精编国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案

精编国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务1作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务 1 作业及答案 形考任务 1 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） 选择一项： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 违法性 题目 2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（） 选择一项： A. 超额累进税率 B. 定额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率 题目 3 以下选项中，属于纳税人的有（） 选择一项： A. 代收代缴义务人 B. 外国人和无国籍人 C. 居民企业 D. 代扣代缴义务人 题目 4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 选择一项： A. 生产经营行为发生后 B. 纳税义务发生之前 C. 纳税义务发生之后 D. 生产经营行为发生后 题目 5 税收筹划的目标是（） 选择一项： A. 成本最小化 B. 税负最小化 C. 企业利润最大化 D. 企业价值最大化 题目 6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）o 选择一项： A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补 完的 部分可以逐年延续弥补 C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利 所得 项目计征个人所得税 D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利 润分 配 题目 7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）o 选择一项： A. 股份制企业 B. 有经营所得的其他企业 C. 合伙企业 D. 外商投资企业 题目 8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 总公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 题目 9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）o 选择一项： A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目 10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） 选择一项： A. 合伙企业 B. 个体工商户 C. 个人独资企业 D. 公司制企业 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 递延纳税筹划法是（） 选择一项或多项： A. 企业没有减少税款的缴纳 B. 获取了货币时间价值的相对收益 C. 推迟纳税义务发生时间 D. 企业减少了税款的缴纳 题目 12 税收管辖权筹划法是（） 选择一项或多项： A. 避免白己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 减轻或消除有关国家的纳税义务 C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 题目 13 由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。 选择一项或多项： A. 分公司 B. 母公司 C. 子公司 D. 总公司 企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（） 选择一项或多项： A. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人 C. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人 D. 分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 题目 15 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类。 选择一项或多项： A. 公司制企业 B. 合伙企业 C. 合资企业 D. 个人独资企业 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。 选择一项： 对 错 题目 17 根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。 选择一项： 对 错 题目 18 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税 额的部分。 选择一项： 对 错 题目 19 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。 选择一项： 对 错 题目 20 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个 人，因 此应承担相应的纳税义务。 选择一项： 对 错 题目 21 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或 实际管 理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是: 一方而要尽 可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 选择一项： 对 错 题目 22 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目 23 总机构设在 A 地的某外商投资企业，在 B 地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按 A 地企业所得税税率，由 总机构汇总缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目 24 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏 不能 互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。 选择一项： 对 错 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以 减轻总 公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈 利时保证能享 受当地税收优惠的政策。 选择一项： 对 错