2020届一轮复习人教A版专题08财政与税收（教学案）

2020届一轮复习人教A版专题08财政与税收（教学案）

‎1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。‎ ‎2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。‎ ‎3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。‎ ‎4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。‎ ‎ ‎ 一、财政及其作用 ‎1．财政收入是否越多越好 ‎(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。‎ ‎(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。‎ ‎(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。‎ ‎2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济运 行状况 对策 财政政策 货币政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 扩张性财政政策、积极的货币政策 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”‎ 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性财政政策、从紧的货币政策 二、税收及其种类 ‎1．增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 ‎2.税收的作用 第一，税收是筹集财政收入的基本形式；‎ 第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；‎ 第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。‎ 三、依法纳税 ‎1．公民依法纳税的必要性 ‎(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。‎ ‎(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。‎ 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。‎ ‎(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。‎ ‎(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。‎ ‎2．偷税和骗税的区别 偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款，有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁账册票据或记账凭证等。‎ 骗税是指纳税人用假报出口等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，利用国家税收优惠政策，骗取减免或者出口退税的行为。‎ ‎3．增值税改革的必要性和重要性 ‎(1)增值税可避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。‎ ‎(2)增值税改革有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整和优化升级。通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。‎ ‎4．公民要自觉诚信纳税 ‎(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。‎ ‎(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。‎ 高频考点一 财政收入和支出 例1．[2017·全国卷Ⅰ]2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)‎ A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 ‎【答案】C ‎【变式探究】未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　)‎ A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 ‎【答案】D ‎【解析】本题属于逆向思维题。扩大营改增适用范围，会减少国家财政收入，在财政支出呈刚性增长的情况下会扩大财政赤字，A不符合题目要求；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会减少国家财政收入，扩大财政赤字规模，B不选；C中加大政府投资力度会增加国家财政支出，在财政收入一定的情况下可能会导致财政赤字，不选；盘活政府已有的资金存量，提高财政资金运转效率，不会导致财政赤字的增加，D入选。‎ ‎【举一反三】[2016·全国卷Ⅲ]下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ ‎【答案】C 高频考点二　影响财政收入的因素 例2．根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是(　　)‎ A．财政收支与经济总量正相关 B．财政赤字是经济发展中的必然现象 C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D．经济总量提高是财政收入增加的基础 ‎【答案】D ‎【变式探究】受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二三十的财政收入高增长已很难再现。这是因为(　　)‎ ‎①财政收入与经济发展是紧密联系的 ‎②财政收入和财政支出是国家财政的两个方面 ‎③国家要履行职责必须要有财力上的保证 ‎④我国的税收收入是财政收入最重要的来源 A．①④　　　　 B．①②‎ C．①③ D．②④‎ ‎【答案】A ‎【解析】经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，①符合题意。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，④符合题意。②③与题意无关，应排除。‎ 高频考点三　财政赤字 例3．未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　)‎ A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 ‎【答案】D　‎ ‎【变式探究】中央经济工作会议已明确，2017年宏观经济政策的基本取向是“积极的财政政策＋稳健的货币政策”。