2020届一轮复习人教A版第三单元第八课　财政与税收复习测试

2020届一轮复习人教A版第三单元第八课　财政与税收复习测试

限时规范训练 一、选择题 ‎1．(2018·沈阳三模)赤字率是衡量财政风险的一个重要指标。2017年我国赤字率不低于3%，我国财政政策要适度扩大支出规模，调整支出结构，促进经济运行保持在合理区间。根据材料，我们可以推出(　　)‎ ‎①我国经济增长面临下行压力，需要提高银行存贷款利率以拉动经济增长　②根据当前我国经济发展情况，优化财政支出结构和提高财政扶持的精准性　③我国赤字率过高，政府通过增加财政收入来缩小收支差额以化解债务风险　④我国财政赤字规模大，意味着企业和个人可能得到更多的政府资金支持 A．①③　　　　 B．②④‎ C．③④ D．①②‎ 解析：选B。①不符合题意，题干强调的是通过适度财政赤字，扩大支出规模来拉动经济发展，“提高银行存贷款利率”是货币政策，因此，与题意不符，故排除；②④符合题意，根据题意“我国财政政策要适度扩大支出规模，调整支出结构，促进经济运行保持在合理区间”说明根据当前我国经济发展情况，优化财政支出结构和提高财政扶持的精准性，我国财政赤字规模大，意味着企业和个人可能得到更多的政府资金支持；③不符合题意，与材料主旨不符，故排除。‎ ‎2．(2019·大兴区一模)每年的预算报告被形象地称作“国家账本”，每年国家的钱怎么收、怎么花，一笔笔都有精心安排。根据下表2018年预算报告，以下判断不正确的是(　　)‎ ‎2018年的财政政策 预计全年再减税8 000多亿元，将减轻税费负担1万亿元以上；财政赤字2.38万亿元，赤字率预计2.6%‎ ‎2018年的主要支出政策 为防范化解重大风险，安排地方政府专项债券13 500亿元，比2017年增加5 500亿元 中央财政共安排大气、水、土壤三项污染防治资金405亿元，比2017年增加64.65亿元 中央财政补贴地方专项扶贫资金比2017年增加200亿元；将城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年490元 A.降低成本，进一步推进供给侧结构性改革 B．安排转移支付资金13 500亿元，化解金融风险 C．积极的财政政策取向不变，适度扩大财政支出规模 D．财政在调节资源合理配置，改善民生方面发挥重要作用 解析：选B。A不符合题意，图表信息“预计全年再减税8 000多亿元，将减轻税费负担1万亿元以上”说明“降低成本，进一步推进供给侧结构性改革”，故排除。B符合题意，为防范化解重大风险，安排地方政府专项债券13 500亿元，而不是安排转移支付资金13‎ ‎ 500亿元，故当选。C不符合题意，图表信息“预计全年再减税8 000多亿元，将减轻税费负担1万亿元以上；财政赤字2.38万亿元，赤字率预计2.6%”说明“积极的财政政策取向不变，适度扩大财政支出规模”，故排除。D不符合题意，图表信息“中央财政共安排大气、水、土壤三项污染防治资金405亿元，比2017年增加64.65亿元”说明“财政在调节资源合理配置，改善民生方面发挥重要作用”，故排除。‎ ‎3．(2018·莆田二模)“补短板”是2018年供给侧结构性改革的重点内容之一。目前“补短板”主要是补经济发展建设的短板，补基础设施建设短板，补民生服务短板。下列举措符合“补短板”的传导路径有(　　)‎ ‎①降低存贷款利率→减轻企业负担→降低企业杠杆率→增强企业发展活力　②加强国家宏观调控→扩大消费需求→促进经济平稳运行→实现共同富裕　③优化财政支出结构→增加社会保障支出→提高居民收入预期→提升人民生活质量　④加快户籍制度改革→打破城乡二元结构→促进城乡一体化→实现城乡协调发展 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选D。①不符合题意，该项是“去杠杆”的举措，与题意“补短板”的要求不符；②错误，“促进经济平稳运行”并不一定能“实现共同富裕”；③符合题意，通过优化财政支出结构，来增加社会保障支出，进一步提高居民收入预期，提升人民生活质量，有利于补民生短板；④符合题意，加快户籍制度改革，进一步打破城乡二元结构，促进城乡一体化，实现城乡协调发展，有利于补经济建设发展不平衡的短板。