2020届一轮复习人教A版高考政治新课标总复习讲义：必修1第3单元课时2　财政与税收复习讲义

2020届一轮复习人教A版高考政治新课标总复习讲义：必修1第3单元课时2　财政与税收复习讲义

课时2　财政与税收 ‎[考纲展示]‎ ‎1．财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。‎ ‎2．财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。‎ ‎3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。‎ ‎4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。‎ ‎ 课前八分钟记忆 填一填，背一背，想一想 授课提示：对应学生用书第48页 授课提示：对应学生用书第48页 考点一　国家财政 ‎[抓教材·夯基础——自主扫描]‎ ‎1．财政收入与支出 财 政 收 入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 影响 因素 主要是经济发展水平和分配政策 ‎①‎ 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。‎ ‎②国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 财 政 支 出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 种类 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 收 支 关 系 财政收 支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 ‎[温馨提示]‎ ‎(1)财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。‎ ‎(2)财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。‎ ‎2．财政的地位和作用 ‎(1)地位：国家治理的基础和重要支柱。‎ ‎(2)作用 ‎①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。‎ ‎②国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持某些行业或地区的建设，有助于资源的合理配置。‎ ‎③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况，政府灵活采取不同的财政政策，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行。‎ ‎[抓重点·析难点——互动探究]‎ 问题1　财政收入与支出(重难问题　师生共研)‎ ‎2018年前三季度，全国一般公共预算收入145 831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算收入69 582亿元，同比增长9.8%；地方一般公共预算本级收入76 249亿元，同比增长7.8%。‎ ‎2018年前三季度财政收入快速增长的原因是什么？‎ ‎[尝试解答]经济发展水平和分配政策的调整。‎ ‎[总结提升]　‎ ‎(1)财政收入的来源及其影响因素 ‎①财政收入的四大来源 税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。‎ ‎②影响财政收入的主要因素 a．基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。‎ b．重要因素：分配政策。国家财政集中的财富过多不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；国家财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。‎ ‎(2)对财政收支关系三种情况的理解 ‎①收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。‎ ‎②收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。‎ ‎③收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。‎ 在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。‎ ‎(3)全面认识财政赤字 ‎①含义：出现财政支出大于收入的情况。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。‎ ‎②出现的原因 a．收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。‎ b ‎．调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。‎ ‎③产生的影响 a．经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。‎ b．经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。‎ ‎④弥补财政赤字的方式：主要是发行国债。‎ 问题2　全面把握财政的作用(重难问题　师生共研)‎ ‎2018年我国坚持稳中求进工作总基调，保持积极的财政政策取向不变。上半年，全国财政收支运行情况良好。财政收入保持平稳较快增长，财政支出保持较高强度，支出进度总体加快，对重点领域和关键环节的支持力度进一步加大，有力促进了经济社会平稳健康发展。‎ 如何实行积极的财政政策？‎ ‎[尝试解答]实行减税政策，适当增加必要的财政支出和政府投资。