【精品】2020年电大财政与税收考试复习资料
哪一项适用
B、融
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哪一项适用
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D”懿
《财政与税收》复习资料
考试题型：名词解释、单项选择题、 多顷选择题、判断题、简答题、计算题
驳财政与税收冲自训腿（->
一、单项选择题
（1）消期增值藐的特点是（D）o
A、将当期血入固定资产价款一次全 韵口除
Bx不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、 轧允许扣除当期应计入产品价值 的折旧费部分
D. 以上都不是
（2>抿照规定可以免征增值税的
是
消离兑主要采取在（C ） 环节计征。
A、批岌小消费B生产或进口
D、出口
（6）现行营业税是按（佥）设 讯兑目税率的。
入、行业B、产品C*地区
D>翔兑人的|性质
营业税的瞒兑义务人，是在 我国1页内提供应税劳务、转让丹彳资 产或诸售不动产的（B）o
人、企业 B、单位和个
人
C、事业单位 D、机关团体
C）我国营业税采用（D ）税率。
定额税率 累计税率
C、 翻累计税率6比例税至
（5）纳各人用于公益、较善性的捐增， 在年应纳税所得额（B ）以内的部 分，准予扣除，超过部分不得列歧。A.
B、3%Cx 10% Ds
1%
（10）的艮人发生年度弓员的，可以 用下T税年度的所得弥补，下一纳 税年度所得不足弥束阳％可以逐年延 续弓豚卜，但最长不得超过（B ） A> 10年B、去年Cx3年D、2年
<12）设在国务院批堆的喜新技术产 业开发区内的企业，经有关部门认定 为高新技术企业的，征收企业所得税 的适用税卓为（B ） o
A. 33% B 15% C. 1S%
D、 27%
〈13）个体工商户的生产经营所得， 适用（B）的超额累计税率。 *、5?&5%B、5%<-35%
C、5必45%D、5A55%
（14） 下列各顶所得中， 于加咸征税规定（A ） * A、劳务报酬所得 所得 C、财庐租赁所律 所得
（15） 下列各顷所得中， 减征规定（E） ”劳务抿酬所得 所得
C、 特许权使用费所得 所得
（16）个人进行公船救济性质的捐 增，可以从应纳税所得额中扣赊的最 高比例是《B）oAG%B.5%C、 10%
D、 30%
购谓合同包括作为部门内机行计 划使用的物资调债单
B、 借嘉:合同中包括银行同业振借所 签订的借乾合同
C、 技术转让台同中包括专利权转让 所书立的台同
D、 只有依法订立的经济合同，才是 我国E呢征税只披之一
仁0）甲、乙签订一份商品购¥胎同. 甲娶求乙提供商品的鉴定，丙匮意为 该种商品提供鉴定，丁为甲的业劳代 理人，并代表甲与乙签订了经济合同， 这一事项中，属于印花税的纳税人的 是：（B）
A、甲.乙 B.甲、乙、丁
C、乙、丁 D、甲、乙、丙、
T
M财政与税收冷自剜题（-）
一、名词斛释
1、公共财政：财政从实际意义来讲， 是指国家（或政府）的一个绣齐部门， 即财政部门，它是国冢（或政府）的 一个综台性部门，通过基收支活动筹 集和供给经费和资金，保证实现国家
（或政府）的济
A税负转嫁：税员转娠是指商品交 换过程中一纳税人通过提高销售价格 或压低购进价格的方法’将税负转娠 给购买者或供应者的一种经济现象- 一般包括前转和后转两种基本形式
3税制结构:指构威税制的各税种
在社会再生产中的分布1尤兄及相互之
间的比重关系。
三、选择题
1、 国冢征税的依据是（C）
财产所有权B企业经营权C国家政治
权力D地方自治权
2、 我国现行商品课税主要由哪四部分 宣腻（B）
增值税、］偎税、瓷原税、关税
增值税、：毓税、剽税、关税
增值税、］肖奏税、关税、农出兑 增值税、）衡税、所得税、资原税
3、 国家的财政收支活动是从什么时假 开始的（A）
奴隶社会B雄社会C资本主义初期
D现代社会
三、简答题
财政收入的形式有哪几种
诚收、国债、利闰和费用简称税利 债费。其中来自来自于公共企业的财 政收入主要有税收和利祠两种形式。
杲勿向财政收入的因素有哪些？ 主要有总税收、国内生产总值、其他 收入和裁业人数等。
最勿向财政支出的因素有哪些？ .人口因素表现为：人口的增长， 要求国家相应地增加社会生产的投 资；劳动适龄人口的增加，要习 增加用于劳动裁业方面的支出：人口 的增加，要求国剑I目应地增加科学技 术、文教卫生、行政管理以及其他事 业方面的支出：老年人口的埴加，要 求撅相应的增力晓年人生话设施的 投资和老年人臆祥黄用的支出。