‎ ‎4．(2018·山东枣庄二模)PMI是采购经济指数的英文简称，有宏观经济变化的“晴雨表”之称。PMI通常以50%作为经济强弱的分界点，PMI高于50%时，反映经济总体扩张；低于50%，则反映经济总体收缩。根据下图S国2017年7～12月的PMI指数情况，该国最有可能采取的财政政策是(　　)‎ ‎①适度增加税收，增强财政调控能力　②扩大财政支出，加大基础设施投资　③降低银行利率，扩大国内消费需求 ‎④增加财政赤字，扩大国债发行规模 A．①③ B．①②‎ C．③④ D．②④‎ 解析：选D。本题考查财政政策。由图表可知PMI低于50%，可见S国经济总体收缩，必须要实施扩张性的财政政策，加大支出，减少税收，故答案为②④。①属于紧缩性的财政政策，故排除。③属于货币政策，故排除。‎ ‎5．(2019·山东聊城模拟)中央经济工作会议强调，稳中求进工作总基调是治国理政的重要原则，要长期坚持。积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度。下列有关积极财政政策的传导路径正确的是(　　)‎ ‎①经济建设支出增加——社会总供给增加——企业生产规模扩大——国家经济增长　②降低创新型企业税收标准——企业税负减轻——研发投入增加——企业实现转型　③银行降低存贷款利率——企业融资成本减轻——研发投入增加——企业从供给低端迈向中高端　④政府加大公共服务投入——公共消费总需求增加——提供公共服务的企业生产扩大——实现经济社会发展 A．①③ B．①④‎ C．②④ D．②③‎ 解析：选C。本题考查财政政策。积极财政政策是通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，②④项传导的路径正确；经济建设支出增加，直接导致社会总需求扩大而不是总供给增加，①项推导错误；③项属于货币政策，与题意不符。正确选项为C。‎ ‎6．(2019·沈阳模拟)十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。这(　　)‎ ‎①体现了财政具有提高人民生活水平的作用　②体现了财政具有促进资源合理配置的作用　③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展　④有利于建设美丽中国，促进社会公平 A．①② B．①④‎ C．②③ D．③④‎ 解析：选C。①④不符合题意，材料不体现财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用；②③符合题意，根据题意，近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。这体现了财政具有促进资源合理配置的作用，有利于加强生态文明建设，推动绿色发展。‎ ‎7．(2019·四川模拟)‎2018年1月17日，全国税务工作会议在北京召开。会议要求，坚决不收“过头税”、坚决落实减免税，不折不扣完成预算确定的减税目标。不收“过头税”、落实减免税有利于(　　)‎ ‎①推动创业创新，培育发展新动能　②增加社会总供给，推动供给侧改革　③减轻企业负担，增强企业发展后劲　④优化税种结构，拓宽财政收入来源 A．①③ B．①④‎ C．②③ D．②④‎ 解析：选A。①正确，减税有利于减少企业生产经营成本，增加企业可支配资金数量，使企业有能力挖潜改造，推动创业创新，培育发展新动能，故当选；②错误，减税会对国家财政收入有所影响，可能出现财政赤字，适当的财政赤字会刺激社会总需求增加而不是社会总供给增加，故不选；③正确，减税有利于减少企业生产经营成本，减轻企业负担，增强企业发展后劲，可以更好进行技术改造，故当选；④错误，减税与“优化税种结构”无直接关系，且减税在短时间内会造成国家财政收入下滑，但涵养了税源，从长期来看有利于增加国家财政收入，故不选。