‎ ‎[总结提升]　‎ ‎(1)全面把握财政的三方面作用 作用 表现 如何发挥 举例 是促进 社会公 平、改 善人民 生活的 物质保 障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 坚持公平原则，加大民生支出力度 ‎ 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障 具有促 进资源 合理配 加强财政资金管理，提高资金的使用效率 增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度 置的作 用 国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 具有促 进国民 经济平 稳运行 的作用 通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落 优化财政收支结构，调节社会总供给和总需求 扩张性财政政策、紧缩性财政政策 ‎(2)对比两类财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 不 同 点 解决 问题 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约 内容 不同 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收 相同点 使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国民经济平稳运行 ‎ (3)如何区分财政政策和货币政策的关系 财政政策 货币政策 区 别 含 义 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施 货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 内 容 财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等 制 定 国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定 联系 ‎①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段。‎ ‎②在一定条件下，二者相互配合起作用 ‎[练题组·链热点——直通高考]‎ 题组一　财政收入与支出 ‎1．2018年前三季度，全国一般公共预算收入145 831亿元，同比增长8.7%，全国一般公共预算收入中的税收收入127 486亿元，同比增长12.7%；全国一般公共预算支出163 289亿元，同比增长7.5%。由此可见(　　)‎ ‎①合理的财政支出能够增加财政收入　②税收是财政收入最重要的来源　③税收增长是财政收入增长的目的　④财政收入是财政支出的前提 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ 解析：从财政收入与税收收入的数字，财政收入与财政支出的比较，可见税收是财政收入最重要的来源，财政收入是财政支出的前提，故②④入选。①错误，财政收入的增加才会增加财政支出。③错误，税收增长是财政收入增长的主要原因。‎ 答案：D ‎2．2018年8月，山东省局部地区受第18号台风“温比亚”影响，遭受严重洪涝灾害。为支持做好抗洪救灾工作，国家发改委29日紧急下达山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基础设施和公益性设施应急恢复建设。材料中的1.77亿元(　　)‎ ‎①属于财政支出，体现社会主义制度的优越性　②是国家优化服务、履行对内职能的经济基础　③是国家对山东的社会救助，目的是提高人民生活水平　④能扩大社会总需求，有利于加快灾区的重建工作 A．①② B．①④ ‎ C．②③ D．③④‎ 解析：②中“国家优化服务”的表述与题意不符。③错误，这里的1.77亿元不是为了提高人民生活水平。国家发改委对山东省救灾应急补助中央预算内投资1.77亿元，用于灾区基础设施和公益性设施应急恢复建设，这里的1.77‎ 亿元属于财政支出，体现了社会主义制度的优越性，能扩大社会总需求，有利于加快灾区的重建工作，①④入选。‎ 答案：B ‎3．党的十九大报告指出，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系，必须深化供给侧结构性改革。中央经济工作会议提出要“继续实行减税政策，阶段性提高财政赤字率”。中央提高财政赤字率的合理性在于(　　)‎ ‎①经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用　②财政赤字的增加不会引发经济风险　③保持货币供应量合理充裕，降低社会融资风险　④通过财政杠杆功能，刺激社会总需求 A．①② B．②③ ‎ C．①④ D．③④‎ 解析：中央提高财政赤字率，实行积极的财政政策，刺激需求，促进国民经济的平稳运行，是通过财政杠杆功能，刺激社会总需求，发挥财政对经济发展的调节作用，故①④符合题意；②错误，财政赤字的增加在适度的情况下不会引发经济风险，如果超过国际警戒线，就会引发经济风险；③属于货币政策，与题干财政政策不符，故排除。‎ 答案：C 题组二　财政的作用 ‎4．五年来，安徽省将更多财力向民生倾斜，民生支出累计达到2.2万亿元，占全省财政支出八成以上，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要。可见，该省旨在通过财政支出(　　)‎ A．刺激总需求，拉动经济增长 B．调节分配，促进资源合理配置 C．理顺收支关系，实现财政平衡 D．促进社会公平，改善人民生活 解析：“安徽省将更多财力向民生倾斜，有力地保障了就业、教育、社会保障、健康卫生、文化体育、公共安全、生态环保、脱贫攻坚等各项民生工作需要”，这发挥了财政促进社会公平，改善人民生活的物质保障作用，故D正确；A、B、C均与题意不符。‎ 答案：D ‎5．国务院总理李克强指出，要着眼补短板、调结构、增后劲扩大有效投资，提高政府资金使用效率，降低民间投资准入门槛，带动扩大社会投资，推动经济发展和改善民生需要、具备条件的重大项目抓紧开工建设，尽早发挥效益。由此可见(　　)‎ ‎①财政可以促进资源合理配置　②财政可以促进社会公平、改善人民生活　③市场在资源配置中起决定性作用　④国家可以实行科学的宏观调控 A．①② B．②③ ‎ C．③④ D．①④‎ 解析：降低民间投资准入门槛，推动具备条件的重大项目抓紧开工建设表明财政可以促进资源的合理配置，①正确；促进社会公平在材料中没有体现，②不选；材料表明的是国家的宏观调控，不涉及市场的调节，市场在资源配置中起决定性作用没有体现，③不选；国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，这说明国家可以实行科学的宏观调控，④正确。‎ 答案：D ‎[方法技巧]　快速辨别财政的三个作用的技巧 ‎(1)凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。‎ ‎(2)凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。‎ ‎(3)凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。‎ 题组三　财政政策和货币 ‎6．2018年7月31日，中央要求财政金融政策协同发力，有效服务实体经济，有力服务宏观大局。要求以更加积极的财政政策，扩大降税减费力度，支持实体经济发展，进一步要求财政政策在扩大内需和结构调整上发挥更大作用。