[国开（中央电大）专科《中级财务会计（二）》十年期末考试单项业务题题库（排序版）]

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[国开（中央电大）专科《中级财务会计 （二）》十年期末考试单项业务题题库（排 序版）] 国开(中央电大)专科《中级财务会计(二)》十年期末考试单项业务 题库(排序版) (更新至 2020 年 7 月试题) 说明：试卷号码：2608。 对 H 公司(一般纳税人)12 月份发生的下列经济业务编制会计分录 (写出总账科目即可)：[2014 年 7 月试题] (1)因改制需要辞退一批 员工，估计补偿金额 300 000 元。 (2)上月赊购商品一批，应付账款 50 000 元。本月因在折扣期内付 款而取得 2%的现金折扣收入，款项已通过银行支付。 (3)用银行存款支付罚款 5 000 元 (4)分期收款销售商品本期确认融 资收益 200 000 元。 (5)计提分期付息债券利息 50 000 元，该笔债券筹资用于公司日常 经营周转。 (6)经批准用盈余公积 20 万元转增资本，相关手续已办妥。 (7)用银行存款支付职工薪酬 15 万元，同时代扣个人所得税 2 万元。 (8)回购本公司发行的普通股股票 5 万股，每股回购价 16 元。 (9)已贴现的商业承兑汇票下月 20 日到期，面值 60 万元，不带息。 现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结。 (10)本月主营业务应交城市维护建设税 8 000 元。 (11)将本月未交增值税 30 000 元结转至“未交增值税”明细账户。 18. (1)借：管理费用 300 000 货：应付职工薪酬 300 000 (2)借： 应付账款 50 000 贷：银行存款 49 000 财务费用 1 000 (3)借： 营业外支出 5 000 贷：银行存款 5 000 (4)借：未实现融资收益 200 000 贷：财务费用 200 000 (5)借：财务费用 50 000 贷：应 付利息 50 000 (6)借：盈余公积 200 000 贷：实收资本 200 000 (7)借：应付职工薪酬 170 000 贷：银行存款 150 000 应交税费 20 000 (8)借：库存股 800 000 贷：银行存款 800 000 (9)借：应 收账款 600 000 贷：预计负债 600 000 (10)借：营业税金及附加 8 000 贷：应交税费 8 000 (11)借：应交税费一应交增值税 30 000 贷：应交税费一未交增值税 30 000 对 T 公司(一般纳税人，经 营货物适用 17%的增值税)2010 年 12 月发生的下列部分业务编制会 计分录：[2011 年 7 月试题] (1)在建工程领用自产产品一批，成本 50 000 元、售价 80 000 元。 (2)因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额 180 000 元。 (3)根据债务重组协议，以现款 50 万元偿付前欠 L 公司货款 80 万元。 (4)销售商品一批，价款 400 000 元，增值税 68 000 元。前期已预 收货款 30 万元，余款尚未收到。 (5)计提应付债券利息 80 000 元，协议规定债券利息于 2012 年初债 券到期时同本金一起支付。 (6)从银行存款户中支付合同违约金 50 000 元。 (7)将本月未交增值税 300 000 元结转至“未交增值税”明细账户。 (8)本月应交所得税 120 000 元，明年初支付。 (9)将本年实现的净利润 600 万元结转至“利润分配”明细账户。 (10)提取法定盈余公积 60 万元，同时根据董事会决议向投资人分配 现金股利 180 万元，明年 4 月 18 日支付。 (1)借：在建工程 93 600 贷：主营业务收人 80 000 应交税费一应 交增值税(销项税额) 13 600 主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 000 (2)借：管理费用 180 000 贷：应付职工薪酬 180 000 (3) 借：应付账款 800 000 贷：银行存款 500 000 营业外收人 300 000 (4)借：预收账款 300 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税 费一应交增值税(销项税额) 68 000 (5)借：财务费用(或在建工程 等合理科目) 80 000 贷：应付债券一应计利息 80 000 (6)借：营 业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 (7)借：应交税费一应交增 值税(转出未交增值税) 300 000 贷：应交税费一未交增值税 300 000 (8)借：所得税费用 120 000 贷：应交税费一应交所得税 120 000 (9)借：本年利润 6 000 000 贷：利润分配 6 000 000 (10)借： 利润分配 780 000 贷：盈余公积 600 000 应付股利 180 000 对 T 公司 6 月份发生的下列经济业务编制会计分录：[2015 年 7 月试题] (1)用银行存款交纳上月应交的所得税 20 万元。 (2)预收销货款 50 万元存入银行。 (3)发现去年第三季度公司行政办公大楼折旧费少计 8 万元，经确认 属于非重大会计差错。 (4)以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款 5 万元。 (5)出售一项专利，收入 28 万元已存入银行。该项专利账面价值 12 万元，未计提减值与摊销； 营业税率 5%。 (6)4 月贴现的商业承兑汇票下月 8 日到期，到期值 80 万元。现得 知付款企业因涉及一宗诉讼，银行存款全部被冻结，估计到时无法 偿付本项汇票款。 (7)本月应付职工薪酬 150 000 元，其中销售人员薪酬 80 000 元， 公司管理人员薪酬 70 000 元。 (8)销售商品一批，价款 50 000 元、增值税 8 500 元。已得知购货 方资金周转发生困难，难以及时支付货款，但为了减少库存，同时 也为了维持与对方长期以来建立的商业关系，最终将商品销售给了 对方并开出了专用发票。该批商品成本为 35 000 元。 (9)经批准回购本公司发行在外的普通股股票 10 万股，每股回购价 20 元。 (10)本月主营业务应交城市维护建设税 5 000 元。 (1)借：应交税费 200 000 贷：银行存款 200 000 (2)借：银行存 款 500 000 贷：预收账款 500 000 (3)借：管理费用 80 000 贷： 累计折旧 80 000 (4)借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 (5)借：银行存款 280 000 货：无形资产 120 000 应交税费 14 000 营业外收入 146 000 (6)借：应收账款 800 000 货：预计 负债 800 000 (7)借：销售费用 80 000 管理费用 70 000 货：应 付职工薪酬 150 000 (8)对发出商品： 借：发出商品 35 000 货：库存商品 35 000 对销项税额： 借：应收账款 8 500 贷：应交税费 8 500 (9)借：库存股 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000 (10)借：营业税金及附加 5 000 贷： 应交税费 5 000 对下列业务编制会计分录(写出总账科目即可。每 小题 3 分)：[2014 年 1 月试题] (1)以银行存款支付公司对污染环 境整治不力被判的罚款 35 000 元。 (2)按面值 1 500 万元发行债券一批，期限 2 年、利率 5%，款项已 收妥并存入银行。发行费用略。 (3)发现公司去年 8 月行政办公大楼少分摊保险费 8 000 元，现予更 正。经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付。 (4)小规模纳税企业购进商品一批，增值税发票上列示价款 20 000 元、增值税 3 400 元。商品已到并验收入库，货款暂欠。 (5)出售专利一项，售价 150 000 元已存入银行。该项专利成本 200 000 元、累计摊销 80 000 元，未计提减值。出售无形资产的营业税 税率为 5%。 (6)经批准，按每股 16 元的价格回购本公司发行在外的普通股股票 10 000 股； 相关税费略。 (7)分期收款销售本期确认已实现融资收益 120 000 元。 (8)本月应交所得税 180 000 元，下月初付款。 (9)提取法定盈余公积 400 000 元。 (10)用银行存款支付职工薪酬 200 000 元，同时代扣个人所得税 30 000 元。 (11)年终决算，结转本年实现的净利润 400 万元。 (1)借：营业外支出 35 000 贷：银行存款 35 000 (2)借：银行存 款 15 000 000 贷：应付债券 15 000 000 (3)借：管理费用 8 000 贷：长期待摊费用 8 000 (4)借：库存商品 23 400 贷：应付账款 23 400 (5)借：银行存款 150 000 累计摊销 80 000 贷：无形资产 200 000 应交税费 7 500 营业外收入 22 500 (6)借：库存股 160 000 贷：银行存款 160 000 (7)借：未实现融资收益 120 000 贷： 财务费用 120 000 (8)借：所得税费用 180 000 贷：应交税费 180 000 (9)借：利润分配 400 000 贷：盈余公积 400 000 (10)借：应 付职工薪酬 230 000 贷：银行存款 200 000 应交税费 30 000 (11) 借：本年利润 4 000 000 贷：利润分配 4 000 000 E 公司(一般纳 税人，经营存货适用 17%的增值税)12 月发生部分业务如下：[2018 年 7 月试题] 18.计提长期借款利息 8 万元，明年 6 月初支付。该笔 借款用于企业的日常经营与周转。 19.交纳上月未交增值税 20 万元。 20.销售产品一批，售价 25 万元、成本 10 万元，合同规定购货方在 明年 3 月 31 日之前有权退货。E 公司无法估计退货率，已开出销货 发票并发出产品，货款尚未收到。 21.经批准，按每股 12 元的价格回购本公司发行在外的普通股股票 10 000 股。 22.因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额 30 万元。 23.以银行存款支付公司因对污染环境整治不力被判的罚款 50 000 元。 24.发现去年 6 月初购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一 直未计提折旧。该设备原价 50 000 元，预计使用 5 年，无残值，直 线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。 25.分期收款销售商品，本期确认融资收益 20 000 元。 26.本月应交所得税 300 000 元，同时确认递延所得税资产本年增加 42 000 元。 27.年终决算，结转本年度发生的亏损 80 万元。 28.经批准用盈余公积 40 万元弥补亏损。 18.借：财务费用 80 000 贷：应付利息 80 000 19.借：应交税费 200 000 贷：银行存款 200 000 20.借：应收账款 42 500 贷：应 交税费 42 500 同时：借：发出商品 100 000 贷：库存商品 100 000 21.借：库存股 1 200 000 贷：银行存款 1 200 000 22.借： 管理费用 300 000 贷：应付职工薪酬 300 000 23.借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 24.