‎ ‎8．(2018·防城港一模)加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。国务院决定自‎2017年1月1日到‎2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。这一政策可能产生的效应是(　　)‎ ‎①实行按劳分配，保障科技人员的合法权益　②优化企业管理，提高劳动生产率　③调整分配关系，激发企业科技创新的积极性　④通过产品创新，增强企业竞争新优势 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选D。①错误，材料所述政策为减税，不属于实行按劳分配。②不符合题意，材料所述与“优化企业管理，提高劳动生产率”无关。③正确，材料所述政策为减税，有利于调整分配关系，激发企业科技创新的积极性。④正确，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%，说明有利于通过产品创新，增强企业竞争新优势。‎ ‎9．(2018·威海二模)依照《环境保护税法》规定，‎2018年4月1日起，国家开始对大气、水、固体、噪声等四类重点污染物征收环境保护税，多排污多缴税，少排污少缴税，税收收入全部作为地方的财政收入使用。征收环境保护税将产生的积极效应是(　　)‎ ‎①利用税收杠杆→调节利益分配→加强科技创新→优化产业结构　②提高征税比例→加大治污力度→遏制乱排乱放→改善生态环境　③销售价格上涨→消费数量减少→生产规模萎缩→环境压力减小　④企业成本提高→倒逼企业转型→淘汰落后产能→实现节能减排 A．①③ B．①④‎ C．②③ D．②④‎ 解析：选B。①符合题意，征收环境保护税就是利用税收杠杆调节利益分配，倒逼企业转型，加强科技创新，从而推动产业升级，优化产业结构，故当选；②不符合题意，征收环境保护税是多排污多缴税，少排污少缴税，未涉及征税比例问题，‎ 故不选；③不符合题意，题干设问是积极效应，而销售价格上涨使消费数量减少是消极效应，与设问不符，故不选；④符合题意，征收环境保护税使企业成本提高，从而倒逼企业转型，淘汰落后产能，实现节能减排。故选B。‎ ‎10．(2019·成都模拟)国务院决定，从‎2018年5月1日起，将包括抗癌药在内的所有普通药品、具有抗癌作用的生物碱类药品的进口关税降至零，同时大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负。这一做法的主要目的是(　　)‎ ‎①开放医药市场，引进先进医药生产技术　②降低药品价格，满足患者的用药需求　③促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展　④完善社保体系，减轻患者的经济负担 A．①② B．②③‎ C．①④ D．③④‎ 解析：选B。①不符合题意，题意主旨不是“引进先进医药生产技术”；②③符合题意，通过降低药品的进口关税和大幅度降低抗癌药生产、进口环节增值税税负，这样做可以降低药品价格，满足患者的用药需求，促进市场竞争，倒逼国内药企创新发展；④不符合题意，题意主旨与“完善社保体系”无关，排除。‎ ‎11．(2018·广东一模)财政部、国家税务总局等部门决定，自‎2018年1月1日至‎2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税，同时对享受免征购置税的乘用车、客车、货车、专用车、燃料电池汽车分别提出了技术上的要求。对国家实施这些举措的影响分析正确的是(　　)‎ ‎①实施积极的财政政策→免征新能源汽车购置税→促进新能源汽车销售　②提高新能源汽车技术门槛→改善新能源汽车企业经营管理→扩大企业生产规模　③免征新能源汽车购置税→新能源汽车企业税负减轻→新能源汽车企业研发投入增加　④提高新能源汽车技术门槛→规范新能源汽车产业发展→推动新能源汽车产业转型升级 A．