下列能体现积极财政政策传导路径的是(　　)‎ ‎①经济建设支出增加→社会总供给增加→生产扩大→拉动经济增长　②降低增值税起征点→企业税负减轻→生产扩大→促进实体经济发展　③适度提高财政赤字率→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长　④加大民生支出力度 ‎→稳定社会预期→消费需求增加→拉动经济增长 A．①② B．①④ ‎ C．②③ D．③④‎ 解析：①传导路径错误，经济建设支出增加，有利于扩大生产性需求，需求增加，拉动经济增长。②符合题意，降低税收能减轻实体经济企业税负，促进生产扩大，促进实体经济发展。③符合题意，提高财政赤字率能扩大国债发行规模，投资增加，刺激经济增长。④不符合题意，本题强调的是财政对实体经济发展的作用，不是民生问题。‎ 答案：C ‎7．财政部发布《关于做好2018年农业综合开发产业化发展项目申报工作的通知》，对今年农业补贴的大方向作出了指导，也对具体补贴细则，比如金额、补贴对象等，都做了细致讲解。对该项财政政策的出台理解正确的是(　　)‎ A．加大财政对农业的补贴→农业生产规模扩大→提高粮食安全保障水平→促进社会稳定 B．全面实施营改增→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展 C．减少税收收入→扩大农业生产队伍→农业投资增加→提高农业生产效率 D．实施积极的财政政策→货币信贷规模扩大→社会消费总量增加→拉动经济发展 解析：题目中，财政部制定相关文件，对农业补贴作出了详细安排，会使财政部加大财政对农业的补贴，扩大农业的生产规模，提高粮食安全保障水平，从而促进社会稳定，故A入选。B错误，营改增在一定程度上会降低财政收入。C错误，财政支出的增加不意味着税收收入的减少。D错误，货币信贷规模扩大属于货币政策，不是财政政策。‎ 答案：A 题组四　2018年的财政政策、主要支出政策 ‎2018年的财政政策 预计全年再减税8 000多亿元，将减轻税费负担1万亿元以上：财政赤字2.38万亿元，赤字率预计2.6%‎ ‎2018年的主要支出政策 为防范化解重大风险，安排地方政府专项债券13 500亿元，比2017年增加5 500亿元 中央财政安排大气、水、土壤三项污染防治资金合计405亿元，比2017年增长19%‎ 中央财政补贴地方专项扶贫资金比2017年增加200亿元；将城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年490元 ‎8.每年的预算报告被形象地称作“国家账本”，每年国家的钱怎么收、怎么花，一笔笔都有精心安排。根据上表2018年预算报告，以下判断不正确的是(　　)‎ A．降低成本，进一步推进供给侧结构性改革 B．安排转移支付资金13 500亿元，化解金融风险 C．积极的财政政策取向不变，适度扩大财政支出规模 D．财政在调节资源合理配置，改善民生方面发挥重要作用 解析：2018年预算报告反映出积极的财政政策取向不变，适度扩大了财政支出规模，减税政策会降低企业成本，进一步推进供给侧结构性改革，财政在调节资源合理配置，改善民生方面发挥重要作用，A、C、D项均说法正确，但与题意要求不符；安排地方政府专项债券13 500亿元，而不是安排转移支付资金13 500亿元，B项判断错误，但与题意要求相符。‎ 答案：B ‎9．中央财政补贴地方专项扶贫资金比2017年增加200亿元；将城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年490元。对此下列选项中理解正确的有(　　)‎ ‎①财政具有促进国民经济平稳运行的作用　②通过加强宏观调控，以弥补市场调节的局限性　③国家坚持再分配要更加注重公平　④财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用 A．①② B．②③ ‎ C．①④ D．③④‎ 解析：题目中，增加中央财政补贴地方专项扶贫资金，提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准等表述，体现了国家通过再分配促进社会公平，表明财政具有促进社会公平和改善人民生活的作用，故③④入选，①不符合题意；②‎ 错误，题目中没有涉及市场调节的局限性，不选。‎ 答案：D 考点二　税收 ‎[抓教材·夯基础——自主扫描]‎ ‎1．税收及其基本特征 本质 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 依据 税法 特征 强制性、无偿性、固定性 ‎[温馨提示]‎ ‎(1)税收的无偿性是相对的，国家不直接对纳税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受到国家提供的各种服务。‎ ‎(2)税收的固定性不等于税收是永远不变的。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。‎ ‎2．税收的种类 根据征税对象不同，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。‎ 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 ‎3.税收的作用 第一，税收是筹集财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。‎ ‎4．依法纳税 ‎(1)纳税人与负税人 ‎①纳税人及其条件：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。‎ ‎②负税人：最终承担税款的单位和个人。‎ ‎(2)必要性 ‎①从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。‎ ‎②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。‎ ‎③从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎④现实生活中仍然存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。‎ ‎(3)要求 ‎①自觉履行依法诚信纳税义务。‎ ‎②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。‎ ‎[抓重点·析难点——互动探究]‎ 问　题　全面认识税收的作用(重难问题　师生共研)‎ 从2018年5月1日起，我国将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。从2018年7月1日起，我国将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。‎ 简要说明营改增的作用。