关于优化纳税服务的总结与思考

关于优化纳税服务的总结与思考

关于优化纳税服务的总结与思考 篇一：关于优化我国纳税服务的思考 目录 中文摘要、关键词 ............................................. 1 英文摘要、关键词 ............................................III 一、引言..................................................... 1 二、纳税服务的理论基础........................................ 2 （一）纳税服务的定义 ........................................ 2 （二）纳税服务的理论依据 .................................... 2 （三）纳税服务的内容 ........................................ 3 （四）纳税服务的意义 ........................................ 4 三、我国纳税服务的现状评析 .................................... 6 （一）我国纳税服务存在的问题................................. 6 （二）我国纳税服务存在问题的的原因分析 ....................... 8 四、国外纳税服务情况借鉴 ...................................... 9 （一）国外纳税服务的情况 ................................... 10 （二）国外纳税服务情况对我国的启示 .......................... 11 五、优化纳税服务的建议....................................... 12 （一）建立专门的纳税服务机构................................ 12 （二）以纳税人需求为导向优化纳税服务 ........................ 13 （三）确定信息服务为纳税服务的重点 .......................... 13 （四）加强税务工作人员的队伍建设 ............................ 14 （五）注重制度建设，健全纳税服务体系 ........................ 14 结 论....................................................... 15 参考文献.................................................... 17 致 谢........................................ 错误！未定义书签。关于优化我国纳税服务的思考 摘 要：当前，我国政府正致力于建设服务型政府和建设社会主义和谐社会的阶段。税收是财政收入的主要来源，对于促进社会和谐发展具有重要意义。对于税务部门来说，如何构建和谐的税收征纳关系，首要的是按照市场经济发展的基本要求“定好位”，即要定好提供高质量的纳税服务这样的“位”。随着税收征管改革不断向深层次推进，纳税服务的意义逐渐彰显，我们必须把优化纳税服务作为改进税收征管工作的重中之重，在税收征管的各环节处处设身处地地为纳税人着想，维护纳税人权利，为纳税人提供高效、便捷的服务，提高纳税人的纳税意识和纳税遵从度，同时能够更好地得到纳税人的理解和支持，营造诚信纳税的社会氛围。 本文从纳税人的角度出发，分析了我国纳税服务存在的问题及原因，并结合实际，对当前的纳税服务工作提出了几点建议。 