①② B．①④‎ C．②③ D．③④‎ 解析：选B。本题考查税收的作用。减免购置税属于积极的财政政策，可以促进新能源汽车的发展，故①正确。对享受免征购置税的乘用车、客车、货车、专用车、燃料电池汽车分别提出了相关技术上的要求，提高了新能源汽车技术门槛，规范新能源汽车的发展，从而推动新能源汽车转型升级，故④正确。技术门槛的提高与企业经营管理没有必然联系，排除②。免征新能源汽车购置税，消费者购车费用降低，并不是企业税负降低，排除③。‎ ‎12．‎2018年10月3日，国家税务总局以及江苏省税务局公布由群众举报的范冰冰“阴阳合同”涉偷税漏税一案公布调查报告，在拍摄电影《大轰炸》偷逃个人所得税618万元，此外还查出范冰冰及其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作，规范影视行业纳税将有利于(　　)‎ ‎①加大征税监管力度，规范影业发展　②强化行业规范意识，打击非法收入　③减轻个人创业负担，提高创业意识　④缩小行业收入差距，维护社会公平 A．①③　　 B．②④‎ C．②③ D．③④‎ 解析：选B。根据题目的表述，国家税务总局以及江苏省税务局对范冰冰偷逃税款进行了调查后，国税总局已部署开展规范影视行业税收秩序工作，规范影视行业纳税将有利于强化行业规范意识，打击非法收入，缩小行业收入差距，维护社会公平。②④选项正确，入选；①选项“监管力度”的表述与题意不符；③选项的表述与题意无关。‎ 二、非选择题 ‎13．(2018·南昌三模)阅读材料，完成下列要求。‎ ‎2018年1月1日‎，我国第一部专门体现“绿色税制”的单行税法——《环境保护税法》正式实施，征收排污费成为历史。排污收费制度在我国经济发展初期发挥了积极作用，但排污收费制度也存在缺少法律依据、强制性不足、对企业责任重视不够等缺陷。环保税的纳税人，是直接向环境排放污染物的企业事业单位和其他生产经营者，谁污染谁缴税，多排污多缴税。环保税法体现了“税收法定”原则，其实施对建立现代税收制度意义重大，也体现了我国推进生态文明建设的决心。‎ 结合材料和所学经济知识，分析环保税替代排污收费制度的原因，并说明环保税的实施对我国经济高质量发展的意义。‎ 解析：第一问为原因类主观题，要求学生结合材料和所学经济知识，分析环保税替代排污收费制度的原因。学生可运用税收的特点及规范税收管理体系，克服排污收费稳定性等方面结合材料信息进行分析作答。第二问为意义类主观题，要求学生结合材料和所学经济知识，说明环保税的实施对我国经济高质量发展的意义。学生可从推动经济结构调整和发展方式转变；构建国家绿色税收体制，完善高质量发展的制度环境；促使企业减少污染物排放，走绿色发展之路等方面结合材料信息进行分析。‎ 答案：(1)原因：税收具有强制性和固定性特征。环保税替代排污收费制度可以依托规范的税收管理体系，克服排污收费稳定性差等问题。‎ ‎(2)意义：①增强社会生产的绿色导向机制，推动经济结构调整和发展方式转变。②构建国家绿色税收体制，完善高质量发展的制度环境。③促使企业减少污染物排放，走绿色发展之路。‎ ‎14．阅读材料，完成下列要求。‎ 材料一　2013～2017年国内生产总值及其增长速度 ‎2013～2017年全国公共财政收入与税收收入 注：2018年11月14日，财政部公布的数据显示：1～10月累计，全国一般公共预算收入161 558亿元，同比增长7.4%。其中，税收收入140 950亿元，同比增长10.7%。‎ 材料二　2018年9月19日，国务院总理李克强在天津2018夏季达沃斯论坛致开幕辞时指出，中国在培育壮大经济发展新动能方面进行了积极探索。网上购物、移动支付、共享经济等新兴产业迅速崛起，成为中国经济发展新动能蓬勃成长的显著标志。2018年我国积极的财政政策将更加积极，在扩内需和调结构上发挥更大作用，继续推进减税降费。大力推进简政减税减费，针对企业投资经营和群众创业办事门槛多、手续繁、成本高等问题，大幅削减各类行政审批事项，率先大幅减税降费，特别是分步骤全面推开营改增，有效降低了制度性交易成本和企业生产经营成本，促进了营商环境优化和企业提质增效。