‎ ‎[尝试解答]‎ 有利于发挥税收在宏观调控中的作用，有利于减轻企业负担，激发经济体释放经济活力，有利于小微型企业发展壮大，有利于扩大对内投资，增加就业，促进创业和创新，加速产业结构调整升级。‎ ‎[总结提升]　全面认识税收的作用 分析角度 作用阐述 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产，促进企业技术创新，扩大投资需求 分配 缩小收入差距，调节和实现社会公平 交换 调节商品价格，影响社会总供求 消费 引导消费行为，促进科学消费 ‎ 宏观调控 ‎①财政收入的重要来源；②调节国民经济发展的重要杠杆，国家通过税收政策促进经济平稳运行，促进经济发展方式转变，提高资源配置效率；③国家进行经济监督的重要手段，国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况，对市场主体的经济活动进行监督管理 国家政权 税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质保障 ‎?点拨　“营”改“增”的意义 ‎(1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。‎ ‎(2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题，即可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，还有利于促进公平竞争。‎ ‎(3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。‎ ‎(4)从对国民经济的角度看：有利于促进实体经济发展，建设现代化经济体系，促进国民经济持续健康发展。‎ ‎[练题组·链热点——直通高考]‎ 题组一　税收的特征及其作用 ‎1．《中华人民共和国环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，于2018年1月1日开始实施。环境保护税和其他的税收有一些不同，就是从税收杠杆入手，企业多排污就多缴税；企业履行环保责任，减少污染物排放，就可以少缴税，享受税收减免。此举有利于(　　)‎ ‎①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任　②降低企业排污成本，增加国家财政收入　③促进经济结构调整，转变经济发展方式　④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用 A．①② B．①③ ‎ C．②④ D．③④‎ 解析：《环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法的实施，由以往排污费改为环保税，这有利于提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任，促进经济结构调整，转变经济发展方式，①③符合题意； ②错误，“降低企业排污成本”说法错误； ④错误，税收杠杆的调控作用是财政政策，不是货币政策。‎ 答案：B ‎2．2018年“两会”期间，全国“两会”代表委员提出应加大减税降费力度，通过“放水养鱼”增强实体经济内生动力，特别是对小微企业实施精准减税。“放水养鱼”发生作用的传导路径有(　　)‎ ‎①取消不合理收费→减轻企业负担→增强实体经济内生动力　②降低出口退税率→降低企业出口成本→增强企业国际竞争力　③降息降准→鼓励企业自主创新→提高企业劳动生产率　④全面推开“营改增”→降低相关企业税负→激发企业活力 A．①② B．②③ ‎ C．③④ D．①④‎ 解析：本题是传导型试题，要明确变量之间的关系。取消不合理收费有利于减轻企业负担，增强实体经济内生动力，①符合题意；提高出口退税率有利于降低企业出口成本，增强企业国际竞争力，②错误；本题考查的是财政政策，③是货币政策，不符合题意；增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，增加“营改增”试点有利于降低企业税负，激发企业活力，④符合题意。‎ 答案：D ‎3．2018年的《政府工作报告》指出要提高个人所得税起征点。我国个人所得税3 500元的起征点是2011年调整的。现在，国家将个人所得税起征点由3 500元上升到5 000元，若其他条件不变，下列说法中正确的是(　　)‎ A．个人月收入5 000元以下者未获实惠 B．个人月收入3 500元以下者获得实惠 C．个人月收入3 500元以上者获得实惠 D．个人月收入3 500元以上者未获实惠 解析：工薪个人所得税起征点由原来的3 500元上调至5 000元意味着月收入5 000以下的居民不用缴纳个人所得税，这样可使居民整体可支配收入增加，月收入超过3 500的居民得到了实惠，故C符合题意；A、B、D项错误，排除。‎ 答案：C ‎4．国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定，对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收。这表明(　　)‎ ‎①税收是国家实现各项职能的物质基础　②增值税可以避免对一个经营额重复征税　③税收具有强制性，纳税人必须依法纳税　④税收具有固定性，要预先规定征税对象 A．①② B．①④ ‎ C．②③ D．③④‎ 解析：材料不体现税收与国家职能的关系，①不符合题意，排除。材料反映了国家对自贸区税收政策的规定，不是具体强调增值税，②不符合题意，排除。在自贸区生产、加工并销往内地的货物，必须缴纳增值税和消费税，体现税收具有强制性，③正确。在征税前，事先规定对什么征税，体现了税收的固定性，④正确。故本题答案选D。‎ 答案：D 题组二　依法纳税 ‎5．《环境保护税法》于2018年1月1日起施行，全国各地均统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求，在法定幅度内确定了税额方案。我国开征环境保护税有利于(　　)‎ ‎①提高纳税人环境保护意识和遵从度　②解决排污费制度存在的执法柔性不足等问题　③强化税收征管，打击偷税漏税等违法行为　④构建促进经济结构调整、发展方式转变的税制体系 A．②③ B．①④ ‎ C．①③ D．②④‎ 解析：开征环境保护税，会增加污染物排放量大的企业的税负，降低其利润，因此有利于引导企业提高环境保护意识和遵从度，促进企业调整经济结构，转变经济发展方式，以减少污染排放量，降低自身税负，①④符合题意；②③与材料无关。‎ 答案：B ‎6．2018年10月3日，据新华网报道，国家税务总局以及江苏省税务局公布由群众举报的明星范某“阴阳合同”涉偷漏税一案调查报告。报告显示，范某在拍摄电影《大轰炸》时偷逃个人所得税618万元，此外还查出范某及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作。