电大2019基础会计形考3答案

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电大 2019 基础会计形考 3 答案 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方库存现金贷方借方银行存款贷方 期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额 5600 本期贷方发生额 3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额 382500 借方固定资产贷方借方原材料贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000 本期借方发生额 17500 本期贷方发生额 0 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方应付账款贷方借方销售费用贷方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额 115000 本期贷方发生 额 115000 ⑿1900 本期借方发生额 9000 本期贷方发生额 9000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 ⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500 期末余额 3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 54250 本期贷方发生额 11500 期末余额 60750 借方其他应收款贷方 ④2500 ⑿2500 本期发生额 2500 本期发生额 2500 借方制造费用贷方借方生产成本贷方 ⑤2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生 额 35500 借方应收账款贷方借方库存商品贷方 ⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方发生额 35000 本期贷方发生额 23500 本期借方发生额 65000 本期贷方发生额 50000 期末余额 15000 期末余额 13500 借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 ⒄ 2250 ⑩15500 本期借方发生额 0 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额 0 本期 贷方发生额 15500 期末余额 2250 期末余额 15500 借方营业外支出贷方 ⒆500 （21） 500 本期借方发生额 500 本期贷方发生额 500 习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司单位：元 账户名称期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方银行存款 350000 10000 67500 382500 库存现金 3000 5600 3000 5600 原材料 2000 35000 23500 13500 应收账款 65000 50000 15000 固定资产 400000 17500 417500 其他应付款 2500 2500 库存商品 35500 32500 3000 累计折旧 3600 3600 应付账款 10000 10000 应交税费 2250 2250 应付职工薪酬 15500 15500 生产成本 35500 35500 制造费用 5500 5500 营业外支出 500 500 主营业务收入 115000 115000 管理费用 9000 9000 销售费用 10000 10000 营业税金及附加 2250 2250 主营业务成本 32500 32500 本年利润 54250 115000 60750 长期借款 100000 100000 实收资本 655000 655000 合计 755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五 要求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求 2、根据试算表资料 编制损益表 资产负债表 20*1 年 12 月 31 日 编制单位：**工业公司单位：元 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数 银行存款 350000 382500 应交税费 2250 库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500 原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000 应收账款 15000 负债合计 100000 117750 固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000 库存商品 3000 未分配利润 60750 所有者权益合计 655000 715750 资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500 损益表 20*1 年 12 月 编制单位：**工业公司单位：元 项目本月数本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加二、主营业务利润 减：销售费用 管理费用 三、营业利润 减：所得税费用四、净利润 115000 32500 2250 80250 10000 9000 61250 15312.5 45937.5 《基础会计》作业 2 习题一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1．借：银行存款 500000 4．借：固定资产 5500000 贷：实收资 本 500000 贷：实收资本 5500000 2．借：无形资产 100000 5．借： 长期借款 530000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000 3．借： 银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实 收资本—XX 公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下： 习 题 二 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/(50+100)=5 （元/吨） 即每吨应分摊的运杂费 5 元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费 =100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购 成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 1. 