借：管理费用 15 000 贷：累计 折旧 15 000 25.借：未实现融资收益 20 000 货：财务费用 20 000 26.借：所得税费用 258 000 递延所得税资产 42 000 贷：应 交税费 30 000 27.借：利润分配 800 000 贷：本年利润 800 000 28.借：盈余公积 400 000 贷：利润分配 400 000 E 公司(一般纳 税人，经营存货适用 17%的增值税)2011 年 12 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录(写出总账科目即可)：[2013 年 1 月试题] (1)计 提长期借款利息 8 万元，明年 6 月初支付。该笔借款用于企业的日 常经营与周转。 (2)交纳上月未交增值税 20 万元。 (3)销售产品一批，售价 25 万元、成本 10 万元，合同规定购货方在 明年 3 月 31 日之前有权退货。E 公司无法估计退货率，已开出销货 发票并发出产品，货款尚未收到。 (4)经批准，按每股 12 元的价格回购本公司发行在外的普通股股票 10 000 股。 (5)因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额 30 万元。 (6)出售自用厂房一栋，按规定应交营业税 12 万元。 (7)发现去年 6 月初购人并由行政管理部门领用的一台设备，公司一 直未计提折旧。该设备原价 50 000 元，预计使用 5 年，无残值，直 线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。 (8)在建工程领用自产产品一批，成本 7 万元、售价 12 万元。 (9)年终决算，结转本年度发生的亏损 80 万元。 (10)经批准用盈余公积 40 万元弥补亏损。 (1)借：财务费用 80 000 贷：应付利息 80 000 (2)借：应交税费 200 000 贷：银行存款 200 000 (3)借：应收账款 42 500 贷：应 交税费 42 500 同时：借：发出商品 100 000 贷：库存商品 100 000 (4)借：库存股 1 200 000 贷：银行存款 1 200 000 (5)借： 管理费用 300 000 贷：应付职工薪酬 300 000 (6)借：固定资产清 理 120 000 贷：应交税费 120 000 (7)借：管理费用 15 000 贷： 累计折旧 15 000 (8)借：在建工程 140 400 贷：主营业务收入 120 000 应交税费 20 400 同时：借：主营业务成本 70 000 贷： 库存商品 70 000 (9)借：利润分配 800 000 贷：本年利润 800 000 (10)借：盈余公积 400 000 贷：利润分配 400 000 G 公司(增 值税一般纳税人、经营产品适用 17%的增值税)12 月发生部分业务如 下，要求编制会计分录(写出总账科目即可)：[2013 年 7 月试题] (1)上月赊销产品一批，本月按价款确认销售折让 15 000 元，已开 具相应增值税发票抵减当期销项税额。 (2)收入某公司支付的违约金 35 000 元存入银行。 (3)计提分期付息债券利息 50 000 元，该笔债券筹资用于公司的日 常经营与周转。 (4)根据债务重组协议，用银行存款 30 万元偿付重组债务 42 万元。 (5)试销新产品一批，售价 20 万元，成本 12 万元。合同规定自出售 日开始 2 月内，购货方有权退货，G 公司估计退货率为 5%。发票已 开并发货，货款尚未收到。 (6)已贴现的商业承兑汇票下月 20 日到期，面值 100 万元，不带息。 现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时 G 公司应承担连带付款责任。 (7)本月应付职工薪酬 120 000 元，其中销售人员薪酬 50 000 元， 公司管理人员薪酬 70000 元。 (8)年终决算时发现去年公司行政办公大楼折旧费少计 4 万元，经查 系记账凭证填制错误，且属于非重大会计差错。 (9)提取法定盈余公积 50 万元。 (10)经批准用盈余公积 20 万元转作实收资本，相关手续已办妥。 (1)借：主营业务收入 15 000 贷：应收账款 17 550 应交税费 2 550(红字) (2)借：银行存款 35 000 贷：营业外收入 35 000 (3) 借：财务费用 50 000 贷：应付利息 50 000 (4)借； 应付账款 420 000 贷：银行存款 300 000 营业外收入 120 000 (5) 发货时确认收入： 借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费 34 000 同时： 借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 月末确认 5%的 退货： 借：主营业务收入 10 000 贷：主营业务成本 6 000 其他应付款 4 000 (6)借：应收账款 1 000 000 贷：预计负债 1 000 000 (7)借： 管理费用 70 000 销售费用 50 000 贷：应付职工薪酬 120 000 (8) 借：管理费用 40 000 贷：累计折旧 40 000 (9)借：利润分配 500 000 贷：盈余公积 500 000 (10)借：盈余公积 200 000 贷：实收 资本 200 000 L 公司为一般纳税人， 2015 年 9 月发生部分经济业 务如下：[2016 年 7 月试题] (1)按面值 5000 万元发行债券一批， 期限 2 年、利率 5%，款项已收妥并存入银行。发行费用略。 (2)收入某公司支付的违约金 52 000 元存入银行。 (3)外购一批口罩直接发放给职工，其中生产工人占 60% ，公司行 政管理人员占 40% 。口罩成本 20000 元，增值税 3 400 元，全部 用银行存款支付。 (4)分期收款销售本期确认己实现融资收益 120 000 元。 (5)发现公司去年 8 月行政办公大楼的保险费少分摊 45 000 元，经 确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次付款。 (6)计提长期应付债券本月利息 60000 元，该笔债券筹资用于公司 的日常经营与周转，利息 2 年后与本金一起支付。 (7)根据债务重组协议，用银行存款 30 万元偿付重组债务 50 万元。 (8)试销新产品一批，售价 20 万元，成本 12 万元，增值税税率 17%。 合同规定自出售日开始 2 月内，购货方有权退货，L 公司无法估计 退货率。发票已开并发货，货款尚未收到。 (9)已贴现的商业承兑汇票下月 20 日到期，面值 80 万元，不带息。 现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时 L 公司应承担连带付款责任。 (10)本月所得税费用 15 万元，下月初上交。 (1)借：银行存款 50 000 000 贷：应付债券 50 000 000 (2)借： 银行存款 52 000 贷：营业外收入 52 000 (3)借：生产成本 14 040 管理费用 9 360 贷：应付职工薪酬 23 400 同时，借：应付职 工薪酬 23 400 贷：银行存款 23 400 (4)借：未实现融资收益 120 000 贷：财务费用 120 000 (5)借：管理费用 45 000 贷：长期待 摊费用 45 000 (6)借：财务费用 60 000 贷：应付债券 60 000 (7) 借：应付账款 500 000 贷：银行存款 300 000 营业外收入 200 000 (8)借：应收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 同时，借：发 出商品 120 000 贷：库存商品 120 000 (9)借：应收账款 800 000 贷：预计负债 800 000 (10)借：所得税费用 150 000 贷：应交税 费 150 000 M 公司是一家电制造企业，增值税一般纳税人、经营产 品适用增值税率 17%。12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录 (写出总账科目即可) [2011 年 1 月试题] (1)以银行存款支付广告 费 15 000 元。 (2)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价 30 万元、成本 16 万 元。该项交易具有商业实质。 (3)销售产品一批，售价 20 万元、成本 10 万元，合同规定购货方在 明年 2 月 28 日之前有权退货。M 公司无法估计退货率，已开出销货 发票并发出产品，货款尚未收到。 (4)出售厂房一栋，按规定应交营业税率 20 万元。 (5)分配职工薪酬 15 万元，其中生产工人薪酬 60 000 元、车间管理 人员薪酬 28 000 元，行政管理人员薪酬 30 000 元，销售人员薪酬 32 000 元。 (6)预提经营业务发生的长期借款利息 18 万元，明年 6 月初支付。 (7)发现去年 6 月初购入、由行政管理部门领用的一台设备，公司一 直未计提折旧。该设备原价 50 000 元，预计使用 5 年，无残值，直 线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。 (8)10 月贴现的一张商业承兑汇票下月 8 日到期，到期值 80 万元。 现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款已全部被冻结。 (9)年终决算，结转本年发生的亏损 50 万元。(10)经批准用盈余公 积 30 万元弥补亏损。 18.(1)借：销售费用 15 000 贷：银行存款 15 000 (2)借：长期股 权投资 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费 51 000 同 时：借：主营业务成本 160 000 贷：库存商品 160 000 (3)借：应 收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 同时：借：发出商品 100 000 贷：库存商品 100 000 (4)借：固定资产清理 200 000 贷：应 交税费 200 000 (5)借：生产成本 60 000 制造费用 28 000 管理 费用 30 000 销售费用 32 000 贷； 应付职工薪酬 150 000 (6)借：财务费用 180 000 贷：应付利息 180 000 (7)借：管理费用 15 000 贷：累计折旧 15 000 (8)借： 应收账款 800 000 贷：预计负债 800 000 (9)借：利润分配 500 000 贷：本年利润 500 000 (10)借：盈余公积 300 000 贷：利润 分配 300 000 M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人，经营 产品适用增值税率 17%。12 月发生部分业务如下：[2018 年 1 月试 题] 18.销售产品一批，价款 30 万元，增值税 51 000 元。货款采用 商业汇票结算，M 公司已收到购货方承兑的等值商业汇票一张。 19.上月 23 日，企业采用现金折扣方式购入原材料一批，价款 40 万 元、增值税 68 000 元已作为应付账款人账； 本月初用银行存款结清该笔货款，并按规定取得 296 的现金折扣收 入(仅价款享受现金折扣)。 20.根据债务重组协议，M 公司用现款 35 万元支付前欠宏伟公司的 货款 80 万元。 21.发行债券一批，面值 5 000 万元，发行价 5 600 万元，期限 3 年、 票面利率 3%。发行款已存人 M 公司银行，发行费用略。 22.回购本公司发行在外的普通股股票 4 万股，每股回购价 12 元。 23.在建工程领用外购原材料一批，成本 20 000 元，市价 24 000 元， 原购进时支付进项增值税 3 400 元。 