规范影视行业纳税将有利于(　　)‎ ‎①加大征税监管力度，规范影业发展　②强化行业规范意识，打击非法收入　③减轻个人创业负担，提高创业意识 ‎④缩小行业收入差距，维护社会公平 A．①③ B．②④ ‎ C．②③ D．③④‎ 解析：根据题目的表述，国家税务总局以及江苏省税务局对明星范某偷逃税款进行了调查后，国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作，将有利于强化行业规范意识，打击非法收入，缩小行业收入差距，维护社会公平，②④正确入选。①“加大征税监管力度”的表述是规范影视行业纳税的措施，不是意义，排除。③的表述与题意无关。‎ 答案：B ‎7．骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是(　　)‎ ‎①某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税　②某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为　③某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免　④某企业主伪造记账凭证，进行虚假纳税申报 A．①② B．①③ ‎ C．②④ D．③④‎ 解析：‎ 骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法，获得国家税收优惠的行为。某企业对所生产的商品假报出口，获取国家出口退税，某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免均属于骗税，①③符合题意；某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为和某企业主伪造记账凭证，进行虚假纳税申报，均属于偷税，②④不符合题意，排除。‎ 答案：B 题组三　改革个人所得税　促进社会公平 在过去的十年间，我国个人所得税主要调整有两次，2008年个人所得税起征点由1 600元提高到2 000元，2011年从2 000元提高到3 500元，并执行至今。2018年政府的“民生红包”中再次提高个人所得税起征点。2018年8月全国人大常委会表决通过《关于修改个人所得税法的决定》，个人所得税起征点提高到5 000元，并扩大低档税率适用范围。‎ ‎8．“个人所得税不能成为‘工薪税’，要注意公平。”对此，下列建议可行的是(　　)‎ ‎①建立个人所得税起征点与工资水平增长相适应的长效机制　②通过加强税收征管工作防止“富人”偷税骗税　③在征税中对子女教育、大病医疗等支出进行必要的扣除　④税务机关及其工作人员要根据纳税人家庭状况灵活调整税率 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ 解析：个人所得税是实现社会公平的有效手段，为此，应建立个人所得税起征点与工资水平增长相适应的长效机制，随着经济的发展，工资水平的提高，不断提高个税起征点，并且在征税中对子女教育、大病医疗等支出进行必要的扣除，故①③符合题意；骗税不涉及个人所得税，故②不选；我国坚持税收法定原则，④错误。‎ 答案：A ‎9．在过去的十年间，我国个人所得税主要调整有两次，2008年个人所得税起征点由1 600元提高到2 000元，2011年从2 000元提高到3 500元，并执行至今。2018年政府的“民生红包”中再次提高个人所得税起征点。下列对提高个人所得税起征点产生的影响推导正确的是(　　)‎ ‎①提高个人所得税起征点→增加国家税收收入→实现资源优化配置→促进经济发展　②提高个人所得税起征点→调节个人收入分配→缩小收入差距→实现社会公平　③提高个人所得税起征点→减轻企业负担→加大产品研发投入→提高企业效益　④提高个人所得税起征点→增加居民可支配收入→提高消费水平→‎ 拉动经济增长 A．①③ B．②③ ‎ C．②④ D．③④‎ 解析：提高个人所得税起征点，能够调节个人收入分配，实现社会公平；同时可增加居民的可支配收入，提高消费水平，促进生产的发展，②④推导正确且符合经济逻辑；提高个人所得税起征点，近期会减少国家税收收入，不是增加国家税收收入，①排除；个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，并非向企业征收，③推导错误。‎ 答案：C 授课提示：对应学生用书第53页 有关“财政”的高考常考点 一、析热点，做到学考对接 ‎[热点材料]‎ ‎2018年以来，各级财政部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，①继续实施积极的财政政策并更加精准有效，切实加快预算执行进度，调整优化财政支出结构，加大对重点领域和重点项目支持力度，推动经济社会平稳健康发展。积极支持打好“防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治”三大攻坚战，1—9月全国扶贫支出3 153亿元，增长49.9%，②污染防治、自然生态保护支出分别增长20.1%、35.6%；落实创新驱动发展战略，1—9月全国科学技术支出5 439亿元，增长16.7%；③提高保障和改善民生水平，1—9月全国就业和社会保障、医疗卫生支出分别增长9.3%、7.9%，其中，财政对基本养老保险基金、基本医疗保险基金的补助支出分别增长11.9%、10.8%。‎ ‎[获取信息——材料中有什么]‎ ‎①处体现了 财政具有促进国民经济平稳运行的作用 。‎ ‎②处体现了 财政具有促进资源优化配置的作用 。‎ ‎③处体现了 财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 。‎ ‎[材料中考什么，怎样答——学会运用需要的知识]‎ ‎1．结合材料，简要说明我国财政确保民生支出的经济学依据。‎ 答案：(1)这是由社会主义的本质要求和共同富裕的根本目标决定的。‎ ‎(2)是深入贯彻落实新发展理念，坚持以人为本，全面建成小康社会，提高人民生活水平的内在要求。‎ ‎(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。确保民生支出，可以保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。‎ ‎2．结合材料，运用《经济生活》知识，说明我国财政对促进国民经济平稳健康发展的作用。‎ 答案：(1)国家财政具有优化资源配置，促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策并加大对重点领域和重点项目支持力度，有利于实现我国经济发展稳中求进。‎ ‎(2)财政支持落实创新驱动发展战略，加大支持科学技术发展的力度，有利于增强创新驱动发展的动力，促进经济发展方式转变。