加→消费需求增加→‎ 带动生产 ‎④深化供给侧改革→加大高品质商品有效供给→单位商品价值量下降→需求量增加 A．①③ B．①④‎ C．③④ D．②③‎ ‎【答案】A ‎【解析】经济下行压力较大是指经济增长速度放缓，因此必须刺激经济增长。降低社保缴费比例可以降低企业税费负担，从而有更多资金用于生产，刺激经济增长，①正确；降低存款准备金率会使市场上流通的货币量增加，②错误；提高个税起征点，个人税负减低，税后收入增加，刺激消费，拉动经济增长，③正确；价值量由社会必要劳动时间决定，因此深化供给侧改革不会降低商品的价值，④错误。‎ ‎7．(2018浙江杭州模拟)《国务院办公厅关于推进分级诊疗制度建设的指导意见》指出：建立分级诊疗制度，是合理配置医疗资源、促进基本医疗卫生服务均等化的重要举措。提出2020年分级诊疗制度基本建立，到2017年基本实现大病不出县。这项改革有利于(　　)‎ ‎①完善社会保障，改善人民生活 ‎②完善分配制度，调节过高收入 ‎③实现社会公平，构建和谐社会 ‎④统筹城乡发展，实现优势互补 A．①③ B．②④‎ C．①② D．③④‎ ‎【答案】A ‎【解析】建立分级诊疗制度，推动基本医疗卫生服务均等化有利于完善我国的社会保障制度，改善人民生活，①正确；调节过高收入主要依靠税收调节，医疗改革无法起到调节过高收入的作用，②不选；推进基本医疗卫生服务均等化有利于实现社会公平，构建和谐社会，③正确；材料没有体现城乡优势互补，④不选。‎ ‎8．(2018福建龙岩模拟)从‎2017年12月1日起，北京、天津、‎ 山西、山东等地扩大水资源税改革试点，由征收水资源费改为征收水资源税。主要是对超计划或超定额用水加征税收，对高尔夫、洗浴等特种行业从高征税，居民正常生活用水负担不会增加。这是为了(　　)‎ ‎①发挥税收杠杆调节作用，有效抑制不合理用水需求 ‎②发挥税收在国民经济中的调节作用，促进国民经济平稳运行 ‎③利用税收的固定性特征，保障国家税收收入的持续增长 ‎④鼓励社会各行各业节约用水，有效保护有限的水资源 A．①② B．②③‎ C．①④ D．③④‎ ‎【答案】C ‎【解析】本题考查税收的作用。对超计划或超定额用水加征税收，对高尔夫、洗浴等特种行业从高征税，这是为了发挥税收杠杆调节作用，有效抵制不合理用水需求，①正确；材料中的举措与促进国民经济平稳运行无直接关系，②不选；材料中的举措并不是为了保障国家税收收入的持续增长，③不选；由征收资源费改为征收水资源税，并采取差异化的征收方法，这是为了鼓励社会各行各业节约用水，有效保护有限的水资源，④正确。‎ ‎9．(2019届黑龙江哈尔滨调研)关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，起征点为每月5 000元，且于‎2018年10月1日起正式实施。现有张某是一家外资企业的工程师，如他的月工资收入为9 500元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对健康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为(　　)‎ 附表：工资、薪金个人所得税税率 级数 全月应纳税收所得金额 税率(%)‎ ‎1‎ 不超过1 500元的部分 ‎3‎ ‎2‎ 超过1 500元至4 500元的部分 ‎10‎ ‎3‎ 超过4 500元至9 000元的部分 ‎20‎ ‎4‎ 超过9 000元至35 000元的部分 ‎25‎ A.345元 B．335元 C．440元 D．1345元 ‎【答案】B ‎【解析】根据题目的表述，因为国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对健康商业险予以税前扣除，本题中老张自己每月购买100元的健康商业险，故这100(元)应该在计算的时候予以扣除，即剩余9 500－100＝9 400元，故应该纳税的金额＝1 500×3%＋(9 400－1 500－5 000)×10%＝335(元)，故B正确。‎ ‎10．(2018四川成都期末)上海某公司通过其控制的多家公司虚设多个贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。该公司的这种行为属于(　　)‎ A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 ‎【答案】C ‎【解析】题干中虚报出口价格而少交税的行为，是骗取国家的税收优惠，即属于骗税，故C项正确；其他违反税法的行为都没有在题干中体现，故排除A、B、D项。‎ ‎11．(2018湖南张家界三模)中央经济工作会议指出，2018年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。