技术因素，技术进步带动了各项 建设事业的发展，加快了固定资产的 废弃或重蛊，对财政支出的要求也相 应的增加。
人均收入增长因素。人均收入的 增长，必然引起消费的增加，国家用 于务项服务设施魄设支出也会随若增加。
者怖化发展因素。城市的发展需 要基础设施，也需要财政开支来支持。
《财政与税耽自派腿（三）
一、名词解释
增值税：对涓售货物或者提供加工、 修理闽t劳务以及进口货物的单位和 个人裁其实现的增值额征收的一个税种O 营业税：是国家对工商营利事业按营 业额征收的税。属于流转课税的一类。
房产税:是一个综合性概念。即一切 与房地产经济运动删有直接关系的
税都属于房地产税。
印花税：以经济活动中签立的各种合 同、产权转移书据、营业帐簿、权利 诈可族等应税凭证文件为对象所征的税。
二、 迭择题
1、 下列商品中，属于消黄税征税范 国的S （ ABCD ）
金银首怖B汽车轮胎C啤酉D护肤护发品
2、 下列项目属于营业税征税范圉的有（ B）
企业将不动户转让给他人
提供加工业务
对濒物进行修缮
赠送不动产
4、下列属于房产税免税对象的是（A）
人民团体自用的房产
事业单位的办公用房
宗教寺庙出租的房屋
个朋有的2曙业用房
三、 计算题
（-）第一次作业
某从事修理业的个体经营者为小规模 纳税人,2000年的修理收入总额为 5000元，计算当年应纳的埴咽兑额。
当年应纳增值税额为：5000
（1-6%） x6%»283 o 02 （元）
某企业（一般纳税人）某月对外梢售 货物100件，不含税单价20元，随同 梢售向购买方收取200元，当 月购进货物支出1500元（增值税专用 发票上注明朗兑款为255元），求应纳 增n税额。
解：应纳税额为［100x20+20（）a
（1+17%）仪1 乃-255=114- 06（元）
某烟厂梢售甲级卷烟不含税收入20 万元（设消其税税至为45%）,外购原 材料8万元（增值税专用发票上注明 税款L36万元），求应纳增值税和肖 费税。
解：应纳埴值税税额为 20xl7%4.36=2.04（万元）
应纳消费税税额为
20x45%=9（万元）
某粮珈）1］工厂（一般纳税人）1998年 8月发生如下业务：（1）从粮油公司 购进小麦，支付价款20000元，增值 税专用发票注日膈额2600元：（2） M 农民手中收购小麦，支付价款60000 元，无进项税额：（3）支付生产用电 资3000元，增值税专用发票注明税款 力0元：（4）梢售小麦给小规模纳税 人，收取价税混合款18000元。计算 该月应纳埴值税额。
解：该粮油厂当月进项税额为 2600- 6000x 10炽510=9110 （7t）
当月梢项税额为
180 （KK （1+13%） xl3! i=2O7O.8O （元）
V进项税额•
则该厂当月应纳埴值税额为0。
（-）第二次作业
某旅行社组组团体旅游，共收取旅游 费100000元，替旅游者支付给其他单 位住宿费璨费、交通费、门幕75000 元计算该旅行社应纳营业税额。
解：（］00000-75000） x5%=1250
（元）
某内资公司1999年度经税务机茨核 走，全年实现涓售收入总额为40万 元,准予除的成本为20万元，费用 8万元，损失2万元。该公司共缴纳 增值税3万元、城市维护建i娥0.21 万元、教育费附加0.09万元。计算该 公司当年应缴纳的企业所得税。
解：该公司当年应纳税所得额为40-20-8- 24）.210049.7（万元）
则当年该公司应纳所得税税额为
笃W6191万元）
某企业有职工200 A -规定人均月计
税工资标准为£冗元。2000年该企业 就工资为210万元，试计算该企业 当年税前可列支的工资费用及工会经 资、驱工教育经资和职工福利费。< 单 位：万元）
解：该企业税前可列支工资费用为 200x800x12= 192（X）00 （元），（192 万 元）
则可列歧的工会经费为192x20 o S4
（万元）
职工教育经费为192x1 *出尸”88
（万元）
职工蓿利费为192xl"26ogg （万 元）
S腿有企业1知9年度实现利阀350 万元；199S年尚有未"补的亏|员5万 元（弥补期未薪）：未4•酚缴纳税金史 支付罚款编纳金万元：国库券利 息收入3万元：非公益性捐!◎支出2 万元，己列入营业外支出。计算该企 业1999度应缴纳的企业所律税。
解：该企业年应纳税所得额为 350-5-7- 3+2=351 （万元）
则其99年度应纳所得税税额为 351x33?«=l 15.83（5人）
（三）第三次作业