‎ ‎(3)积极支持打好精准脱贫攻坚战，有利于解决协调发展问题，促进区域、城乡协调发展。‎ ‎(4)积极支持打好污染防治攻坚战，保障污染防治、自然生态保护，有利于全面促进资源节约和环境保护，增强可持续发展能力。‎ 二、理要点，做到触类旁通 ‎[全悉考情]‎ ‎[高考还可能这样考]‎ 财政是历年高考的重点，选择题和非选择题都有，但更多以非选择题呈现。背景材料多选取图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等，考查财政的作用及财政政策的有关知识。常从材料体现了我国财政的哪些作用，公共财政为什么要向民生倾斜，政府加大民生领域投入对促进社会建设的重要性，国家财政在社会主义经济、文化建设和生态文明建设等方面的作用等角度考查。‎ 复习备考应注意结合财政的各项民生支出、基础设施建设支出、对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。 ‎ ‎[背牢术语]‎ 财政和税收对经济社会发展的作用 ‎(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置的作用，具有促进国民经济平稳运行的作用。‎ ‎(2)税收对社会经济发展、国民收入的分配具有调节作用。‎ ‎(3)财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收手段进行调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展。‎ ‎(4)发挥财政和税收的调节作用，有利于深入贯彻新发展理念，实现“两个一百年”奋斗目标，推动经济结构战略性调整。‎ 授课提示：对应学生用书第54页 ‎1．(2018·高考全国卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)‎ ‎①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加 A．①→③→⑤ B．②→④→⑥‎ C．①→②→④ D．②→③→④‎ 解析：根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损，A的传导路径正确；B、C、D均不正确。‎ 答案：A ‎2．(2016·高考全国卷Ⅲ) 下图反映我国2009—2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)‎ 注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ 解析：本题以我国2009—2015年的宏观经济状况为背景材料，旨在考查学生分析图表信息和运用知识的能力。由图中的信息可以得知，我国GDP和PPI增长率整体处于下滑趋势。政府要保持国内经济平稳、持续增长，必须实施积极的财政政策，可以发行国债，扩大经济建设支出，可以降低企业税费，减轻企业负担，②③正确；①中的“提高”“增加”均不符合材料主旨内容；④中减少财政赤字属于紧缩性的财政政策，不符合题意。‎ 答案：C ‎[考题感悟]　‎ ‎1．有关影响财政收入的因素，从近三年的考查内容来看，集中在税收与财政的关系、生产与财政的关系等知识上，财政收入的构成等知识很少涉及，多以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化作为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或增加财政收入的措施；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以图表类问题考查财政收入与宏观调控。‎ ‎2．由于财政赤字是近些年我国经济发展的常态，又紧密联系着我国的财政政策和财政的作用，故财政赤字是高考的常考点，往往以国家年度收入数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础知识，但更多题是以财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政的作用。在备考中注意把握财政赤字的内涵、实施的条件以及如何把握赤字的“度”。‎ ‎3．关于财政的作用， 历年来是高考命题的重点和热点。从背景材料的选取来看，侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容来看，经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解财政三个作用的具体内涵和适用范围，又要加强与其他知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。‎ ‎4‎ ‎．随着增值税改革的全面铺开，近几年来，税收的作用成为高考的高频考点。多以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背景材料，考查具体税种的知识和税收的作用，注意要将税收与企业经营、财政的作用、国家宏观调控和转变经济发展方式结合起来总体把握。‎ 单独成册：对应学生用书第249页 一、选择题 ‎1．十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是(　　)‎ ‎①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策　②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域　③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支　④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A．①② B．②③ ‎ C．②④ D．③④‎ 解析：“营业税改增值税”有利于减轻企业负担，但不能直接改善民生，①排除；严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支，有利于减少国家财政支出，但不能直接改善民生，③排除；设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准，可直接改善民生，②④符合题意。‎ 答案：C ‎2．2018年是“交通强国、铁路先行的起步年”，计划全国铁路固定资产投资安排7 320亿元，其中，国家铁路7 020亿元，国家财政支出占绝大比例，投产新线4 000千米，高铁3 500千米。在国家铁路建设过程中(　　)‎ A．体现了财政促进社会公平的作用 B．体现了财政促进国民经济平稳运行的作用 C．发挥了财政配置社会资源的作用 D．发挥了积极的财政政策对经济建设的支持 解析：在国家铁路建设过程中，国家财政支出占绝大比例，发挥了财政配置社会资源的作用，C符合题意；A、B 均与题意不符；材料体现不出国家实施积极的财政政策，D与题意不符。