实施积极的财政政策对经济发展能够产生重要影响，其传导路径正确的有(　　)‎ ‎①扩大国债发行规模→为经济建设筹措资金→扩大市场需求→拉动经济增长 ‎②压缩财政支出→减少政府债务负担→增强宏观调控能力→经济平稳运行 ‎③实施结构性减税→降低企业税收负担→产业结构调整升级→‎ 经济高质量增长 ‎④降低存贷款利率→增加货币流通量→刺激消费，发展生产→经济健康发展 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ ‎【答案】B ‎【解析】积极的财政政策是增加财政支出，②不合题意。④属于货币政策而非财政政策，排除。①③是积极的财政政策及其作用的正确阐释，故选B。‎ ‎12．(2019届河南洛阳期末)市民李先生约朋友到某餐厅聚餐，一共消费了336元，在结账索要发票时，店员说：“先生，如果不要发票，就收您330元，再送你一瓶可乐；如果要发票，既不优惠也不送礼品。”李先生最后没要发票，高兴地带走了一瓶可乐。对此现象评价正确的是(　　)‎ ‎①李先生索要发票既有利于维护国家利益也有利于维护个人利益 ‎②李先生选择要优惠和礼品的行为实现了个人的正当利益 ‎③店员不给消费者发票是一种逃税行为，危害国家利益 ‎④店员以优惠为条件不开发票，维护消费者的利益，损害餐厅利益 A．②④ B．②③‎ C．①③ D．①④‎ ‎【答案】C ‎【解析】题干中李先生的行为实现的是个人的不正当利益，故②错误；题干中店员的行为没有损害餐厅的利益，故④错误；①③分别从消费者和店员角度对题干现象做出了正确分析评价，故符合题意。‎ 二、非选择题 ‎13．(2019届安徽合肥联考)‎ 我国政府一直高度重视解决贫困问题，随着扶贫开发工作向纵深推进，脱贫致富面临着严峻的挑战。现有贫困大多集中在深度贫困地区，这些地区大多存在基础设施和社会事业发展滞后等问题，部分地区出现返贫形象，要确保2020年我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫目标，必须做到精准扶贫，全面把握和正确分析农村低收入贫困户主要致贫原因，做到因户制宜，因户因人施策和“一户一策”，有针对性地制定和落实帮扶措施，进一步做好精准扶贫工作。 ‎ 结合材料，运用经济生活知识分析说明我国政府为什么要高度重视解决贫困问题以及如何实行精准扶贫？(14分)‎ ‎【答案】原因：①实行精准扶贫，旨在缩小城乡差距，实现共同富裕的目标；②解决贫困问题，努力改善民生，是促进社会和谐、维护社会公平的要求；是落实新发展理念，坚持以人为本，实现全面小康社会目标的要求。‎ 措施：稳定和完善党在农村的各项政策，实施乡村振兴战略，切实提高贫困居民收入；发挥财政的作用，加大对贫困农村地区的财政扶持力度，完善基础设施建设，改善贫困地区居民的生产生活条件；完善收入分配制度，拓宽收入渠道，缩小收入差距，健全和完善社会保障制度和体系，逐步提高社会保障水平；加强对贫困人口的就业、创业培训，提高贫困居民自我脱贫致富的能力。‎ ‎【解析】本题要求运用经济生活知识分析说明我国政府为什么要高度重视解决贫困问题，可从社会主义的本质、收入分配的公平、全面建成小康社会等方面综合分析。从经济生活角度说明怎样实行精准扶贫，考生可结合材料信息从稳定和完善党在农村的各项政策、加大对贫困农村地区的财政扶持力度、完善收入分配制度、加强对贫困人口的就业，创业培训等方面综合阐释。‎ ‎14．(2018广州佛山模拟)阅读材料，完成下列要求。‎ 材料一　下图是“拉弗曲线”。‎ 材料二　近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。‎ ‎(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(6分)‎ ‎(2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施上述结构性减税的意义。(8分)‎ ‎【答案】(1)“拉弗曲线”揭示了税率和税收收入之间的关系。一般情况下，税率越高，税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，税收收入反而会减少。‎ ‎(2)①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税，同时也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。‎ ‎【解析】‎ 第(1)问，一是明确曲线指向的是税率与税收收入之间的正、反比关系；二是明确在E点前后，曲线变化方向代表着不同的比例关系；三是明确曲线中税率是自变量，税收收入是因变量。第(2)问，一是明确解答方向，即站在整个经济生活角度分析意义；二是明确意义分析的起点，即结构性减税，这涉及税收作为经济手段在整个经济运行中的作用；三是结合材料中有关减税的具体内容来分析意义，如个税起征点提高、营业税改增值税、减税等分析对收入分配公平、企业生产、非公有制经济发展等的意义。‎