9、某内资企业公司199S年生产经营 |飙如下：1 ）产品梢贼入650万元；
2）购买公司俵券利息收入B万元门） 删固定资产收入40万元；」）庐品 i轻成本血万元；5）产品梢售费用
50万元：6）消费税、域市维护建设 税、教育郭肋D 40万元："发生的
官理费用兄万元（其中Ik务招待费6 方元）：I向直他企业拆借资金200 万元，支忖年息耽万元，同期银行贷 款利率为10°q； 9）通过民政部j：向灾
区捐歉2Q万元。计算该公司199S年 度应纳的企业所得税（税率为3P）。 解:因为该企业肖年税前可列支的业 务招待费限额为 （65（F40）x5%-345C5
元）：
税前可列支的借款利息支出为 皿10%=2 0（万元）
则调整后的应纳税所得额为 65&-25+4MOOACU （M50A3.45X20 <5755（5元
故税前允许扣除的捐噌限额为
157.55x3人.73 （5 元）
所以该企业当年应纳税所得额为
157-55-4.73=152.82（75 元）
当年应纳所得税税额为
152.62x33* 0=5043 （75A）
10葆企业当年度应统兑所得额为'00 万元，话用壬勺扔企业所得税税率# 其在夕冏的分支机构■:该国己与我国 缁结避免收重的所得额为
200万元，湾税率为30%,拜己实
际缴纳所得税60万元。计算该企业当 年度填内外所得汇总缴纳的所得税额。
解：该企业填内■外所得应纳税总额二（
700-200） x33OA29n （万元）
填外所得税扣除限额二"x200 <200-A00） =66〈万元）大于粥缴
纳所得税额，故应补交所得税 66-A06
（万元）：
愤内所得应WflS&=700x33T>231 v万
元）
当年度应纳税总额=231-6=23-（万元）
1H某企业2000年长期投资收益S.5
万元，被投资企业己按1刖的税率缴 纳过所得税。试计算分析该企业当年 度分回利闰的H税间题H设该企业所 得税税率为33%）
解：当年应纳的企业所得税额丸5
（145%） x33%-15%） =L8 （H7l）
12、某处翳专蒙2000年应聘在我醐 大学工作，月工资为10000元（人民 币），试计算算每月应纳个人所得税税 额々
解：应纳税额二< 100004000 ） x20°&-3”?=S25 （元）
（四）第四次作业
1趴老张刖单位退休，每月领取退
休工资都0元，在某纳税年度中喊 外出遴行装修活动，一次取得劳务报
酬所得2000元，另一次为4600元o 计算老张当年应缴纳的个人所得税税
解：老张为退休人员，工资免征个人
所得税，
老张第一次劳劳抿酬应纳所得税为
（2000-800） x2Q%=240 （元）
第二次劳务抿酬应纳所得税为
4«0x< 1*20%） x=736 （元）
则老张全年应纳所得税为240-736=976 （元）
14、某个体户1999年收入、支出情:兄 如下：收X总额100000元，庐品咸本 40000元，各项费用支册1,000元， 缴纳营业税5000元。试计算该个体户 当年应纳税所得额及个人所得税税
解：该个体户当年应纳税所得额为 100000400004 5000-50CK>40000（元） 则应纳个人所得税为
40000x3 （-4250=7750 （元）
E小王稹一企业承包人，某年按 承包合同规定两次取得承包经营利
闵击月份为20000元- 口月韬为220W
元。试计算小王当年应黝的个人所
得税税参
解：小王当年应纳个人所得税为
[（20000-22000）-
80012]3^250=54?0 （元）
16、中国公民1998年月工资收入4000 元，题得稿酬所徉10000TXP购买 企业翳荻得利息收入了眦元，并取 得银行存款利息2000元,试计算该公 民当年应缴纳的个人所得税税额◎
该公民当年应缴纳的所得锐税额
分别计算如下：
（1）1 资：月纳税- （4000-800 ）
X 15*525=355 （元） 年纳税一
355x12=4260 （元）
（2）稿酬：lOOOOx （l-2A0） x20rd （1- 30%） =1120 （元）
2>企业俵券收入：50jOx2GoaWOO
（元）
（4）糅利息：2000x20X）0（元）共 应 纳 税：4260-1120-100W0Q=€'SO
（元）
1 •某轿车厂是增值税一般辆兑人，生
产单一型号排气宣为2000亳升的轿 车（消费鞭税率为5%）-本月发生以 下经济业务：⑪肖售轿车9】辆，f肖售 单价i。万元辆（不含税），款己收：® 本厂管理部门领用轿车孑辆，按「万 元瞬价转帐：③管理部门将己使用 3年的3辆|的车售出，共取得价骤 口小万元；碗进岚车S!件T匕取 得增值税专用发票注明税金150万 元，单己到，货未入库：请计算该厂 本月应纳增值税、消黄税税额。
