2020届一轮复习人教A版真题体验·亮剑高考1-3-8财政与税收真题体验

2020届一轮复习人教A版真题体验·亮剑高考1-3-8财政与税收真题体验

温馨提示：‎ ‎ 此套题为Word版，请按住Ctrl,滑动鼠标滚轴，调节合适的观看比例，答案解析附后。关闭Word文档返回原板块。‎ 真题体验·亮剑高考 考点考情 考题统计 影响财政收入的因素(5年1考)‎ ‎2014·卷ⅠT16‎ 税收的种类、税收的作用(5年2考)‎ ‎2015·卷ⅡT38(2);2014·卷ⅡT13‎ 财政与基础设施工程;财政与宏观调控(5年3考)‎ ‎2016·卷ⅢT12;2015·卷ⅠT38(2);2013·卷ⅡT12‎ 财政收入的构成、税收与财政的关系、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡、财政与人民生活保障、税收、税收的基本特征、纳税人、负税人、依法纳税(全国卷5年0考)‎ ‎【典例】(2015·全国卷Ⅰ·T38(2))阅读材料,完成下列要求。‎ 财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。‎ 材料　2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力,2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元,比去年增加2 700亿元,赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP 之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)‎ 结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。‎ ‎【解析】本题是分析说明型试题,首先需要指出现阶段我国增加财政赤字的合理性,侧重于强调财政赤字在刺激消费和拉动经济增长中的作用;其次说明在使用财政赤字资金时,如何解决监管和资金的分配问题。‎ 答案:财政赤字是积极财政政策的具体体现,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求;我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于3%的警戒线,是适度的、安全的;优化财政赤字资金支出结构,引导经济转型升级;加强财政赤字资金管理,提高使用效率;遵循财政分配原则,维护财政赤字资金支出的公平性。‎ ‎【状元解题妙招】政治主观题要巧用时政语言 政治学科的一大特点是与时俱进、紧密联系社会热点与现实。在回答以时政热点为背景的主观题时,只用课本的有关原理结合材料作答不能算完美,往往还需补充这一年里流行的时政语言,即政治主观题的解答语言一般为:课本原理+材料语言+时政语言。如本题,就用到了“积极财政政策”“优化财政赤字资金支出结构”“经济转型升级”“加强财政赤字资金管理”“财政分配原则”等时政语言,是基本理论、试题背景与时政语言相结合答题的体现。‎ ‎1.(2016·全国卷Ⅲ·T12)图3反映我国2009～2015‎ 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是 (　　)‎ ‎①提高企业税费,增加财政收入 ‎②发行国债,扩大经济建设支出 ‎③降低企业税费,扶持企业创新 ‎④减少财政赤字,降低财政赤字率 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④‎ ‎【解析】选C。读图可看出,2010～2015年,我国GDP增长率及生产者出厂价格指数(PPI)增长率总体呈下降趋势,而且从2012年起,生产者出厂价格指数(PPI)增长率为负值,所以,为保持国内经济平稳、持续增长,政府可采取扩张性财政政策,增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求增长,②③正确且符合题意;①④不属于扩张性财政政策,不利于刺激总需求的增长,排除。‎ ‎2.(2014·全国卷Ⅰ·T16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,‎ 关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是 (　　)‎ A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济 ‎ C.提高职工工资水平 D.扩大资本市场规模 ‎【解析】选B。‎ 选项 具体分析 结论 A 在社会财富总量一定的前提下,大幅度提高税率,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响,A不符合题意 排除 B 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B符合题意 入选 C 工资水平提高,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增加,C不符合题意 排除 D 市场资本规模的扩大对财政收入没有直接的影响,D与材料不符 排除 ‎3.(2014·全国卷Ⅱ·T13)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能 (　　)‎ ‎①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ‎③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④‎ ‎【解析】选A。降低进口关税,会导致进口商品价格下降,这有利于我国进口更多外国商品,刺激居民消费需求,③正确;进口增加,在一定程度上有利于抑制贸易顺差,改善我国国际收支结构,①正确;降低进口关税,有利于商品进口和外国企业对华投资,有利于“引进来”,鼓励企业海外投资属于“走出去”,②说法不符合题意;降低进口关税与缩小收入差距无关,④与题目无关。‎ ‎4.(2015·全国卷Ⅱ·T38(2))税收是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。‎ 材料一　党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”。2015年3月,十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》,明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。