积极的财政政策首先体现为赤字率还要处理为较高水平，如有必要也可以在2016年3%的基础上适度上调。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(　　)‎ A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费 ‎【答案】A ‎【解析】本题考查财政政策对国民经济平稳运行的作用。在当前国内需求不足的情况下，实施积极的财政政策和稳健的货币政策，安排适度的财政赤字，使财政支出略大于财政收入，目的是扩大社会总需求，促进经济增长，A项正确。B、C、D三项不符合题意。‎ 高频考点四　财政的作用 例4．为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)‎ A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 ‎【答案】B ‎【变式探究】在财政收入增长放缓的情况下，各级财政部门积极采取措施，大力推进财政资金统筹使用。2016年前7个月累计，教育支出增长12.1%；医疗卫生与计划生育支出增长20%；城乡社区支出31.3%。这表明(　　)‎ ‎①国家通过调控财政收支水平促进经济平稳运行 ‎②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障　③国家通过财政支出有助于实现宏观调控的目标 ‎④国家财政在实现社会公平中发挥着关键作用 A．①③　　 　　 B．①④‎ C．②③ D．②④‎ ‎【答案】C ‎【解析】①在材料中没有体现，排除。材料中政府在教育、医疗卫生、城乡社区方面的支出体现了国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障，国家财政支出有助于实现宏观调控的目标，②③正确。④中“发挥关键作用”说法错误，排除。‎ 高频考点五　财政政策 例5．(2016·高考全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)‎ 注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入 ‎②发行国债，扩大经济建设支出 ‎③降低企业税费，扶持企业创新 ‎④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③　 B．①④‎ C．②③ D．②④‎ ‎【答案】C ‎【变式探究】2017年下半年，我国经济下行压力仍然较大。经济增长新动力不足，旧动力减弱的结构性矛盾依然突出。为缓解经济下行压力可采取的财政政策是(　　)‎ ‎①下调银行利率和存款准备金率　②加大基础设施建设投资　③减少国债发行规模　④加大结构性和定向减税 A．①②　　　 　 B．①③‎ C．②④ D．③④‎ ‎【答案】C ‎【解析】财政政策是政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施；货币政策是中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。下调银行利率和存款准备金率属于货币政策，排除①；为缓解经济下行压力可采取积极的财政政策，表现为加大结构性减税和定向减税，加大基础设施建设投资，扩大国债发行规模，②④符合题意，排除③；故本题答案选C。‎ 高频考点六　税收的特征 例6．《税收减免管理办法》第一章第七条规定，纳税人实际经营情况不符合减免税规定条件的或者采用欺骗手段获取减免税的、享受减免税条件发生变化未及时向税务机关报告的，以及未按照本办法规定履行相关程序自行减免税的，税务机关依照税收征管法有关规定予以处理。材料表明(　　)‎ ‎①税收具有强制性　②税收具有无偿性　③税收规范市场秩序实现社会公平　④纳税人权利与义务具有一致性 A．①②　 　 B．②③‎ C．③④ D．①④‎ ‎【答案】D ‎【变式探究】国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定，对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收。这表明(　　)‎ ‎①税收是国家实现各项职能的物质基础 ‎②增值税可以避免对一个经营额重复征税 ‎③税收具有强制性，纳税人必须依法纳税 ‎④税收具有固定性，要预先规定征税对象 A．①② B．①④‎ C．②③ D．③④‎ ‎【答案】D ‎【解析】材料不体现税收与国家职能的关系，①不符合题意，排除。材料反映国家对自贸区税收政策的规定，不是具体强调增值税，②不符合题意，排除。在自贸区生产、加工并销往内地的货物，必须缴纳增值税和消费税，体现税收具有强制性，③正确。在征税前，事先规定对什么征税，体现了税收的固定性，④正确。故本题答案选D。‎ 高频考点七　税收的种类、作用 例7．财政部部长肖捷在全国财政工作会议上部署2017年财政工作时指出，深化税收制度改革方面，要研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革。下列对个人所得税的认识正确的是(　　)‎ ‎①它属于流转税，能够避免对同一个经营额重复征税 ‎②它以个人所得额为征税对象，有利于实现公平 ‎③可以防止上一生产经营环节企业的偷漏税行为 ‎④是国家财政收入的重要来源，有利于调节个人收入分配 A．②③ B．②④‎ C．①③ D．①②‎ ‎【答案】B ‎【解析】‎ ‎①说法错误，因为个人所得税不属于流转税而属于所得税，能够避免对同一个经营额重复征税的税种应该是增值税的作用，故排除；可以防止上一生产经营环节企业的偷漏税行为的税种也是增值税，故排除③；②④是个人所得税的作用，故本题答案选B。‎ ‎【变式探究】随着我国财税体制改革进程逐步加快，“营改增”逐步推进。这有利于(　　)‎ ‎①避免对一个经营额重复征税　②减少财政收入，完善税收制度　③防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为　④减少税收种类，促进公平竞争 A．①② B．①③‎ C．③④ D．②④‎ ‎【答案】B 高频考点八　依法纳税 例8．国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确的判断是(　　)‎ A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无须报账的就餐者可以不开具发票 C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 ‎【答案】D ‎【解析】发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费，故A项不选；发票是消费者维权的凭据，故B项说法不恰当；提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力，故C项不选；只有D项正确且切题，故选D项。‎ ‎【变式探究】为了推进网上办税、自主办税，近年来，重庆市不断加快纳税服务综合平台的建设，使许多纳税人可以在家进行网上完税、手机报税。这一做法(　　)‎ ‎①扩大了纳税范围，增加了纳税金额 ‎②给纳税人的纳税行为带来了极大的便利 ‎③发挥了现代科学技术在征税中的作用 ‎④避免了各种违反税法行为的发生 A．