2020届一轮复习人教A版专题三收入与分配（18）征税和纳税复习精练

2020届一轮复习人教A版专题三收入与分配（18）征税和纳税复习精练

征税和纳税 ‎1、2018年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制,适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目,从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（ ）‎ ‎①完善收入分配,促进社会公平 ‎②调节过高收入,消除收入差距 ‎③优化税种结构,避免重复征税 ‎④增加居民收入,提高消费能力 A.①②       B.①③       C.①④       D.③④‎ ‎2、所为纳税遵从，是指纳税人依照税法的规定，向国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的管理行为。纳税遵从反映了（　　）‎ A．依法纳税是公民的基本义务 ‎ B．公民有监督税收使用的权利 ‎ C．税收是实现国家职能的基础 ‎ D．我国税收取之于民、用之于民 ‎3、央视《焦点访谈》曾曝光河北河间黎民居乡政府在让个体户补缴税款时，在原有1.2万元税款上多加了5 000，当问为什么时，他们说:“税收任务重，加了5 000，你有意见吗?”当时个体户没有交这笔款，第二天就从1.2万元变成了6万。河间政府的征税行为( ) A.是正确的，体现了税收的强制性 B.是正确的，体现了税收的无偿性 C.是错误的，违背了税收的固定性 D.是错误的，违背了税收的法定性 ‎4、中国社科院杨志勇研究员认为,尽管有人担心减税会影响财政收入,进而影响民生支出进度,但在经济下行时减税,在为企业减负的同时,也是涵养税源。将来企业成长了,税收不一定下降。这一论断的经济学依据是(   )‎ ‎①税收具有强制性、无偿性 ‎②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 ‎③经济下行时,我国应实施积极的财政政策 ‎④税收是财政收入的主要来源 A.①②    B.①④   C.②③    D.③④‎ ‎5、税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是(   )‎ A.税收“取之于民,用之于民” B.税收有法律依据和法律保障 C.依法纳税是公民的基本义务 D.税收具有强制性、无偿性和固定性 ‎6、假如M企业生产的某电子产品当前销售单价为880元(其中包含应缴纳税额80元),年销售量为10万件。现国家对该类产品实行减税措施,减税后该产品单价为860元(其中包含应缴纳税额60元),年销售量为15万件。不考虑其他因素,下列判断正确的是(   )‎ ‎①在单件产品交易中,卖方是减税政策的主要受益者 ‎②在单件产品交易中,买方是减税政策的主要受益者 ‎③与减税前相比,M企业该产品的销售收入明显增加 ‎④与减税前相比,国家从中获得的税收收入略有下降 A.①③       B.①④       C.②③       D.②④‎ ‎7、2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》将正式实施,这意味着我国施行了近40年的企业排污收费制度退出历史舞台。在税收征管方面,环境保护“费改税”后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合。环保“费改税”意在(   )‎ ‎①发挥税收调节作用,增加国家财政收入 ②加强法律约束,强化企业治污减排责任 ‎③提升我国公民环保意识,促进绿色消费 ④坚持税收法定,避免排污收费的随意性 ‎ A.①②         B.①③         C.②④         D.③④‎ ‎8、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，增值税( )‎ ‎①可以避免对一个经营额重复征税 ②不受经营状况的影响 ‎③可以防止前一生产经营环节的偷漏税行为 ④可以调节个人收人的分配 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ ‎9、国家税务总局公布的2018年5月重大税收违法案件信息中，80家药企被通报，其中涉及“偷税”的有3家、“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票”的有23家、“其他”的有54家。相关部门已对税收违法企业实施追缴税款、移交司法机关等处罚措施。这说明（ ）‎ ① 税收法定，依法纳税是公民的基本义务 ② 税收具有强制性，纳税人必须依法纳税 ① 税收具有固定性，税务机关必须依法征税 ② 国家运用行政手段对偷税骗税等行为予以制裁 A. ‎③④ B.①③ C.②④D.①②‎ ‎10、新个税法于2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。具体税率如下表。‎ 级数 月应纳税所得额 税率%‎ ‎1‎ 不超过3000元 ‎3%‎ ‎2‎ 超过3000至12000元部分 ‎10%‎ ‎3‎ 超过12000元至25000元部分 ‎20%‎ 王某2018年10月份工资薪金一万元人民币，调整前应纳税745.0元，调整后应纳税比调整前（ ）‎ A．少290.0元 B．多255.0元 C．少455.0元 D．少245.0元 ‎11、“阴阳合同”指的是交易双方签订金额不同的两份合同，一份金额较小的“阳合同”用于向主管机关登记纳税；另一份金额较大的“阴合同”则实际约定双方交易价格，彼此秘而不宣。近日某明星因签订“阴阳合同”的涉税问题被税务机关依法处理。该明星的行为属于（ ）‎ A. 偷税 B. 骗税 C. 欠税 D. 抗税 ‎12、2018年10月1日起,我国将个人所得税起征点由3500元提高到5000元。2019年1月1日起,对家庭用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出,实行个人所得税专项附加扣除。