借：物资采购—甲材料 42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料 60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税 金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料 42750 贷：现 金 3000 —乙材料 60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300 —丙材料 6300 应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料 60500 4. 借：应付账款 120675 —丙材料 6300 贷：银行存款 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 ○5 350000 ○1 500000 ○3 300000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 ○1 500000 ○2 100000 ○4 5500000 ○6 70000 借方 无形资产 贷方 ○2 100000 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 ○4 5500000 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 ○3 300000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 ○6 70000 借方 长期借款 贷 方 ○5 350000 期初余额 350000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 ○3 7320 ○4 120675 ○5 94200 借方 应交税金 贷方 ○1 17425 期初余额 2200 ○3 1020 ○5 13600 借方 物资采购 贷方 ○1 103250 ○6 109550 ○3 6300 ○5 80600 借方 应付账款 贷方 ○4 120675 期初余额 7500 ○1 120675 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 ○2 3000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 ○2 3000 明细分类账户 习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率 =36800/3500+1500=7.36（元/h ） —丑产品 42000 子产品应分提=3500×7.36=25760 贷：原材料—甲材料 50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000 —丑产品 11040 贷：低值易耗品 3000 制造费用 8200 3. 借：管理费用 3000 管理费用 11000 贷：原材料 —丙材料 3000 贷：应付工资 56000 4. 借：管理费用 5850 9. 借：生产成本 —子产品 3606. 40 现金 4150 —丑产品 1545.60 贷：其他应收款 10000 制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540 贷：现金 50 贷：应付福利费 7840 6. 借：制造费用 4000 10. 借：制造费用 290 管理费用 900 管理费用 560 贷：银行存款 4900 贷：现金 850 7. 借：现金 56000 11. 借：应付福利费 1800 贷：银行存款 56000 贷：现金 1800 借：应付工资 56000 12. 借： 管理费用 2000 贷：现金 56000 贷：现金 2000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分 类账。 总分类账户 借方 物资采购——甲材料 贷方 ○1 42750 ○6 42750 ○5 80600 借 方 物资采购——乙材料 贷方 ○1 60500 ○6 60500 借方 物资采购——丙材料 贷方 ○3 6300 ○6 6300 借方 现 金 贷 方 期初余额 6000 ○5 50 ○4 4150 ○7 56000 ○7 56000 ○10 850 ○11 1800 ○12 2000 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 ○6 4900 ○7 56000 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 ○2 3000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 ○1 72000 ○3 3000 借方 生产成本 贷方 ○1 72000 ○8 36800 ○9 5152 借方 其他应收 款 贷方 期初余额 12000 ○4 10000 明细分类账户 习 题 四 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189540 4. 借：营业费用 1250 贷：主营业务收入—子产品 72000 贷：现金 1250 —丑产品 90000 5. 借：营业费用 5000 应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款 5000 2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加 6120 贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税 6120 3. 