今年以来，国家先后大幅降低部分商品进口关税、提高研发费用税前加计扣除比例、修改个人所得税法减轻中低收入者税负。‎ ‎(1)解读材料一包含的经济信息。‎ ‎(2)结合材料二，分析说明我国减税降费对培育壮大经济发展新动能的作用。‎ 解析：(1)本题要求学生解读材料一包含的经济信息。本题中学生着重分析出我国经济增长、增速的变化，财政收入与税收收入的变化以及原因即可。(2)本题着重可以从鼓励大众创业万众创新，有效释放社会创造力，促进新产业、新业态、新模式的出现和发展，降低企业生产经营成本，促进企业提质增效、激活企业的创新活力，推进科技创新、培育新的消费热点，拉动经济增长以及促进进出口贸易平衡发展，转变贸易发展方式等角度进行分析作答即可。‎ 答案：(1)①近五年我国经济持续快速增长(或持续中高速增长)，但增速有所放缓，经济下行的压力较大。②近五年财政收入与税收收入均逐年增长。税收收入占财政收入的绝大比重，说明税收是组织财政收入的基本形式，是财政收入的主要来源。‎ ‎(2)①大力推进简政减税减费，极大激发了市场活力，有利于鼓励大众创业万众创新，有效释放社会创造力，促进新产业、新业态、新模式的出现和发展。②减税降费能有效降低企业生产经营成本，促进企业提质增效，促进企业调整和优化产业产品结构，扩大有效供给，深化供给侧改革。③减税降费能降低企业制度性交易成本，激活企业的创新活力，推进科技创新，为实施创新驱动发展战略提供条件。④降低个人税负，增强了居民的消费能力，有利于培育新的消费热点，拉动经济增长。⑤降低部分商品进口关税，有利于促进进出口贸易平衡发展，转变贸易发展方式，提高对外开放水平。‎ ‎15．(2018·石家庄期末)财政对国家的经济社会发展具有重要的作用，阅读材料，完成下列要求。‎ 材料一 材料二　2017年1～9月，各级财政部门认真落实党中央、国务院决策部署，实施更加积极有效的财政政策，推进财政资金统筹使用，及时拨付下达财政资金，切实保障各项重点支出需要。从主要支出项目情况看：教育支出22 312亿元，增长13.3%；科学技术支出4 660亿元，增长17%；社会保障和就业支出19 946亿元，增长20%；医疗卫生与计划生育支出11 834亿元，增长14.6%，主要是对城乡居民基本医疗保险基金的补助及公共卫生支出等增加；节能环保支出3 813亿元，增长33.6%，其中污染防治、能源节约利用支出分别增长51.7%、44.2%；农林水支出12 562亿元，增长4.7%，其中扶贫支出增长52%。积极有效的财政政策促进了经济的健康稳定发展。‎ ‎(1)根据材料一，判断2017年1～9月财政收入与支出的关系。‎ ‎(2)说明材料二是如何体现财政作用的。‎ 解析：(1)本题是一道简单的图表试题，学生在概括图像信息时要做到三步走：首先要读表头，把握主旨。其次是读数据，了解内容。读数据时要坚持纵向找规律，横向找差距的原则。第三步是读小注，进行补充说明。2017年1～9月财政收入小于财政支出，出现了财政赤字。(2)本题要求说明材料二是如何体现财政作用的。属于体现类主观试题，解答时首先明确财政的作用：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用；然后调动运用上述知识，结合材料中的做法进行分析。‎ 答案：(1)财政收入小于财政支出，出现了财政赤字。‎ ‎(2)①财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用；②财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。我国财政增加教育支出，促进教育公平，增加社会保障、医疗保险等支出，有利于保障和提高人民生活；③财政具有促进资源合理配置的作用。我国财政增加环保和农林水等支出，促进了相关产业和领域的健康发展；④财政具有促进国民经济平稳运行的作用。我国实施积极的财政政策，拉动经济增长，推动我国经济转型。‎