应交增值税二（92-3）・10*17。勺61人
（万元）
应交消费税*<92 + 3）>10x5 % =
47.5 （757L）
］•某房地产开发公司、月份谄售写字 楼一幢,取得梢售收入tsoo万元，
宇楼工程总咸本为LN0万元， 税务机关II的成本利闰事为10%, 请计算本月该公司5月份应纳营业鞭 额。（建筑H营业税税率沫，诸售不 动产营业菽税率5%） 销售不动产应纳营业税=1SOOX53S = 900000 （元）
3-有一中国居民，1娥年口月从单 位取得工趣入3000元，奖金300元， 潮占顶币另外取得南II收AM00 元，当月SMA国取得特许权使用费 收入，0W元，股息、红利妆入300元， 分别应按A国税法缴纳个人所得税 60Q元，100元，清计亘该居民本月应 纳个人所得税税额。
应纳蒜金所得税二（3OOOA5OO+3OO-8OO） ♦15%A 125=325
元
应襁酬所得锐=（2000-S00） *20%*
20%） =168 元
AA国应纳特许权所得税柢扣限额 =5000* （120%） *2Wt*=SOO 元
M入国股息切利所谓：300*20° =-160元 国内应纳税蛟元
国外己纳税600-200=800元
应辛帝姒吗00=160元
本月应纳个人所律税
32A168+16O&3 元
某家电商场本月从
BE
口一批麾托
车，假走到岸价格和关税共900000 元。该商场本月将迸口摩托车全部售 出（出售给消雷者个人”取得清售收 入126-000元（含税“试计算该企业 本月进口和涓售摩托车应如何缴纳消 费税和增值税。
进口坏节 VAT： 900000 < 1-10%） *r°a=roooo （元》
CT: 900000 （1-10%>*10°6=100000
C元）
梢售环节 VAT： 1267000 （l+17?i）
*175A 170000= 14094 （元）
CT=C
? •外语学院刘燃授应邀到某国讲学半 年，每月滋金折合人民币20000元， 在国外己缴个人所得税300元月筝 原单佼月奔金1500元•请问刘教授这 半年的收入应如何缰林人所得税？ 国外工资蕉金按我盟法计算每月应缴 税（20W0-4000）*20a pJT5=2S25 （元） 每月应补交2S25-250O325 （元） 国内的工资薪金每月应缴窥 （1500-800） *10%-25M5 （元）
半年应缴税总额为（325V5） *6=2220 （元）
3 -某企业2001年度利间总额为1知 万元，该企业年终进行所律税的辽算 清缴工作经税务监缴机关审核文取得 有关纳税调整资料如下：
（1）企业：001年度有正式虹200 人，弼列支工资总额40万元，主 管税务岷核定的计税工资标准为人 均月如0元：
（2） 全年梢售收入5000 借管理
费用中列支的0招待费22万元；
（3） 税前披规定比例计提职工福利费 %万元、工会经费$万元、职工教肓
经夷右万元
（4 ）企比于2001年9月缴纳税收滞 纳金［万元，虫益、敕济性捐赠10万元i
（5）本年度国侦利息收入2万元：
姜求：计算该企业本年度应纳所得税 税额。
调增 400-200A800* 12=208 万
调增 2M500*0.005A3500*0.003=4 万 调增 564-8人6-192*
=36/万
调增［万、10万
调减：万捐赠扣除前应纳税所得额150- 205436.4-2-10265人405.4 万捐岫 403,4*3" 0=12252 万
捐赠扣除后应纳税所得额408.4-10=398.4 万
应纳税 3984*33731.472 万
I.华南电机公司芮增值税一旅纳税 人，本月稍售电机一台，价款为100 000万元（含税”此外该公司的附属 车从还对外提供运输朋务，本月取得 运输收入20 000元。由于保管不善本 月发生Y产成品损坏事!i妇苣咸二 台电机检毁，其生产成本共120 000 元，该公司外购货物成本扣除卓为 假设该公司稍货收入与运输收 入在会计上不能准确划分，该月的进 项税额为M 000元。请计算该公司本 月应交纳的增11税。
销项税额=（10CXXX； I-2MOO） （l-r）
♦ 17%R17436 （元） 迸项税W0000元 进项税额转出-120000*75*1* 17* A15300 增值税-r436-200（Xbl53M-12-a6
资料可以编辑修改使用
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