‎ 答案：C ‎3．2018年《政府工作报告》提到：着眼“放水养鱼”、增强后劲，我国率先大幅减税降费。分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。对这一做法带来的影响解读正确的是(　　)‎ ‎①优化财政支出结构，促进经济持续健康发展　②实施结构性减税，减轻企业负担，释放市场活力　③降低贷款利率，降低企业融资成本，改善企业经营状况　④实施积极财政政策，促进国民经济平稳运行 A．①② B．①③ ‎ C．②④ D．③④‎ 解析：我国政府着眼“放水养鱼”、增强后劲，实施积极财政政策，实施结构性减税政策，大幅减税降费，以减轻企业负担，释放市场活力，促进国民经济平稳运行，②④符合题意；材料不涉及财政支出结构的优化，①与题意不符；材料体现了政府实施积极的财政政策，不涉及货币政策，③与题意不符。‎ 答案：C ‎4．“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”，不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看，这意味着(　　)‎ ‎①财政收入将会小幅度减少　②加大财政对特定对象的扶持力度　③财政的支出结构更加得到优化　④紧缩性财政政策的实施 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ 解析：本题主要考查的是财政收入与支出的知识。材料中扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”，要 求充分发挥财政的作用，加大财政对特定对象的扶持力度，要求优化财政支出结构，②③正确；①不选，因为优化财政支出结构不意味着财政收入减少；④与材料无关。‎ 答案：C ‎5．中央经济工作会议指出，2018‎ 年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。实施积极的财政政策对经济发展能够产生重要影响，其传导路径正确的有(　　)‎ ‎①扩大国债发行规模→为经济建设筹措资金→扩大市场需求→拉动经济增长　②压缩财政支出→减少政府债务负担→增强宏观调控能力→经济平稳运行　③实施结构性减税→降低企业税收负担→产业结构调整升级→经济高质量增长　④降低存贷款利率→增加货币流通量→刺激消费，发展生产→经济健康发展 A．①② B．①③ ‎ C．②④ D．③④‎ 解析：2018年我国实施积极的财政政策，所以将扩大财政支出、增发国债、减少税收，①③符合题意，②不符合扩张性财政政策的要求；④属于货币政策的范畴，排除。‎ 答案：B ‎6．税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为(　　)‎ ‎①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关　②税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础　③税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐 ‎④初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系 A．①② B．①④ ‎ C．③④ D．②③‎ 解析：每个公民都是间接纳税人，但并不是每个公民都是直接纳税人，①错误；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，②正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，③正确；税制改革是再分配领域而不是初次分配领域，排除④。‎ 答案：D ‎7．2018年7月12‎ 日国家税务总局新闻发布会指出，上半年，全国税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)完成81 607亿元，同比增长15.3%，比上年同期增速提高6.4个百分点。其中，工业和服务业税收收入增速分别为14.7%和13.2%，新兴产业税收收入继续较快增长，零售业税收收入增长20.5%，东、中、西和东北四大板块地区税收收入分别增长13.3%、19.5%、19.7%、10.9%。上半年税务部门的“税收账本”反映出(　　)‎ ‎①我国税率大幅度提高，企业税负较重　②经济质效继续提升，新动能茁壮成长　③国内需求较为旺盛，区域协调发展态势较好　④财政收入将大于支出，出现财政盈余 A．①② B．①③ ‎ C．②③ D．③④‎ 解析：上半年税务部门的“税收账本”反映出经济质效继续提升，新动能茁壮成长，国内需求较为旺盛，区城协调发展态势较好，经济保持了平稳运行，②③符合题意；材料体现不出我国税率大幅度提高，①与题意不符；材料反映不出财政收支情况，④与题意不符。‎ 答案：C ‎8．未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　)‎ A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B．清理、规范、取消多项行政事业性收费项目 C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 解析：财政赤字是财政支出大于财政收入的现象，所以“扩大支出”或者是“减少收入”是导致财政赤字的原因。扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，可能会导致财政赤字的增加，所以A不选；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会减少财政收入，可能增加财政赤字，B不选；加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度会增加财政支出，C不选；提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，所以选D。‎ 答案：D ‎9．《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法将排污费改为环保税。国务院决定环保税全部作为地方收入，此前，排污费征收后实行中央和地方1∶9分成的收入划分原则。据了解，各省在“税负平移”的原则下，征税标准多数都较以往的排污费标准有了适当提高。由此可见，征收环境保护税所产生的影响可能的传导路径是(　　)‎ A．体现税收强制性→所有企业纳税负担增加→生产规模减少→产品价格上涨→企业利润提高 B．提高企业环境污染治理成本→企业利润降低→企业优化产品结构→淘汰落后产能 C．