‎ 材料二　2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月,国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。‎ 数据显示,2015年一季度,全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户,受惠面在90%以上,减税51亿元;享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户,减税189亿元。‎ 结合材料和所学经济知识,分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。‎ ‎【解析】本题是分析说明型试题,对小微企业实施税收优惠,有利于减轻小微企业的负担,促进小微企业的发展,从而带动就业和我国经济的可持续发展。‎ 答案:小微企业在国民经济中具有重要地位,其健康发展能吸纳大量就业,促进经济发展;小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难;税收优惠可降低小微企业负担,有利于其生存与发展;引导和鼓励大众创业、万众创新。‎ ‎【备选真题】‎ ‎1.(2016·海南单科·T3)发行国债是政府筹集资金的重要方式,这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是 (　　)‎ A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润 C.国债的投资收益 D.国家税收收入 ‎【解析】选D。政府偿还国债要依靠财政收入,而财政收入的主要来源是国家税收收入,所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。A、B、C三项不是财政收入的主要来源,不符合题意。故选D项。‎ ‎2.(2015·重庆文综·T5)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由下图可以推断出 (　　)‎ ‎①T时点后,甲地政府税收收入将减少 ‎②T时点后,甲乙两地香烟价格都将上升 ‎③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 ‎④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ ‎【解析】选D。仔细观察走势图,T时提高烟草消费税后,甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减少,①观点错误;T时点后,甲乙两地香烟需求减少,价格都将下降,②判断错误;观察走势图,T时点前甲地的香烟销售量突然增加,是因为加税预期,人们争相购买所致,③正确;观察走势图,由于甲地进行了提高烟草消费税的试点,而原来甲乙基本条件相似,所以甲地烟草销量降幅为X,④正确。‎ ‎3.(2015·北京文综·T33)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是 (　　)‎ A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率 ‎【解析】选D。‎ 选项 具体分析 结论 A 扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围,会减少财政收入,可能会导致财政赤字的增加,故不符合题意 排除 B 清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目会相应减少财政收入,可能会增加财政赤字,故不符合题意 排除 C 加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度会增加财政支出,可能会导致财政赤字的增加,故不符合题意 排除 D 通俗地说,财政存量资金就是已经到账但到年底还没有花掉的财政资金。因此盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率,不会导致财政赤字的增加,故观点符合题意 入选 ‎4.(2015·浙江文综·T26)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造‎2025”‎规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明 (　　)‎ A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平衡运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 ‎【解析】选B。我国采取财政贴息等措施,推动传统产业技术改造和升级,体现了财政政策可以促进资源的优化配置,B符合题意,C不符合题意;A说法错误,推动经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向;材料涉及的是财政政策,不是货币政策,D不符合题意。‎ ‎5.(2015·江苏单科·T8)‎2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于 (　　)‎ ‎①规范市场秩序,提高经济效率 ‎②调节个人收入,实现社会公平 ‎③减少香烟销售,倡导绿色消费 ‎④增加财政收入,优化资源配置 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ ‎【解析】选D。税收是财政收入的主要来源,提高烟草的税率,使得财政收入增加,从而更好地发挥财政优化资源配置的作用。故选④;税收的增加,会导致烟草行业的成本增加,从而提高香烟的价格,因此会影响人们对其需求的减少,故选③;材料与规范市场秩序,提高经济效率,调节个人收入,实现社会公平无关,故①②排除。‎ ‎6.(2015·福建文综·T32)立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,2014 年达到75.6 %。这些支出 (　　)‎ ‎①能够有效促进财政收支平衡 ‎②强化财政在资源配置中的基础作用 ‎③有助于实现宏观调控的目标 ‎④能够促进社会公平、改善人民生活 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ ‎【解析】选D。