①④　　 　 B．②③‎ C．①③ D．②④‎ ‎【答案】B 高频考点九 　营改增与供给侧改革 例9．全面实施“营改增”是推进供给侧结构性改革的一项重大举措，据下表可以推断出“营改增”将(　　)‎ 纳税人 营业额 增值额 税改之前 税改之后 某信息技术服务企业 ‎1000万 ‎200万 税种 税率 税种 税率 营业税 ‎5%‎ 增值税 ‎6%‎ ‎①降低企业税负，增强企业的活力　②调整税收结构，推动经济转型　③化解产能过剩，加快城镇化建设　④提高纳税税率，加重企业负担 A．①② B．①④ ‎ C．②③ D．③④‎ ‎【答案】A ‎【解析】税改前，信息技术服务企业缴纳的营业税为1000万×5%＝50万。税改后信息技术服务企业的增值税为：200万×6%＝12万。由此可推出，全面推动“营改增”，有利于降低企业税负，促进经济转型，故舍去④。③中内容与推进“营改增”的要求不符。①②正确且符合题意。故选A。‎ ‎【变式探究】税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是(　　)‎ ‎①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大 ‎②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护　③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展　④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ ‎【答案】D ‎1. （2018年全国Ⅱ卷）某国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是 ‎①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加 ‎③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加 ‎⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的利益增加 A. ①→③→⑤ B. ②→④→⑥‎ C. ①→②→④ D. ②→③→④‎ ‎【答案】A ‎【解析】此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。‎ ‎2.（2018年高考海南卷政治8）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张 情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是：‎ ‎①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策 ‎②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 ‎③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 ‎④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A.①②          B.①③        C.②④        D.③④‎ ‎【答案】C ‎【解析】本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，①结构性减税目的是减轻企业的负担；③限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。②④说法正确符合题意。‎ ‎3.（2018年高考全国2文综政治38）阅读材料，完成下列要求。‎ 材料一 图9 2013～2017年全国公共财政收入与税收收入 资料《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）‎ 材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。‎ 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。‎ ‎（1）简要说明材料一包含的经济信息。‎ ‎（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。‎ ‎【答案】（1）近5年财政收入海域税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。‎ ‎（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型开级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。‎ 第（2）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来来，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。‎ ‎4. （2018年江苏卷）2017年12月20日，美国参众两院通过了特朗普政府提出的税改法案。美国的税制分联邦税、州税及地方税。此次特朗普总统推动税收改革只包括联邦税，不涉及州及地方税。特朗普宣称，减税主要是针对中产阶级，像他这样的富人并不会从中受益。但是，据美国经济学家和媒体测算，该税改方案的减税计划中50%的减税利益，都会流向美国社会1%的巨富阶层家庭。‎ 结合材料，回答下列问题：‎ ‎（1）美国税制体现了美国国家结构形式的哪些特点？‎ ‎（2）从国体的角度对特朗普税收改革进行评析。‎ ‎【答案】（1）美国是典型的联邦制国家。美国的税制分联邦税、州税及地方税，体现了联邦与州分享政治权力。联邦政府不能干涉州及地方税收，体现了联邦与州在各自的权力范围内享有最高权力。‎ ‎（2）国体即国家性质，反映社会各阶级在国家中的地位，它是由统治阶级的性质决定的。美国是资本主义国家，生产资料的资本主义私有制决定了资产阶级居于统治地位。特朗普的税收改革从根本上体现的是资产阶级的意志和利益。‎ ‎（2）题目要求从国体角度对特朗普税收改革进行评析。考生分析时要立足国体角度，国体即国家性质，是由统治阶级的性质决定的。美国是资本主义国家，生产资料资本主义私有制决定了资产阶级居于统治地位。美国总统特朗普税收改革从根本上维护了资产阶级利益。‎ ‎1．[2017·全国卷Ⅰ]2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)‎ A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 ‎【答案】C ‎2.（2017年高考北京卷政治35）.图13反映了某国1976年~2016年期间的经济运行情况，下列判断正确的是 A.凯恩斯主义可以解释时段一的经济困境 ‎ B.按照新自由主义的主张，在时段二应该加强政府管制 C.该国在时段三陷入了“滞胀”的困境 ‎ D.在时段三可以通过扩张性财政政策拉动经济增长 ‎【答案】D ‎【解析】本题以图表的形式考查学生的阅读、理解及归纳问题的能力。