此轮个人所得税改革带来影响的正确传导路径有(   )‎ ‎①起征点上调→释放居民的消费潜力→促进经济健康发展 ‎②起征点上调→免除中低收入者的纳税义务→增加获得感 ‎③专项附加扣除→减少国家财政收入→削弱宏观调控能力 ‎④专项附加扣除→减轻居民税收负担→推动消费结构升级 A.①④       B.②④       C.①③       D.②③‎ ‎13、骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相的方法,获得国家税收优惠的行为。下列属于骗税行为的是(   )‎ ‎①某企业主伪造记账凭证,进行虚假纳税申报 ‎②某饭店采取客人消费不开发票优惠税钱的促销行为 ‎③某企业虚报自然灾害,获得国家税收减免政策 ‎④某企业对所生产的商品假报出口,获取国家出口退税 A.①②       B.①③       C.②④       D.③④‎ ‎14、在市场上经常见到这样的情景:顾客问能否优惠一点?售货员回答说,不开发票就可以优惠一点。商家不开发票(   )‎ A.是欠税行为,损害了国家利益 B.是偷税行为,应受法律惩治 C.消费者将得到实惠,最终有利于消费者 D.表明企业具有经营自主权 ‎15、在我国，税收取之于民、用之于民。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。下次属于偷税行为的是（ ）‎ ‎①伪造、变造、销毁记账凭证，逃避纳税 ‎②瞒报应税项目、销售收入及经营利润，以少纳税款 ‎③以暴力手段拒不缴税 ‎④虚列出口货物数量价格，骗取出口退税 ‎ A.②④ B.①② C.①③ D.③④‎ ‎16、针对影视圈内演员的天价片酬以及逃税漏税问题,国家税务总局规定,自2018年8月1日起,影视圈执行新税制,税率从之前的最低6.7%左右,直接升到42%,而且要求按照新税制一次性补缴6个月的税款,并采取查账的方式征收。材料说明(   )‎ ‎①国家取得税收不需要对纳税人付出代价 ‎②依法纳税是每个公民应尽的基本义务 ‎③个人所得税是调节个人收入的有效手段 ‎④通过提高税率实现财政收入快速增长 A.①③       B.①④       C.②③       D.②④‎ ‎17、阅读材料,完成下列要求。‎ ‎   随着电子商务越来越普及,电子商务在商品贸易中的占比越来越大,但由于电子商务本身存在的商务虚拟化、电子支付等特征,使得在对电子商务征税时存在征管盲区。对此,有人认为,电子商务对我国经济发展作用不可低估,应实行免税政策。也有人认为,“放水养鱼”但不能养“野鱼”,要让小微电商企业在税收法律的“笼子”里规范、健康成长。‎ 你赞成材料中的哪种观点?结合税收的有关知识说明理由。‎ ‎18、   2018年6月初,群众举报范冰冰“阴阳合同”涉税问题后,国家税务总局高度重视,即责成江苏等地税务机关依法开展调查核实,目前案件事实已经查清。对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴和罚款,共计8.4亿元。对未依法履职的地区税务机关负责人及相关人员,将根据不同情形依法依规严肃问责或追究法律责任。‎ 对类似范冰冰的违反税法的行为,除了国家承担打击的责任之外,作为公民的我们应该如何做?‎ 答案 ‎1.C ‎2.A 解析：A符合题意，纳税遵从指纳税人依照税法的规定，向国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的管理行为，这反映了依法纳税是公民的基本义务；B、C、D均不符合题意；故选：A。‎ ‎3.C ‎4.C ‎5.D ‎6.C ‎7.C ‎8.B ‎9.D 我国坚持税收法定原则,税收取之于民，用之于民，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税等行为严重违反了税收法定原则，理应受到惩罚，①正确；税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，②正确，③错误；相关部门对税收违法企业实施追缴税款、移交司法机关等措施域于法体手段，而不是行政手段，④说法错误。‎ ‎10.C ‎11.A 解析：某明星签订“阴阳合同”，这是属于偷税行为，A符合题意；骗税指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，B不符合题意；欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为，C与题意不符；抗税指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为，D与题意不符。所以本题选A。‎ ‎12.A 解析：个人所得税起征点上调，有利于减轻中低收入家庭税负，增加居民收入，释放居民的消费潜力，促进经济健康发展，①项传导正确；个人所得税专项附加扣除，有利于减轻居民税收负担，推动消费结构升级，④项传导正确；依法纳税是公民的基本义务，个人所得税起征点上调，不意味着可以免除中低收入者的纳税义务，②项说法错误；个人所得税专项附加扣除，可能会影响到国家财政，但财政收入渠道广，不一定会减少国家财政收入，③项说法错误；正确选项为A。‎ ‎13.D ‎14.B ‎15.B ‎16.C 解析：本题考查了税收的知识。针对影视圈内演员的天价片酬以及逃税漏税问题，国家在影视圈执行新税制，表明公民有依法纳税的义务，②正确；材料表明国家通过税收调节个人收入，维护社会公平，③正确；①强调了税收的无偿性，①不符合题意；材料主要是惩治偷税漏税而采取的措施，④与题意无关。‎ ‎17.示例一:赞成免税。理由:税收对经济具有调节作用。对电子商务实行免税政策,可以降低电子商务发展负担,促进小微电商企业更快发展。‎ 示例二:赞成不能养“野鱼”。理由:‎ ‎①依法纳税是公民的基本义务。企业必须依法诚信纳税。‎ ‎②我国税收取之于民、用之于民。企业依法纳税影响着国家各项职能的实现。‎ ‎18.① 在我国,税收“取之于民,用之于民”。所以,每个公民必须承担义务,自觉诚信纳税。‎ ‎②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对违法和浪费国家资产的行为进行批评和检举,以维护人民、国家和自身的利益。‎