预算管理制度

预算管理制度

预算管理制度 ‎ 预算管理是xx整个经营管理的重要组成部分，是经营者对xx经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级公司和xx业主对xx监管的有效措施。xx要完成上级公司和xx业主下达的经营目标，必须加强预算管理和控制。‎ 1、 预算的组织管理 xx的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。‎ ‎(1)预算管理的组织机构 xx的预算管理机构由三个层次人员组成。‎ A、 预算管理委员会：由总经理、副总经理、各业务总监及部门经理等管理人员组成。‎ B、 xx预算工作小组：由计划财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组成。‎ C、 部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。‎ ‎(2)预算管理机构的职责 A、 预算管理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指标报上级公司和xx业主；对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报；定期或不定期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。‎ B、 xx预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门；指导、督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总预算；检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。‎ A、 部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想以及xx预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异；提出完成预算的有效措施。‎ 1、 预算的编制管理 ‎ xx的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。‎ ‎ (1)预算的种类、内容及编制分工 ‎ 按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算。xx业主批准后执行。‎ A、 经营预算。是指xx日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：‎ a、 销售收入预算。由营销部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。‎ b、 营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品成本、商品成本。‎ c、 营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。‎ d、 人工成本及员工福利预算。由行政人事部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。‎ e、 教育培训费预算。由行政人事部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。‎ f、 销售费用预算。由营销部会同各营业部门编制，主要是销售策划费、广告宣传费用、促销费用等。‎ a、 管理费用预算。由各管理部门编制，主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。‎ b、 能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、煤、煤气、燃油、汽油等费用。‎ c、 采购预算。由计划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。‎ d、 维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。‎ A、 非经营性费用预算。是指由xx业主承担的非经营性支出预算，由计财部在上级公司和xx业主的指导下编制。它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、贷款利息支出等各项支出预算。‎ B、 投资预算。是xx的固定资产的购置、扩建、改造、更新及其它投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。‎ C、 财务预算。是指xx在计划期内反映的有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。‎ ‎ （2）预算编制的程序 A、总经理召集xx预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。‎ B、xx预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。‎ C、营销部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制xx销售收入预算；计划财务部根据经营业务情况编制其它业务收支预算；分别报xx预算工作小组。‎ D、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报xx预算工作小组。‎ a、行政人事部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制xx各部门人工成本和职工福利费用预算报xx预算工作小组。‎ b、工程部会同各有关部门根据销售预算和能源、维修费控制目标编制能源消耗和维修费预算报xx预算工作小组。‎ c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用和部门经营利润预算报xx预算工作小组。‎ E、营销部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报xx预算控制小组。‎ F、行政人事部会同各部门根据xx培训计划编制xx培训费用预算报xx预算工作小组。‎ G、工程部、计划财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报xx预算工作小组。‎ H、工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报xx预算工作小组。‎ I、计划财务部在上级公司和xx业主的指导下编制非经营性费用预算报xx预算工作小组。‎ J、计划财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制xx采购预算报xx预算工作小组。‎ K、xx预算工作小组汇总各部门预算和xx业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。‎ L、预算管理委员会讨论预算初稿，提出修改意见。‎ M、xx工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。‎ N、各有关部门修改有关预算再报xx预算工作小组。‎ O、预算管理委员会通过xx经营预算和非经营性预费用预算、投资预算报上级公司和xx业主审批。‎ P、上级公司审批xxGOP前有关的经营预算内容提出修改意见，由xx预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。‎ Q、xx预算工作小组根据xx业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。‎ R、上级公司和xx业主批准各项总预算，由xx财务总监在总经理领导下组织各部门执行。‎ ‎(3)预算编制的原则 A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性，即是各责任人员通过努力能够达到的目标。‎ B、预算要落实到各部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。‎ C、预算的制定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩结合。‎ D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系，树立xx一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从xx的总体平衡。‎ E、预算要有严肃性、权威性，一经确定不得随意变更。‎ F、各项预算之间要作好衔接。‎ G、年度预算要与xx的中、长期发展规划相衔接。‎ ‎（4）预算编制的时间安排 预算编排的时间一般为三个月，自9月份开始至11月份结束，12月份上级公司和xx业主批准预算，下达执行 ‎3、预算的控制管理 为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查、分析、考核，使各项预算指标经常处于受控状态。‎ ‎（1）预算的执行控制 xx的各层预算管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量、对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。‎ 对预算内的各项成本费用开支，按xx的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由总经理控制，在超出经营者管理权限的，需报经上级公司和xx业主批准。非经营性费用支出、投资预算、财务预算的变动一概需经上级公司审核并经xx业主批准后方能执行。‎ ‎（2）预算的考核控制 xx应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。‎ xx要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到各班组和个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与xx整体利益挂起钩来。‎ ‎（3）预算的分析控制 xx应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年终对全年预算的执行结果进行分析总结。‎ 在每月的经济活动分析会议上，总经理、财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营情况和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。‎ 各专业预算部门必须做好季度、年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况、实绩与目标的差异、分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。‎ xx计划财务部须做好xx的月度、季度、年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供xx领导决策。月度、季度、年度的经济活动分析报告在月度终了7天、季度终了10天、年度终了15天内上报上级公司和xx业主。‎