材料主旨是财政用于民生方面的支出占总支出的比重逐年增长,这说明财政能够促进社会公平、改善人民生活,④正确;同时有利于促进经济的增长,实现宏观调控的目标,③正确;材料与促进财政收支平衡无关,①不符合题意;财政有利于实现资源的合理配置,但并非起基础性作用,②表达错误。 ‎ ‎7.(2013·全国卷Ⅱ·T12)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以 (　　)‎ A.扩大社会总需求,促进经济增长 B.减轻企业的税负,改善经济结构 C.优化预算的结构,完善社会保障 D.增加社会总供给,扩大居民消费 ‎【解析】选A。财政赤字的基本内涵是扩大财政支出,扩大社会总需求,促进经济增长,因此A项正确,D项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系,因此B项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入,因此不一定优化预算结构,C项排除。‎ ‎8.(2017·江苏单科·T35)材料一　税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为 ‎9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元),年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施,免税后单价为9.2万元,年销售量为13万件。‎ 材料二　智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战,全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点,构筑全球新战略。经济新常态下,我国企业税负过重等老问题依然突出,弱化了企业创新意愿和创新能力,减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。‎ 结合材料,运用《经济生活》知识,回答下列问题:‎ ‎(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益,并据此指出其收益变化情况。‎ ‎(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。‎ ‎【解析】第(1)问主要考查税收的计算和理解。首先我们要计算出免税之后买卖双方分别获得的收益;而后结合实际情况指出减税使买卖双方收益均增加,但卖方增加的收益大于买方。第(2)问主要考查税收政策的作用。减税发挥了税收和价格在资源配置中的作用,它可以减轻企业负担,增加企业利润,从而促进企业开发新技术。由此引导我国制造业的结构优化升级,提升我国智能制造业水平。‎ 答案:(1)买方收益:9.8-9.2=0.6(万元);卖方收益:1.8-0.6=1.2(万元)。减税使买卖双方收益均增加;卖方增加的收益大于买方增加的收益,企业获益更大。‎ ‎(2)增加了企业利润,有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入,有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用,有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级,有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。‎ ‎9.(2015·海南单科·T23)辨析题 税收是财政收入的主要来源,因此,要增加财政收入就应提高税率。‎ 请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。‎ ‎【解析】首先,上述观点具有一定合理性,但不全面。然后,分析在什么情况下提高税率可以增加财政收入,在什么情况下提高税率会导致财政收入下降。最后,强调增加财政收入的根本途径是发展经济,扩大税基。‎ 答案:此观点有一定合理性,但不全面。在税率降低时,提高税率可以增加财政收入。但当税率超过一定限度时,会增加纳税人负担,挫伤生产经营积极性,导致税基减少,财政收入下降。增加财政收入的根本途径是发展经济,扩大税基。‎ ‎10.(2014·安徽文综·T38(3))近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。‎ 材料　财政助力文化 ‎　　为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。‎ 结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。‎ ‎【解析】通过实施文化消费补贴制度,加大人才培养,保障了人们基本文化权益,改善了人们文化生活水平,这是财政促进社会公平的作用;政府采购,这是政府向文化事业倾斜,是财政促进资源合理配置的作用;用财政调节经济,是财政促进国民经济平稳运行的作用。‎ 答案:国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。‎ ‎11.(2014·北京文综·T38(2))地铁作为流动的博物馆,被称为城市“最有价值的隐藏”。‎ 材料　拥挤的车厢、高额的补贴……在当前地铁供需条件下,票价的合理性成为关注的焦点。某校学生围绕“北京地铁票价涨不涨、怎么涨”开展研究性学习,在采访乘客的过程中,了解到如下一些看法。‎ 乘客甲:“两块钱票价真便宜,涨价就不那么挤了。不过我每次就坐两站,总不该和坐几十站的人花一样多的钱呀。”‎ 乘客乙:“我通常在高峰期挤地铁上班,真是人进去,相片出来啊。其实,非高峰期就没这么多人。”‎ 乘客丙:“地铁便捷、污染少,关系到老百姓的民生,不能只考虑经济因素。”‎ 结合材料,你认为地铁票价应怎样调整?‎ 运用《经济生活》相关知识说明理由。‎ ‎【解析】从甲的发言可以看出,可以用票价来调节客流量,但也应考虑票价的公平问题;从乙的发言可以看出,可以用票价来调节错峰出行;从丙的发言可以看出,地铁票价调整,应考虑社会效益,这样就需要财政的补贴以保证地铁的正常运营。‎ 答案:提出单一方案(普涨/不涨/降价)或者提出更加综合的方案(多坐多付费、上调高峰期票价、实施月票季票等多种票制、增加地铁线路供给等)。理由包括:价格变动对需求的影响;地铁作为公共交通工具,具有一定的公共物品性质,会产生社会效益,需要财政适度支持;价格变动与需求弹性;公平原则等。‎ 关闭Word文档返回原板块