陕西省渭南市白水县仓颉中学2017届高三政治复习教案：第八课 财政与税收

陕西省渭南市白水县仓颉中学2017届高三政治复习教案：第八课 财政与税收

第八课　财政与税收（教案一）‎ ‎1．财政收入与支出：(1)财政收入的构成；(2)税收与财政的关系；(3)影响财政收入的因素；(4)财政支出；(5)财政支出的构成；(6)财政收支平衡。‎ ‎2．财政的作用：(1)财政与基础设施工程；(2)财政与宏观调控；(3)财政与人民生活保障。‎ ‎3．税收及其种类：(1)税收；(2)税收的基本特征；(3)税收的种类；(4)税收的作用。‎ ‎4．依法纳税：(1)纳税人；(2)负税人；(3)依法纳税。‎ 考点一　财政及其作用 ‎1．财政收入 ‎(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。‎ ‎(2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源。‎ ‎(3)影响因素：经济发展水平和分配政策 经济发展水平 分配政策 表现 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展 措施 加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 点拨　合理确定财政收入比例 财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。‎ ‎2．财政支出 ‎(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。‎ ‎(2)构成：按具体用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。‎ ‎3．财政收支的关系 ‎(1)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。‎ ‎(2)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。‎ ‎(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。‎ ‎4．财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱。‎ ‎(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。‎ ‎(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持某些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。‎ ‎(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。具体如下：‎ 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 实施 条件 经济滞缓、需求不足 经济过热、物价上涨、供给能力不足 措施 增加经济建设支出，减少税收 减少财政支出，增加税收 目的 刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长 抵制总需求，稳定物价，给经济“降温”‎ 联系 都是国家通过财政收入和支出控制经济运行 点拨　判断财政政策的技巧 财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。在国民经济需求不足时，可通过扩张性财政政策使总供给和总需求差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。‎ 经济运行状况与财政政策、货币政策的应用 经济运行状况 对策 财政政策 货币政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 扩张性财政政策和积极的货币政策 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时 减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价，给经济“降温”‎ 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性财政政策和从紧的货币政策 快速辨别财政的三个作用的技巧 凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；‎ 凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；‎ 凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。‎ ‎ ‎ 考点二　税收及其种类与依法纳税（教案二）‎ ‎1．税收及其种类 ‎(1)税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。‎ 本质 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 与财政 的关系 税收是依法取得财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 ‎(2)税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。‎ 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需返还，也不需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变 联系 紧密联系，不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。‎ ‎(3)税收的种类：根据征税对象划分，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。‎ 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 ‎(4)税收的作用 ‎①增值税：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。‎ ‎②个人所得税：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。‎ ‎2．依法纳税 ‎(1)依法纳税的必要性 ‎①从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。‎ ‎②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。‎ ‎③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。‎ ‎④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎ (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。‎ 行为 方式 目的 偷税 欺骗、隐瞒 少缴或不缴 欠税 不按时 拖欠税款 骗税 欺骗 获得税收优惠 抗税 暴力、威胁 不缴 ‎(3)如何保障税收的来源和作用的发挥 公民 每个公民必须承担义务，做到依法诚信纳税，增强监督意识 国家 加强税收监管，依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为；优化税收结构，调节税率；立足市场决定性作用，建立符合市场调节的税收机制 企业 依法诚信纳税，自觉承担社会责任