通过图表看出，时段一居民消费价格指数较高，适合采用紧缩性货币和财政政策，但凯恩斯主张采取赤字财政政策，通过扩大财政支付来增加投资，刺激消费，扩大需求，不适合题意；新自由主义反对政府对经济的过多干预，主张政府作用最小化、市场自由化，故时段二应该加强政府管制错误，排除B；时段三说明居民消费价格指数较低，失业率较高，此时可以通过扩张性财政政策拉动经济增长，不是陷入“滞胀”的困境，C错误，D适合题意。‎ ‎1.（2016·高考全国Ⅲ文综政治·12）图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是 ‎①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ‎③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A. ‎①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④‎ ‎【答案】C ‎2.（2016·高考浙江文综政治·41）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。‎ 材料一 材料二 根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。‎ ‎（1）指出材料一所反映的经济信息。（8分）‎ ‎（2）结合材料二，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）‎ ‎ (2)本题因为已经给出了知识点限制一一财政的作用，考生只需要用财政的三个作用分析材料即可。材料中的关键词也十分明显，比如“对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策”，对应的是财政的第一个作用;对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对应的是财政的第二个作用。‎ ‎【答案】（1）1978年到2014年，我国的GDP和人均GDP不断增加，说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；2014年与1978年相比，我国农村贫困发生率大幅下降，贫困人口明显减少，说明我国扶贫工作成效卓著。但2014年农村贫困人口绝对数量仍然巨大，扶贫任务艰巨。我国的GDP和人均GDP不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。‎ ‎（2）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。‎ ‎（2015年高考天津文综政治5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（ ）‎ A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 ‎ C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础 ‎【答案】D ‎（2015年高考重庆文综政治55）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：‎ ‎①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少 ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨 ③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ Ａ.①②　　Ｂ.①③　　　Ｃ.②④　　Ｄ.③④‎ ‎【答案】D ‎（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：‎ A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目 C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度 D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 ‎【答案】D ‎【解析】解答本题的关键是注意本题设问“不会导致财政赤字的增加的是”，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。A不适合题意，应排除；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目也会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。B也不适合题意，也应排除；加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度会增加财政支出，导致财政赤字的增加。C不合题意，也应排除；盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，因此，不会导致财政赤字的增加。D适合题意；故本题答案选D。‎ ‎（2015年高考浙江文综政治26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造‎2025”‎规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明 A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 ‎【答案】B ‎（2015年高考海南政治23）（10分）辨析题 税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。‎ 请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。‎ ‎【答案】（10分）答案要点：‎ 此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）‎ ‎【解析】本题属于辨析题，解答此题要掌握辨析题的解题思路，逐句分析，不遗漏任何理论分析点，正确的指出正确原因，错误的分析错误理由并且指明正确的观点，注意分析要围绕主题，不能偏离方向。本题前半句正确，分析税收和财政收入的关系，后半句不科学，要回忆课本影响财政收入的因素找到增加财政收入的具体措施，其次考虑不同情况下提高税率对财政收入的影响，并且还要找到增加财政收入的最根本措施。‎ ‎（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）阅读材料，完成下列要求 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。‎ 材料二 ‎ ‎ 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）‎ ‎(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）‎ ‎【答案】（2）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。