关键词：纳税服务；税收征管；税收遵从 Tax Service on the optimization of our country Abstract: Currently, we are devoting to constru ct a harmonious socialism with Chinese characteristics. Tax is one of the most important source of public finance, and tax play a significant role in building a harmonious socialism. The modern society calls forquality service. As far as revenuer concern, the sticking point is providing taxpaying services of high quality. With the continuous reform of taxation collection, taxpaying services is to be one of major parts of the reform. The revenue should provide taxpaying services to construct a harmonious relation between taxpayer and tax collector. From the perspective of taxpayers, tax services in China are analyzed and the reasons for the problems and realities of the current tax services some suggestions. Key words:tax service； tax levy and administration；tax compliance一、引言 纳税服务最早产生于二战末期的美国。目前，西方发达国家都有自己完善的纳税服务体系，随着我国社会主义市场经济的发展，税收也越来越深刻地影响着人们的生活。 1993年，我国从提高职业道德、加强队伍建设的角度把纳税服务界定为税收征管模式的组成部分之一。1996年税收征管改革后，特别是2001-2002年新税收征管法及其实施细则的颁布，使纳税服务的法律地位得以明确，被认定为税务机关的法定职责，是税收行政行为的组成部分。传统的纳税服务理念、方式、内容在一定时期内促进了纳税服务的发展，但在当前信息技术及通讯技术迅猛发展的时代，以及纳税人服务需求日益高涨的前提下，逐渐暴露出了诸多问题，因此，优化我国的纳税服务体系显得尤为迫切。 本文分为五部分：第一部分是引言，第二部分是讲述纳税服务的定义，理论依据，内容及意义；第三部分为我国纳税服务存在的问题及这些问题产生的原因，不难看出我国的纳税服务的滞后；第四部分为国外情况借鉴，分析各国的纳税服务情况并以此进行了总结；第五部分是对优化我国纳税服务提出的几点建议。 前人对纳税服务的内涵、当前纳税服务工作的不足及其对策等都有研究，也提出了很多精辟的建议，但是大多数对问题的分析还比较表面化。本文试图在对目前纳税服务实践工作进行总结的基础上，归纳出纳税服务工作中存在的问题，再着重分析问题产生的深层次原因。最后在此基础上针对当前的纳税服务工作提出了几点建议，提出纳税服务必须“始于纳税人的需要，终于纳税人的满意”。 本文的创新之处在于:(1)对纳税服务缺失的原因进行深层次的、系统性的探讨,其中对原因的分析上有一个创新点，即以纳税人的需求为导向；（2）引入对纳税人需求调查的结论分析，同时从调查中来了解纳税人的需求，提篇二：关于优化纳税服务的认识和思考 关于优化纳税服务的认识和思考 李忠强 近年来，基层税务机关纳税服务意识不断增强、服务水平不断提高，服务措施得到强化、服务手段日益丰富，符合了当前经济发展对依法治税的要求发，税收工作在经济的舞台上也发挥着越来越重要的作用。本次调研主要研讨在具体工作实践中各级税务机关在纳税服务方面存在着不足，探讨研究解决方案。 一、存在的主要不足 （一）纳税服务认识亟待提高。我国传统的税收征管是以组织收入为中心，以完成税收任务为目标，强调征纳之间的管理与被管理的关系，从税务部门的角度考虑的多，从纳税人的角度考虑的少。部分税务工作人员不能及时转换思想，仍然停留在税务机关就是执法机关的老观念上。各级税务机关必须顺应国际税收服务的潮流，树立适应市场经济发展的现代税收服务观，进一步完善税收服务制度，创造性地开展税收服务活动，融税收服务于各项税收工作之中，为纳税人营造优良的税收环境。 （二）办税服务厅建设有待加强。表现在：一是办税服务厅定位不明确。部分单位对于办税服务厅没有一个明确的定位，有的作为县区局的一个内设科室，有的作为一个基层单位，基层办税服务厅与各业务科室、税源管理部门、稽查部门之间的关系，没有理顺。二是重视程度不够。在实际工作中对办税服务厅重视程度不高，对办税服务厅存在的人力资源配置、设备配置、办税流程等问题没有提到重要议事日程上加以解决。三是缺乏激励机制。办税服务厅的人员工作量大，工作时间长，每月要录入大量数据，是重点考核和监控的对象，不仅造成办税服务厅人员身体感觉疲劳，而 且心理压力很大。 （三）纳税服务措施还有待改善。现行税务机关与纳税人面对面接触的地点主要设在办税服务大厅。而服务大厅的定位比较模糊，很多基层税务机关都是征收所与管理所作为统一对外的窗口，造成执法与服务的不清。大厅的基本职能是提供优质、高效的服务，应将目前的综合性办税大厅建成单纯服务性办税大厅，将目前的执法与服务并行相分离，将税收执法移位于后台。电话服务主要提供免费咨询服务，如现已开通的12366，定位是为纳税人及时解答各种纳税咨询。但在操作过程中，大量纳税人反映，12366热线不是占线就是不断的要求选择按钮经常是，非常不方便，应该造成与114类似的人工占主体的热线咨询电话系统。 （四）没有理顺依法治税与税收服务的关系。不要把二者对立起来，把依法治税片面地理解为“治理”、“整顿”、“处罚”；把税收服务简单地看作为“笑脸相迎”、“热情接待”。依法治税是税务机关依照税收法规来管理税收，达到依法征税、依法纳税和依法管税的目的；税收服务是税务机关依照税收法规，主动为纳税人提供各种优质服务，实现征纳双方责权利对称平等的税收管理形式。因此，依法治税和为纳税人服务是税收管理中相互依存、相辅相成、相互促进的两个方面，不能偏废任何一方。二、解决对策和建议 （一）牢固树立管理与服务并重的观念。税务机关通过服务，引导纳税人自觉、主动地按照税法来纳税，税务机关就可以腾出更多的人力和精力，来加强管理、堵塞漏洞。从这个意义上讲，服务不仅仅是税务机关对纳税人履行的一种义务，也是税务机关提高管理水平的重要措施。纳税服务涉及各税种、各环节、各岗位，渗透于管理的全过程。不能片面的理解纳税服务就是办税服务厅的工作，要将服务措施寓于加强管理的各个环节之中，体现在各个岗位的工作之上。 （二）深化办税服务厅实体化建设。一是明确办税服务厅的职能定位。办税服务厅是纳税人“一站式”办理涉税业务的场所，是县区局税务机关的内设科室，也是各业务科室工作的延伸点。机关科室应主动协调配合办税服务厅为纳税人办理涉税事务。二是规范办税服务厅的窗口设置。本着高效适用的原则，根据办税服务厅业务量合理确定窗口分类和数量：除设置综合服务窗口外，对由于硬件或者业务自身特点限制，不能在办税服务厅任意窗口受理和办理的税收业务，应设置专门的窗口专业化办理；若个别业务发生量较大，还可以根据情况确定特殊业务窗口。三是充实大厅的设备配置。应逐步升级换代办税服务厅的计算机、打印机和扫描仪，特别是为纳税人专用的电脑主机，已经严重落后于实际需要。 （三）优化大厅的人力资源配置。一是工作人员的年龄结构要尽可能的年轻化，可考虑新分配人员先到办税服务厅工作，以便快速了解、熟悉基本的办税流程和业务政策。二是注重提高工作人员业务素质。要有计划安排大厅人员的培训，广泛开展岗位练兵，提倡在岗自学，培养服务能手，加快业务素质的提高，以满足办税服务厅的人员需求。三是实行定期轮岗制度，对于长期从事大厅工作的人员，根据情况要定期进行岗位轮换，将定岗、轮岗、择岗结合起来，实现大厅人员的合理流动。 （四）切实解决纳税人“办税难”的问题。一是合理分流，引导纳税人均衡使用纳税申报期间，错开高峰，避免拥挤；增加导税功能，在例征期办税服务厅内派专人负责引导纳税人办税；根据办税高峰时的实际情况，临时增加办税窗口、增派工作人员、适当延长办税时间 （五）增加实行公开办税内容。以办税服务厅为主阵地，充分利用办税服务厅公开栏、电子显示屏、办事指南、明白卡、宣传资料等形式及时公开办税内容和程序。建立纳税人涉税申辩制度，通过多种渠道开展与纳税人的交流，利用听证会、论证会、座谈会、纳税人例会、向纳税人述职述廉等形式，不断扩大政务公开的辐射面。