24.计提分期付息债券利息 50 000 元，该笔债券筹资用于公司日常 经营周转。 25.发现去年三季度公司行政办公大楼折旧费少计 20 万元，经确认 属于非重大会计差错。 26.本月应交城建税 5 000 元，下月初付款。 27.将本年度亏损 90 万元结转至“利润分配”账户。 28.经批准用盈余公积 40 万元弥补前年亏损。 18.借：应收票据 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费 51 000 19.借：应付账款 468 000 贷：银行存款 460 000 财务费 用 8 000 20.借：应付账款 800 000 贷：银行存款 350 000 营业 外收入 450 000 21.借：银行存款 56 000 000 贷：应付债券 56 000 000 22.借：库存股 480 000 贷：银行存款 480 000 23.借： 在建工程 23 400 贷：原材料 20 000 应交税费 3 400 24.借：财 务费用 50 000 贷：应付利息 50 000 25.借：管理费用 200 000 贷：累计折旧 200 000 26.借：营业税金及附加 5 000 贷：应交税 费 5 000 27.借：利润分配 900 000 贷：本年利润 900 000 28.借： 盈余公积 400 000 贷：利润分配 400 000 M 公司是一家电制造企 业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下，要求编制会计分 录(写出总账科目即可)：[2012 年 1 月试题] (1)销售产品一批，价 款 30 万元，增值税 51 000 元。经查，该笔销售已于前月预收货款 10 万元，余款尚未结清。 (2)上月 23 日，企业采用现金折扣方式购入原材料一批，价款 40 万 元、增值税 68 000 元，全部货款已作为应付账款入账； 本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款，按规定取 得 2%的现金折扣收入(其计算不考虑增值税)。 (3)根据债务重组协议，M 公司用一项非专利技术抵付前欠腾达公司 的货款 80 万元。该项专利的账面价值 40 万元(与公允价值相等)、 未计提摊销与减值。税法规定转让无形资产的营业税率为 5%。 (4)发行债券一批，面值 5 000 万元，发行价 5 600 万元，期限 3 年、 票面利率 3%。发行款已存入 M 公司银行。发行费用略。 (5)回购本公司发行在外的普通股股票 4 万股，每股回购价 12 元。 (6)在建工程领用外购原材料一批，成本 20 000 元，市价 24 000 元， 原购进时支付进项增值税 3 400 元。 (7)采用分期收款方式销售一批产品，合同价格为 200 万元，规定 2 年内分 4 次、并于半年末平均收取。现销方式下，该批产品的售价 为 160 万元。产品已发出并开出增值税发票，增值税 34 万元于当天 收取并存人银行。 (8)本月应交城建税 5 000 元，下月初付款。 (9)将本年度亏损 90 万元结转至“利润分配”账户。 (10)经批准用盈余公积 40 万元弥补亏损。 18. (1)借：预收账款 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税 费 51 000 (2)借：应付账款 468 000 贷：银行存款 460 000 财务 费用 8 000 (3)借：应付账款 800 000 贷：无形资产 400 000 应 交税费 20 000 营业外收入 380 000 (4)借：银行存款 56 000 000 贷：应付债券 56 000 000 (5)借：库存股 80 000 贷：银行存款 480 000 (6)借：在建工程 23 400 贷：原材料 20 000 应交税费 3 400 (7)借：银行存款 340 000 长期应收款 2 000 000 贷：主营业 务收入 1 600 000 应交税费 340 000 未实现融资收益 400 000 (8) 借：营业税金及附加 5 000 贷：应交税费 5 000 (9)借：利润分配 900 000 贷：本年利润 900 000 (10)借：盈余公积 400 000 N 公 司(一般纳税人，经营货物适用 17%的增值税)2016 年 12 月发生部分 业务如下：[2017 年 1 月试题] (1)确认辞退补偿 20 万元。 (2)试销新产品一批，售价 20 万元，成本 17 万元。合同规定自出售 日开始 2 月内，购货方有权退货，目前企业尚不能合理估计退货率。 发票已开并发货，货款尚未收到。 (3)交纳上月应交的所得税 15 万元。 (4)月初销售的一批产品因质量不合格被全部退回。该批产品销售时， 售价 12 万元以及相应增值税己收妥并确认入账，成本 10 万元尚未 结转。退货款尚未结算。 (5)计提分期付息债券利息 5 万元，该笔债券筹资用于公司日常经营 周转。 (6)经批准回购本公司发行在外的普通股股票 10 万股，回购价每股 15 元。 (7)本月职工薪酬 22 万元，其中生产工人薪酬 12 万元，车间管理人 员薪酬 3 万元，管理人员薪酬 7 万元。 (8)以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款 3 万元。 (9)年终决算时发现本年一季度公司行政办公大楼折旧费少计 10 万 元，经查系记账凭证金额错误。 (10)提取盈余公积 35 万元。 (11)年末按每 10 股送 3 股的比例派发股票股利，总金额为 300 万元， 股权登记与相关增资手续已办理完毕。 要求对上述业务编制会计分录(每小题 3 分，不要求写明细账户)。 (1)借：管理费用 200 000 贷：应付职工薪酬 200 000 (2) ①对销 项增值税： 借：应收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 ②对发出商品： 借：发出商品 170 000 贷：库存商品 170 000 (3)借：应交税费 150 000 贷：银行存款 150 000 (4)借：主营业务收入 120 000 贷： 应付账款 140 400 应交税费 20 400( 红字) (5)借：财务费用 50 000 贷：应付利息 50 000 (6)借：库存股 1 500 000 贷：银行存 款 1 500 000 (7)借：生产成本 120 000 制造费用 30 000 管理费 用 70 000 贷：应付职工薪酬 220 000 (8)借：营业外支出 30 000 贷：银行存款 30 000 (9)借：管理费用 100 000 贷：累计折旧 100 000 (10)借：利润分配 350 000 贷：盈余公积 350 000 (11) 借：利润分配 3 000 000 贷：股本 3 000 000 Q 公司(一般纳税人， 经营货物适用 17%的增值税)2016 年 12 月发生部分业务如下：[2017 年 6 月试题] 18.在建工程领用自产产品一批，成本 50 000 元，售 价 80 000 元。 19.可供出售金融资产全部出售，结转持有期内确认的公允价值变动 净收益 180 000 元。 20.根据债务重组协议，以现款 50 万元偿付前欠 L 公司货款 80 万元。 21.销售商品一批，价款 400 000 元，增值税 68 000 元； 全部货款已于前期预收。 22.计提本月应付债券利息 80 000 元，协议规定债券利息于 2017 年 初债券到期时同本金一起支付。 23.支付合同违约金 50 000 元。 24.已贴现的商业承兑汇票下月 20 日到期，面值 60 万元，不带息。 现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结。 25.将本月来交增值税 300 000 元结转至“未交增值税”明细账户。 26.计提本月所得税费用 120 000 元，明年初支付。 27.将本年实现的净利润 600 万元结转至“未分配利润”明细账户。 28.提取法定盈余公积 60 万元，同时根据董事会决议向投资人分配 现金股利 18 万元，2017 年 4 月 18 日支付。 18.借：在建工程 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费一应 交增值税(销项税额) 13 600 同时：借：主营业务成本 50 000 贷： 库存商品 50 000 19.借：其他综合收益 180 000 贷：投资收益 180 000 20.借：应付账款 800 000 贷：银行存款 500 000 营业外 收入 300 000 21.借：预收账款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费一应交增值税(销项税额) 68 000 22.借：财务费用 (或在建工程等合理科目) 80 000 贷：应付债券一应计利息 80 000 23.借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 24.借：应收账 款 600 000 贷：预计负债 600 000 25.借：应交税费一应交增值税 (转出未交增值税) 300 000 贷：应交税费一未交增值税 300 000 26.借：所得税费用 120 000 贷：应交税费一应交所得税 120 000 27.借：本年利润 6 000 000 贷：利润分配 6 000 000 28.借：利 润分配 780 000 贷：盈余公积 600 000 应付股利 180 000 Z 公司 2017 年 12 月发生部分经济业务如下：[2020 年 1 月试题] 18.以银 行存款支付广告费 50000 元。 19.对外进行长期股权投资转出产品一批，售价 30 万元，成本 18 万 元，增值税税率 17%。该项交易具有商业实质。 20.试销新产品一批，售价 20 万元，增值税 34 000 元，新产品成本 为 12 万元。合同规定自出售日开始 2 月内购货方有权退货，目前 Z 公司尚不能合计估计退货率。发票已开并发货，货款尚未收到。 21.按照公司的利润分享计划约定，本年应付公司高级管理人员奖金 500 000 元。代扣个人所得税略。 22.用银行存款支付职工薪酬 15 万元，同时代扣个人所得税 2 万元。 23.用银行存款支付诉讼费 35 000 元。 24.委托某证券公司发行普通股股票 600 000 股，按协议证券公司从 发行收入中收取 2%的手续费。股票每股面值 1 元，发行价格为每股 2 元。 25.因计算错误，去年行政部门使用固定资产多提折旧费 2 000 元， 属于非重大差错。 26.结转本年实现的净利润 500 万元。 18.借：销售费用 50 000 贷：银行存款 50 000 19.借：长期股权 投资 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费 51 000 同时： 借：主营业务成本 180 000 贷：库存商品 180 000 20.①对销项增 值税： 借：应收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 ②发出商品按成本： 借：发出商品 120 000 贷：库存商品 120 000 21.借：管理费用 500 000 贷：应付职工薪酬 500 000 22.借：应付职工薪酬 170 000 贷：银行存款 150 000 应交税费 20 000 23.借：管理费用 35 000 贷：银行存款 35 000 24.借：银行存款 1 176 000 贷：股本 600 000 资本公积 576 000 25.借：累计折旧 2 000 贷：管理费用 2 000 26.借：利润分配 50 000 000 贷：本年利润 50 000 000 Z 公司(增值税一般纳税人、经营产品适用 17%的增值税)12 月发生部 分业务如下，要求编制会计分录(写出总账科目即可)：[2012 年 7 月试题] (1)以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款 5 万元。 (2)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价 30 万元、成本 18 万 元。该项交易具有商业实质。 (3)试销新产品一批，售价 20 万元，成本 12 万元。合同规定自出售 日开始 2 个月内购货方有权退货，目前 Z 公司尚不能合计估计退货 率。发票已开并发货，贷款尚未收到。 (4)按面值 1 500 万元发行债券一批，期限 2 年、利率 5%，款项已 收妥并存入银行。发行费用略。 (5)用银行存款支付职工薪酬 15 万元，同时代扣个人所得税 2 万元。 (6)用银行存款支付诉讼费 35 000 元。 (7)委托某证券公司发行普通股股票 600 000 股，按协议证券公司从 发行收入中直接扣取 2%的手续费。股票每股面值 1 元，发行价格为 每股 2 元。 (8)与丙公司达成债务重组协议，Z 公司用一批自产家电抵付前欠丙 公司货款 700 000 元。该批家电账面价值 300 000 元、公允价值 450 000 元、未计提减值准备。除增值税外，其他相关税费略。 (9)结转本年实现的净利润 5 000 万元。 (1)借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 (2)借：长期股 权投资 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费 51 000 同 时：借：主营业务成本 180 000 贷：库存商品 180 000 (3)①对销 项增值税： 借：应收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 ②对发出商品： 借：发出商品 120 000 贷：库存商品 120 000 (4)借：银行存款 15 000 000 贷：应付债券 15 000 000 (5)借：应付职工薪酬 170 000 贷：银行存款 150 000 应交税费 20 000 (6)借：管理费用 35 000 贷：银行存款 35 000 (7)借：银行存款 1 176 000 贷：股本 600 000 资本公积 576 000 (8)借：应付账款 700 000 贷：主营业 务收入 450 000 应交税费 76 500 营业外收入 173 500 同时：借： 主营业务成本 300 000 贷：库存商品 300 000 (9)借：利润分配 50 000 000 贷：本年利润 5 000 000 Z 公司(增值税一般纳税人、 经营产品适用 17%的增值税)2010 年 12 月发生部分业务如下，要求 编制会计分录(写出总账科目即可)：[2015 年 1 月试题] (1)交纳上 月应交未交的增值税 12 万元。 (2)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价 30 万元、成本 16 万 元。该项交易具有商业实质。 (3)出售自用厂房一栋，按规定应交营业税 80 万元。 (4)以银行存款支付公司对污染环境整治不力被判的罚款 50 000 元。 (5)分配职工薪酬 150 000 元，其中生产工人薪酬 60 000 元、车间 管理人员薪酬 28 000 元，行政管理人员薪酬 30 000 元，销售人员 薪酬 32 000 元。 (6)按面值 2 000 万元发行债券一批，期限 2 年、利率 5%，款项已 收妥并存入银行。发行费用略。 (7)发现去年行政管理部门使用设备少提折旧 20 000 元，现予更正。 经确认，属于非重大会计差错。 (8)销售产品一批，售价 20 万元、成本 10 万元，合同规定购货方在 明年 2 月 28 日之前有权退货。M 公司无法估计退货率，已开出销货 发票并发出产品，货款尚未收到。 (9)将本月应交所得税 120 000 元计提人账，明年初付款。 (10)年终结转本年实现的净利润 600 万元。 18.(1)借：应交税费 120 000 贷：银行存款 120 000 (2)借：长期 股权投资 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费 51 000 同时： 借：主营业务成本 160 000 贷：库存商品 160 000 (3)借：固定资 产清理 800 000 贷：应交税费 800 000 (4)借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 (5)借：生产成本 60 000 制造费用 28 000 管理费用 30 000 销售费用 32 000 贷：应付职工薪酬 150 000 (6)借：银行存款 20 000 000 贷：应付债券 20 000 000 (7) 借：管理费用 20 000 贷：累计折旧 20 000 (8)借：应收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 同时： 借：发出商品 100 000 贷：库存商品 100 000 (9)借：所得税费用 120 000 贷：应交税费 120 000 (10)借：本年利润 6 000 000 贷： 利润分配 6 000 000 Z 公司(增值税一般纳税人、经营产品适用 17% 的增值税)2017 年 12 月发生部分业务如下：[2019 年 7 月试题] 18. 交纳上月应交未交的增值税 12 万元。 19.对外进行长期股权投资转出产品一批，市价 30 万元、成本 16 万 元。该项交易具有商业实质。 20.用银行存款交纳上月职工养老保险费 95 000 元。 21.以银行存款支付公司因对污染环境整治不力被判的罚款 50 000 元。 22.分配职工薪酬 118 000 元，其中生产工人薪酬 60 000 元、车间 管理人员薪酬 28 000 元，行政管理人员薪酬 30 000 元。 23.按面值 2 000 万元发行债券一批，期限 2 年、利率 5%，款项已 收妥并存入银行。