变革财政分配关系→增加地方财政收入→减少国家财政赤字→促进地方经济平稳运行 D．完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡→提高地方政府调控能力 解析：通过立法将排污费改为征收环保税，体现了税收的固定性，没有体现税收的强制性，A观点错误；对企业征收环保税，提高了企业环境污染的治理成本，在营业额一定的情况下，利润降低，倒逼企业进行技术升级，优化产品结构，从而淘汰落后产能，B传导正确；征收的环保税全部作为地方收入，增加了地方的财政收入，但与减少国家财政赤字无关，C传导错误；材料完善了我国的税收制度，但没有体现财政收支结构优化和财政收支平衡，D传导错误。‎ 答案：B ‎10．2018年9月3日，国家税务总局召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议。会议对做好个人所得税改革实施工作进行安排布置，确保新税法如期平稳顺利运行，让广大纳税人享受改革红利。以下关于“个人所得税”的认识正确的有(　　)‎ ‎①当物价上涨或收入整体提高时，国家应考虑提高个税起征点　②个人所得税是以消除收入差距，实现公平为主要目的的税种　③若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才　④合适的个税政策有利于落实分配政策，促进收入分配平均 A．①② B．①③ ‎ C．②④ D．③④‎ 解析：①符合题意，物价上涨会使货币购买力下降，收入整体提高说明经济发展状况良好，这时国家应考虑提高个税起征点，降低中低收入者税负。②表述错误，不能消除收入差距。③符合题意，若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才。④表述错误，分配公平不等于分配平均。‎ 答案：B ‎11．为深化税收征管体制改革，我国将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。这一改革有利于(　　)‎ A．扩大税收等财政收入的来源，提高财政资金的使用效率 B．减轻企业税收负担，保证企业利润，提升企业的竞争力 C．健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责 D．优化税收环境，提高征管效率，形成更加完备的税收体系 解析：A不符合题意，材料没有体现扩大财政收入的来源。B不符合题意，企业利润和企业竞争力依据的是企业自身的经营状况。C不符合题意，改革后国税地税合并，实行的是国家税务总局与地方政府的双重领导机制，不是健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责。D符合题意，国税与地税机构合并有利于厘清国税与地税征管职责，提高征管效率，形成更加完备的税收体系。‎ 答案：D ‎12．“征信互认、银税互动”是我国银行业金融机构与税务部门通过合作使纳税信用和银行信用互联互通，让规范纳税的小微企业享受基于纳税信用的融资服务，是助力守信企业可持续发展的一项重要举措。2017年11月6日，财政部、国家税务总局联合发文，自2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构对小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。由此可见，“征信互认、银税互动”(　　)‎ ‎①有利于缓解中小企业融资难、融资贵的困扰　②是提高企业的信誉和社会形象的关键　③促进了企业融资方式多元化　④有利于盘活企业的信用资产 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ 解析：根据材料“‎ 让规范纳税的小微企业享受基于纳税信用的融资服务，是助力守信企业可持续发展的一项重要举措”的信息可知，“征信互认、银税互动”有利于缓解中小企业融资难、融资贵的困扰，盘活企业的信用资产，故①④符合题意；②错误，“征信互认、银税互动”不是提高企业的信誉和社会形象的关键；③与题意不符，材料不能体现融资方式的多元化。‎ 答案：B 二、非选择题 ‎13．阅读材料，完成下列要求。‎ 十三届全国人大一次会议公布了“国家账本”：全国一般公共预算收入将超过18 767万亿元，支出接近21万亿元(赤字规模与2017年持平，赤字率预计为2.6%，国际上财政赤字率安全警戒线为3%)。‎ ‎2018年人们主要关注“国家账本”变化的两个方面：一是减税。调整增值税税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，以及提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负。二是调整财政支出结构，实现“聚力增效”。全年用于防范化解重大风险的地方专项债券比上年增加5 500亿元；中央财政补助地方专项扶贫资金比上年增加200亿元；中央财政共安排大气、水、土壤三项污染防治资金比上年增加6 465亿元；城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高40元，达到每人每年490元。‎ ‎(1)概括上述材料所反映的经济现象。‎ ‎(2)结合材料和所学《经济生活》知识，说明“国家账本”变化将带来的积极影响。‎ 答案：(1)经济现象：我国坚持积极的财政政策；减轻企业和个人税负；优化财政支出结构。‎ ‎(2)积极影响：①降低企业成本，增强企业市场竞争力。②减轻中低收入者的税收负担，促进社会公平，拉动消费。③保障和提高人民的生活水平，维护社会稳定和谐。④促进资源合理配置和国民经济持续健康发展。⑤推进生态文明建设，建设美丽中国(或构建资源节约型、环境友好型社会)。‎ ‎14．阅读材料，完成下列要求。‎ 我国已连续九年成为世界最大的汽车产销国，2018年产销量接近3 000万辆。为进一步扩大改革开放，推动供给侧结构性改革，促进汽车产业发展，满足人民群众消费需求，经国务院批准，我国自2018年7月1‎ 日起，降低汽车整车及零部件进口关税。降税后汽车整车平均税率13.8%，零部件平均税率6%，降税幅度达到25% —40%。降税决定出台后，略显沉闷的进口车市场立刻作出了强烈反应，进口车品牌纷纷在第一时间下调价格。‎ ‎(1)结合材料，运用经济知识，分析我国进口车企业下调价格的原因。‎ ‎(2)结合材料，运用经济知识，分析进口汽车产品关税大幅下调对我国汽车行业供给侧改革产生的影响。‎ 答案：(1)①关税是影响汽车进口成本的因素。关税下调降低了汽车进口成本，使进口车价格有了下调空间。②价格变动影响需求。汽车需求弹性大，价格下调有利于进口车保持竞争力，扩大销量，增加企业利润。‎ ‎(2)①大幅降低汽车进口关税，会加剧我国汽车市场竞争，促使我国汽车企业提升产品和服务质量，不断提升自主创新能力。②淘汰落后产能，倒逼汽车产业转型升级，从而推动汽车行业供给侧结构性改革，提高我国经济发展的质量和效益。‎