‎ 优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。‎ ‎（2015年高考课标卷Ⅱ38）阅读材料，完成下列要求。‎ 税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。‎ 材料二2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。‎ ‎（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14分）‎ ‎【答案】（2）小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳阿亮就业，促进经济发展（4分）；小微企业发展面临税负较重，融资难融资贵等困难(4分），税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。（3分）‎ ‎【解析】第二问，考查当前对小微企业实施税收优惠的理由，结合经济生活相关知识，联系材料，可从小微企业的地位、作用，融资问题、企业负担、政府对企业的政策等角度考虑。‎ ‎（2015年高考重庆卷13）今年是世界反法西斯战争暨中国人民抗日战争胜利70周年。阅读材料，回答13-14题 材料二 ‎ 在一般情况下，战争能改变社会生产的产出组合。图2中曲线PP’反映了在一定时期内将所有要素投入社会生产所形成的最大产出组合。曲线内（曲线与坐标轴围成的扇形区域）的点是生产要素没有得到充分利用的产出组合，曲线外的点是利用现有要素无法达到的产出组合。‎ ‎ ‎ （1） 在生产要素总量一定的前提下，若某个处于战争状态的国家生产处于E点（见图2），战争结束后，其产出组合最有可能由E点向＿＿＿（A、B、C、D）方向移动。（4分）‎ （2） 和平是经济社会繁荣发展的基础。相比战争年代，和平年代在生产、财政与对外关系等方面能为经济发展提供更好条件、更多机会。运用《经济生活》知识，完成图3.（10分）‎ ‎【答案】（2）B ‎（3）①在财政方面，有利于促进财政收入的稳定增长，有利于将财政资金更多的用于发展民生经济；②在对外经济关系方面，有利于加强国际经济合作，有利于融入经济全球化。‎ ‎（3）本题考查财政的相关知识和对外关系。在和平年代，国家的主要任务是促进经济建设。所以财政方面，和平年代有利于发展生产，积累更多的财政资金，材料具有促进资源合理配置、维护社会公平的作用，所以要将财政资金更多的用于发展民生经济；对外关系方面，和平年代要顺应经济全球化趋势，抓住机遇，趋利避害，加强国际合作，为经济发展提供稳定的环境。‎ ‎（2014·重庆卷）结合下图，下列说法正确的是(　　)‎ 农产品目标价格制度运行机制 A．目标价格制度违背了市场供求规律 B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动 ‎【答案】C　‎ ‎（2014·新课标全国卷Ⅰ] 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是(　　)‎ A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模 ‎【答案】B　‎ ‎【解析】本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，D项与材料不符。‎ ‎（2014·北京卷）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(　　)‎ A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率 ‎【答案】B　‎ ‎（2014·江苏卷）为了缓解民众“看病贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府(　　)‎ ‎①按照价值规律的要求进行宏观调控　②明确规定企业负有保障低价药物供应的责任　③加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度　④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持 A．①② B．①④ C．②③ D．③④‎ ‎【答案】B　‎ ‎【解析】本题考查税收和宏观调控。价格影响生产，限价过低会导致供给不足，所以宏观调控也应遵循价值规律，①符合题意。企业经营的目的是盈利，②错误。政府对市场进行宏观调控，而非微观干预，③错误。为了兼顾企业盈利和百姓购药负担，国家可以通过税收优惠等政策促进企业生产，④符合题意。‎ ‎（2014·新课标全国卷Ⅱ] 2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(　　)‎ ‎①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④‎ ‎【答案】A　‎ ‎【解析】本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税会增加进口，外汇储备则减少，这有利于改善国际收支结构，①符合题意。降低关税，进口商品的价格会下降，人们对进口商品的购买力增加，有利于刺激居民消费需求，③符合题意。②④与材料不符。‎ ‎（2014·四川卷）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　　)‎ ‎①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A．①② B．①③ ‎ C．②④ D．③④‎ ‎【答案】B　‎ ‎（2014·北京卷）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。‎ 材料　破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。‎ 结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。‎ ‎【答案】能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻了财政的负担。通过拓宽民间资本的投资领域，促进了资源优化配置。利用市场规律启动民间投资，处理好政府和市场的关系，促进政府职能的转变。‎ ‎【解析】本题考查财政、市场、宏观调控的知识。财政投资地铁，会形成一定的财政负担。引入民间资本，有利于调整我国的所有制结构，有利于更好地处理政府与市场的关系。‎ ‎（2014·安徽卷）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。‎ 材料　财政助力文化 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。‎ 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。‎ ‎【答案】国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。‎ ‎ ‎ ‎ ‎