借：应收账款 —××公司 49140 贷：主营业务收入—子产品 24000 —丑产品 18000 应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借： 应收账款 —××公司 600 贷：银行存款 600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 借方 生产成本——子产品 贷方 ○1 30000 ○8 25760 ○9 3606.40 借方 生产成本——丑产品 贷方 ○1 42000 ○8 11040 ○9 1545.60 借方 制造费用 贷方 ○2 3000 ○5 50 ○6 4000 ○8 8200 ○9 1148 ○10 290 ○10 290 借方 管理费用 贷方 ○3 3000 ○4 5850 ○6 900 ○8 11000 ○9 1540 ○10 560 ○12 2000 借方 应付工资 贷方 ○7 56000 ○8 56000 借方 应付福利费 贷方 ○11 1800 期初余额 8000 ○9 7840 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 ○3 600 ○1 189540 ○5 5000 ○2 12000 借方 现 金 贷方 期初余额 6000 ○4 1250 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 ○2 12000 ○3 49740 借方 应交税金 贷方 期初 余额 2200 ○1 27540 ○3 7140 ○6 6120 借方 主营业务收入 贷方 ○1 162000 ○3 42000 借方 主营业务税金及附加 贷方 ○6 6120 （3）公司 20××年 2 月调整前试算表 电达公司调整前试算表 20××年 2 月单位：元 期初余额本期发生额期末余额 账户名称 借方贷方借方贷方借方贷方现金 6000 60150 64950 1200 银行存款 383400 1001540 638695 746245 应收账款 17600 49740 12000 55340 其他应收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 库存成品 34000 34000 待摊费用 16800 16800 固定资产 1886000 5500000 7386000 无形资产 100000 100000 物资采购 190150 109550 80600 累计折旧 275000 275000 短期借款 30000 300000 330000 长期借款 350000 350000 应付账款 7500 120675 120675 7500 应付工资 56000 56000 其他应付款 5000 5000 应付福利费 8000 1800 7840 14040 应交税金 2200 32045 40800 10955 应付股利 6700 6700 预提费用 4000 4000 实收资本 1640000 6170000 7810000 资本公积 27000 27000 盈余公积 21000 21000 本年利润 42400 42400 利润分配 8000 8000 管理费用 24850 24850 制造费用 16688 16688 营业费用 6250 6250 生产成本 113952 113952 主营业务收入 204000 204000 主营业务税金及附加 6120 6120 合计 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习题五 权责发生制： 1. 借：待摊费用 6000 5. 借：管理费用 10000 贷：银行存款 6000 制造费用 25600 2. 借：财务费用 2100 贷：累计折旧 35600 贷：预提费用 2100 6. 借：营业费用 1400 借：预提费用 6300 贷：待摊费用 1400 贷：银行存款 6300 7. 借： 预付账款 7500 3. 借：银行存款 50000 贷：银行存款 7500 贷：预收账款 50000 8. 借：应付账款 1000 4. 借：制造费用 8000 贷：银行存款 1000 贷：预提费用 8000 9. 借：预收账款 55000 贷：主营业务收入 55000 收付实现制： 1. 借：营业费用 6000 5. 收付实现制下不存在应计费用 贷：银行存款 6000 6. 收付实现制下不存在应计费用 2. 借：财务费用 6300 7. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 6300 贷：银行存款 7500 3. 借：银行存款 50000 8. 借：应付账款 1000 贷：主营业务收入 50000 贷：银行存款 1000 4. 收付实现制下不存在应计费用 9. 收付实现制下不存在应计收入 责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400） =41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元） 习题六 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：制造费用 2560 4. 借：财务费用 2100 管理费用 1000 贷：预提费用 2100 贷：累计折旧 3560 5. 借：银行存款 45000 2. 借：管理费用 140 贷：其他应付款 45000 贷：待摊费用 140 借：其他应付款 7500 3. 借：其他应付款 1900 贷：其他业务收入 7500 贷：其他业务收入 1900 6. 借：其他应收款 800 贷：财务费用 800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户 借方银行存款贷方期初余额 383400 ○545000 借方制造费用贷方○12560 借方管理费用贷方○11000 ○2140 借方财务费用贷方 ○42100 ○6800 借方累计折旧贷方 期初余额 275000 ○13560 借方预提费用贷方 期初余额 4000 ○42100 借方待摊费用贷方 期初余额 16800 ○2140 借方其他应付款贷方 ○31900 期初余额 5000 ○57500 ○545000 借方其他业务收入贷方 ○31900 ○57500 借方其他应收款贷方 ○6800 习题七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本—子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本—子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品—子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本—子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 3. 已销—子产品（60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本—子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品—子产品 76000 —丑产品 72000 4. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5. 借：营业外支出 900 贷：现金 900 6. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000 或 =72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金—应交所得税 12157.2 9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结清虚账户： 借方 生产成本 贷方 ○ 1 19248 ○ 2 133200 借方 制造费用 贷方 ○1 19248 借方 主营业务成本 贷方 ○ 3 148000 ○9 148000 借方 库存商品 贷方 ○2 133200 ○3 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 ○7 1500 ○4 3500 ○6 10000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 ○ 5 900 借方 主营业务收入 贷方 ○9 3500 借方 其他业务收入 贷方 ○9 19400 ○6 10000 借方 营业外收入 贷方 ○ 9 3500 ○4 3500 借方 营业外支出 贷方 ○5 900 ○9 2400 ○7 1500 借方 所得税 贷方 ○8 12157.2 ○9 12157.2 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 ○ 8 12157.2 借方 管理费用 贷方 ○9 25990 借方 财务费用 贷方 ○9 1300 借方 营业费用 贷方 ○9 6250 借方 主营业务税金及附加 贷方 ○ 9 6120 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 ○10 7000 ○11 20000 借方 应付股利 贷方 ○11 20000 借方 盈余公积 贷方 ○10 7000 借方 本年利润 贷方 ○9 190060 期初余额 42400 ○9 226900 结转实账户： 借方 主营业务成本 贷方 七○3 148000 七○ 9 148000 本 期发生额 148000 本期发生额 148000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四○ 6 6120 七○ 9 6120 本期发生额 6120 本期发生额 6120 借方 营业外支出 贷方 七○5 900 七○9 2400 七○7 1500 本期发生额 2400 本期发生额 2400 借方 营业费用 贷方 四○4 1250 七○ 9 6250 四○5 5000 本期发生额 6250 本期发生额 6250 借方 所得税 贷方 七○8 12157.2 七○9 12157.2 本期发生额 12157.2 本期发生额 12157.2 借方 财务费用 贷方 六○4 2100 六○6 800 七○ 9 1300 本期发生额 2100 本期发生额 2100 借方 管理费用 贷方 三○3 3000 七○9 25990 三○4 5850 三○6 900 三○8 11000 三○9 1540 三○10 560 三○12 2000 六○1 1000 六○2 140 本期发生额 25990 本期发生额 25990 借方 营业外收入 贷方 七○ 9 3500 七○ 4 3500 本期发生额 3500 本期发生额 3500 借方 主营业务收入 贷方 七○ 9 204000 四○1 162000 四○3 42000 本期发生额 204000 本期发生额 204000 借方 其他业务收入 贷方 七○ 9 19400 六○3 1900 六○5 7500 七○ 6 10000 本期发生额 19400 本期发生额 19400 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 一○ 5 350000 一○1 500000 二○3 7320 一○3 300000 二○4 120675 四○1 189540 二○5 94200 四○2 12000 三○ 6 4900 六○5 45000 三○ 7 56000 七○ 4 3500 四○3 600 七○ 6 10000 四○5 5000 七○ 7 1500 本期发生额 1060040 本期发生额 640195 期未余额 803245 借方 现金 贷方 期初余额 6000 二○2 3000 三○4 4150 三○5 50 三○ 7 56000 三○7 56000 三○10 850 三○11 1800 三○12 2000 四○4 1250 七○ 5 900 本期发生额 60150 本期发生额 65850 期未余额 300 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四○ 2 12000 四○3 49740 本期发生额 49740 本期发生额 12000 期未余额 55340 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 二○ 4 10000 二○2 3000 六○ 6 800 本期发生额 3800 本期发生额 10000 期未余额 5800 借方 原材料 贷方 借方 低值易耗品 贷方 借方库存商品贷方 期初余额 34000 七○3148000 七○2133200 本期发生额 133200 本期发生额 148000 期未余额 19200 借方待摊费用贷方 期初余额 16800 六○2140 本期发生额 0 本期发生额 140 期未余额 16660 借方应交税金贷方 二○117425 期初余额 2200 二○31020 四○127540 二○513600 四 ○37140 四○66120 七○812157.2 本期发生额 32045 本期发生额 52957.2 期未余额 23112.2 借方应付股利贷方 期初余额 6700 七○1120000 本期发生额 0 本期发生额 20000 期未余额 26700 借方预提费用贷方 期初余额 4000 六○42100 本期发生额 0 本期发生额 2100 期未余额 6100 借方实收资本贷方 期初余额 1640000 一○1500000 一○2100000 一○45500000 一○670000 本期发生额 0 本期发生额 6170000 期未余额 7810000 借方资本公积贷方 期初余额 27000 本期发生额 0 本期发生额 0 期未余额 27000 借方盈余公积贷方 期初余额 21000 七○107000 本期发生额 0 本期发生额 7000 期未余额 28000 借方短期借款贷方 期初余额 30000 一○3300000 本期发生额 0 本期发生额 300000 期未余额 330000 借方长期借款贷方 一○5350000 期初余额 350000 本期发生额 350000 本期发生额 0 期未余额 0 借方应付账款贷方 二○4120675 期初余额 7500 二○1120675 