利息按年支付，发行费用略。 24.发现去年行政管理部门使用设备少提折旧 20 000 元，现予更正。 经确认，属于非重大会计差错。 25.销售产品一批，售价 20 万元、成本 10 万元，合同规定购货方在 明年 2 月 28 日之前有权退货。公司无法估计退货率，已开出销货发 票并发出产品，货款尚未收到。 26.将本月应交所得税 120 000 元计提人账，明年初付款。 27.年终结转本年实现的净利润 600 万元。 18.借：应交税费 120 000 贷：银行存款 120 000 19.借：长期股 权投资 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费 同时：借： 主营业务成本 160 000 贷：库存商品 160 000 20.借：应付职工薪 酬 95 000 贷：银行存款 95 000 21.借：营业外支出 50 000 贷： 银行存款 50 000 22.借：生产成本 60 000 制造费用 28 000 管理 费用 30 000 贷：应付职工薪酬 118 000 23.借：银行存款 20 000 000 贷：应付债券 20 000 000 24.借：管理费用 20 000 贷：累计 折旧 20 000 25.借：应收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 同时： 借：发出商品 100 000 贷：库存商品 100 000 26.借：所得税费用 120 000 贷：应交税费 120 000 27.借：本年利润 6 000 000 贷： 利润分配 6 000 000 Z 公司 2014 年 12 月发生部分经济业务如下： [2016 年 1 月试题] (1)以银行存款支付广告费 50 000 元。 (2)对外进行长期股权投资转出产品一批，售价 30 万元，成本 18 万 元，增值税税率 17%。该项交易具有商业实质。 (3)试销新产品一批，售价 20 万元，成本 12 万元。合同规定自出售 日开始 2 月内购货方有权退货，目前公司尚不能合理估计退货率。 发票已开并发货，货款尚未收到。 (4)按面值 1 500 万元发行债券一批，期限 2 年、利率 5%，款项已 收妥并存人银行。发行费用略。 (5)用银行存款支付职工薪酬 15 万元，同时代扣个人所得税 2 万元。 (6)用银行存款支付诉讼费 35 000 元。 (7)委托某证券公司发行普通股股票 600 000 股，按协议证券公司从 发行收入中收取 2%的手续费。股票每股面值 1 元，发行价格为每股 2 元。 (8)预提经营业务发生的长期借款利息 18 万元，明年 6 月初支付。 (9)结转本年实现的净利润 500 万元。 (1)借：销售费用 50 000 贷：银行存款 50 000 (2)借：长期股权 投资 351 000 贷：主营业务收入 300 000 应交税费 51 000 同时： 借：主营业务成本 180 000 贷：库存商品 180 000 (3)①对销项增 值税： 借：应收账款 34 000 贷：应交税费 34 000 ②对发出商品： 借：发出商品 120 000 贷：库存商品 120 000 (4)借：银行存款 15 000 000 贷：应付债券 15 000 000 (5)借：应付职工薪酬 170 000 贷：银行存款 150 000 应交税费 20 000 (6)借：管理费用 35 000 贷：银行存款 35 000 (7)借：银行存款 1 176 000 贷：股本 600 000 资本公积 576 000 (8)借：财务费用 180 000 贷：应付利 息 180 000 (9)借：利润分配 50 000 000 贷：本年利润 50 000 000 根据经济业务编制会计分录，可不写明细账户。[2020 年 7 月 试题] 18.以银行存款支付公司对污染环境整治不力被判的罚款 50 000 元。 19.计提应付债券利息(分期支付)60 000 元，该批债券筹资款用于 企业的日常活动。 20.发现公司去年 10 月生产厂房少计折旧 30 000 元，经确认属于非 重大会计差错，现予更正。 21.小规模纳税企业购进商品一批，增值税发票上列示价款 20 000 元、增值税 3 400 元。商品已到并验收入库，货款暂欠。 22.出售专利一项，售价 100 000 元已存入银行。该项专利成本 150 000 元、累计摊销 80 000 元，未计提减值。出售无形资产的增值税 税率为 6%。 23.经批准，按每股 16 元的价格回购本公司发行在外的普通股股票 10 000 股； 相关税费略。 24.分期收款销售本期确认已实现融资收益 80 000 元。 25.本月应交所得税 210 000 元，同时确认递延所得税负债增加 5 000 元。 26.对未决诉讼，根据律师的建议，预提赔偿金 450 000 元。 27.用银行存款支付职工薪酬 200 000 元，同时代扣个人所得税 30 000 元。 28.经股东大会批准，用任意盈余公积金 30 万元分派现金股利。 18.借：营业外支出 50 000 贷：银行存款 50 000 19.借：财务费 用 60 000 贷：应付利息 60 000 20.借：制造费用 30 000 贷：累 计折旧 30 000 21.借：库存商品 23 400 贷：应付账款 23 400 22. 借：银行存款 100 000 累计摊销 80 000 贷：无形资产 150 000 应交税费 6 000 营业外收入 24 000 23.借：库存股 160 000 贷： 银行存款 160 000 24.借：未实现融资收益 80 000 贷：财务费用 80 000 25.借：所得税费用 215 000 贷：应交税费 210 000 递延 所得税负债 5 000 26.借：营业外支出 450 000 贷：预计负债 450 000 27.借：应付职工薪酬 230 000 贷：银行存款 200 000 应交税 费 30 000 28.借：盈余公积 300 000 贷：应付股利 300 000