本期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方应付工资贷方 三○756000 三○856000 本期发生额 56000 本期发生额 56000 期未余额 0 借方其他应付款贷方 六○31900 期初余额 5000 六○57500 六○545000 本期发生额 9400 本期发生额 45000 期未余额 40600 借方应付福利费贷方 三○111800 期初余额 8000 三○97840 本期发生额 1800 本期发生额 7840 期未余额 14040 （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平 衡表 20××年 3 月 单位：元 账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245 应收账款 55340 其他应收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600 累计折旧 278560 短期 借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8 利润分配 35000 合 计 8658695 8658695 （ 5）根据上述资料编制电达公司 20××年 3 月份资产负债表和损益 表。 资产负债表 编制单位：电达公司 20××年 3 月 单位：元 资 产 期 末 数 负债 及所有者权益 期 末 数 流动资产： 流动负责： 货币资金 803545 短期借款 330000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款 5800 其他应付款 40600 借方 本年利润 贷方 七○9 202217.2 期初余额 42400 七○9 226900 本期发生额 202217.2 本期发生额 226900 期未余额 67082.8 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 七○10 7000 七○11 20000 本期发 生额 27000 本期发生额 0 期未余额 35000 借方 制造费用 贷方 三○3 3000 七○1 19248 三○5 50 三○6 4000 三○8 8200 三○9 1148 三○10 290 六○1 2560 本期发生额 19248 本期发生额 19248 期未余额 0 借方 生产成本 贷 方 三○1 72000 七○2 133200 三○ 8 36800 三○9 5152 七○1 19248 本期发生额 133200 本期发生额 133200 期未余额 0 存货 175750 应付福利费 14040 待摊费用 16660 应交税金 23112.2 流动资产合计 1057095 应付股利 26700 预提费用 6100 固定资产：流动负责合计 448052.2 固定资产原价 7386000 减:累计折旧 278560 所有者权益： 固定资产净值 7107440 实收资本 7810000 固定资产合计 7107440 资本公积 27000 盈余公积 28000 无形资产：未分配利润 32082.8 无形资产 100000 所有者权益合计 7897082.8 无形资产合计 100000 物资采购 80600 合计 8345135 合计 8345135 损益表 编制单位：电达公司 20××年 3 月单位：元 项目本月数 一、主营业务收入 204000 减：主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 二、主营业务利润 49880 加：其他业务利润 19400 减：营业费用 6250 管理费用 25990 财务费用 1300 三、营业利润 35740 加：投资收益 0 营业外收入 3500 减：营业外支出 2400 四、利润总额 36840 减：所得税 12157.2 五、净利润 24682.8 第一次模拟实验 一、会计分录如下： 1．借：库存现金 3600 7．借：库存现金 100 贷：银行存款 3600 贷：其他应收款-王峰 100 2．借：其他应收款-王峰 1800 8．借：管理 费用 360 贷：库存现金 1800 贷：库存现金 360 3．借：银行存款 13000 9．借：库存商品 4000 贷：应收账款 13000 应交税费—应交增值税（进项税额）680 4．借：管理费用 372 贷：银行存款 4680 贷：库存现金 372 10．借：银行存款 200000 5．借：库存商品 3800 贷：实收资本 200000 贷：银行存款 3800 6．借：银行存款 240 贷：库存现金 240 （二）会计分录如下： 1．借：应收账款 18720 3．借：管理费用 1000 贷：应交税费— 应交增值税(销项税额) 2720 贷：其他应收款-陈海 1000 主营业务收入 16000 4．借：本年利润 15200 2．借：库存商品 14000 贷：管理费用 15200 应交税费—应交增值税(进项税额) 2380 5．借：主营业务收入 196000 贷：应付账款 16380 贷：本年利润 196000 第二次模拟实验 （一）会计分录如下： 1．借：库存现金 2000 6．借：银行存款 500000 贷：银行存款 2000 贷：实收资本 500000 2．借：应付账款 17920 7．借：销售费用 6400 贷：银行存款 17920 贷：银行存款 6400 3．借：应收账款-鸿运公司 101102 8．借：财务费用 350 贷：主营业务收入 100510 贷：银行存 款 350 银行存款 592 9．借：管理费用 1960 4．借：银行存款 101102 贷：银行存款 1960 贷：应收账款-鸿运 公司 101102 10．借：原材料 201600 5．借：库存现金 35600 贷：银行存款 201600 贷：银行存款 35600 (二)会计分录如下： 1．借：库存现金 5000 4．借：应付职工薪酬-工资 50000 贷：银 行存款 5000 贷：库存现金 50000 2．借：其他应收款-王利 1000 5．借： 库存现金 280 贷：库存现金 1000 贷：其他应收款-李虹 280 3．借： 库存现金 50000 贷：银行存款 50000 (三) 会计分录如下： 1．借：库存商品—甲商品 4425 5．借：应付账款—明华公司 52500 —乙商品 10650 贷：银行存款 52500 —丙商品 60800 6．借：库存商品—甲商品 8850 贷：银行存款 75875 —乙商品 5325 贷：应付账款—星光公司 8850 2．借：应付账款—星光公司 19000 -明华公司 5325 贷：银行存款 19000 7．借：应付账款—明华公司 8000 3．借：库存商品—丁商品 52500 贷：银行存款 8000 贷：应付账 款—明华公司 52500 4．借：主营业务成本 118560 贷：库存商品—甲商品 7080 —乙商品 4260 —丙商品 54720 —丁商品 52500