篇三：2016优化纳税服务提高税收服务质量的若干思考 2016优化纳税服务提高税收服务质量的若干思考 文章标题：优化纳税服务提高税收服务质量的若干思考 ‎ ‎ 不断提高纳税服务水平，是税收征管的一项重要任务，也是税收征管部门在建立和谐社会中所采取的一项重要举措。为此，近年来，特别是2001年5月1日新《征管法》及其实施细则把纳税服务确定为税务机关的一项法定义务以来，全系统始终坚持把优化纳税服务贯穿于税收征管的全过程，并就此采取一系列措施，也取得了较好的实效。“十一五”期间，国家税务总局将进一步推进纳税服务质量的改善。为适应新形势、新任务的需要，笔者对近年来全系统在纳税服务中的实践与探讨，做了一些粗略整理，并从中产生了一些粗浅的想法，以期抛砖引玉。 一、近年来全系统对纳税服务的实践与探讨 纳税服务是指税务机关根据国家法律、法规，为纳税人在依法纳税和行使税收权利中，提供的能够满足纳税人合法、合理需求与期望的行政行为。围绕为纳税人提供高质量的服务，近年来，全系统进行了大胆的实践与摸索。 一是加强基础设施建设、提高纳税服务水平。截止到2016年底，全系统先后建立了53个办税服务厅，并按照综合服务、发票管理、申报纳税的分类方法对服务窗口进行了统一设置和规范。同时，通过落实“一窗式”、“一站式”服务和全程代理制度，为纳税人申报纳税提供了良好条件。 二是加强制度建设，逐步建立纳税服务规范。几年来，全系统紧密结合实际，着力在各项为纳税人服务的制度建设上狠下工夫。不少单位建立了“首问责任制度”、“公开办税制度”、“着装上岗制度”“文明办税制度”等制度。特别是2016年11月，结合CTAIS上线运行，市局对全市的岗责进行了统一规范，并于2016年8月根据税源管理和《税收管理员制度》的要求下发了《税收管理员规程（试行）》，使基层各岗位的职责更加清晰，流程更加明了，服务要求更加明确，为纳税服务质量的提高奠定了基础。 三是加强税法宣传，增强税收政策透明度。为不断提高纳税人自觉照章纳税的意识，全系统大力加强了税法宣传力度。在办税服务厅安装了电子显示屏、触摸屏、咨询台、税法宣传栏，利用报刊、广播、电视等媒和采取在《北京税务》杂志开辟税收论坛、纳税人信箱、纳税指南、纳税导刊栏目以及向纳税人免费发放税法宣传印刷品等方法措施，广泛宣传税收法律、法规，并定期或不定期对辖区内的增值税一般纳税人和新办税务登记的企业开展培训，努力增强税收法律、法规和政策的透明度。 四是提倡公开办税，提高纳税服务意识。多年来，我们始终坚持文明办税、公开办税，坚持纳税人所办理的所有事物尽量集中到办税服务厅办理，纳税人所办理的具体事项尽量集中到一个窗口办理，有效提高了纳税服务质量和效率。 二、纳税人希望重点解决的几个具体问题 为了进一步提高纳税服务质量，近年来，市局采取深入企业调查研究、召开纳税人座谈会听取意见、发放调查表抽样调查等形式，对全系统在纳税服务方面的情况进行了了解摸底。总的看，纳税人对全系统不断改进服务态度、提高服务质量所采取的措施给予了充分肯定，但同时也希望我们为他们解决一些实际问题。 一是应简化发票领购手续。在先进性活动中，我们通过向500户纳税人发放《纳税服务情况调查表》的形式，对我市开展纳税服务情况进行调查。调查的内容涵盖了宣传辅导、发票领购、申报方式、“一站式”服务、办税环境、文明办税、纳税咨询、纳税人权益保护等十个方面内容。其中，一些纳税人对领购发票手续过于复杂意见比较集中。他们认为，当前增值税一般纳税人资格审批过于严格，增值税专用发票核定标准过高，增值税专用发票核定的数量、次数不能满足纳税人经营业务的需要。对此，希望能够采取措施，简化发票特别是增值税专用发票的领购手续。 ‎ ‎ 二是应进一步改善申报缴税方式。调查中，尽管80的纳税人对现在的申报缴税方式表示满意，但在所进行的十项调查内容中，其满意率却排在倒数第二位。他们认为，现在的申报缴税方式在方便纳税人方面不够人性化；网上申报、电子申报的普及率以及相关技术支持尚待提高；纳税期间，还有排队等候现象，希望通过延长征期时间加以解决。 三是应科学设置办税服务厅。在对东城、西城、崇文、宣武、门头沟、昌平、大兴、丰台、朝阳、海淀10个分局的15个办税服务厅受理申报户数情况进行的调查中我们发现，目前，每个办税服务厅平均受理户数为10935户，多的竟达到29074户。如此大的受理数量，不仅使基层税务人员超强度，也使优良的纳税环境和秩序难于维持和保障，加重了纳税人办税时的心理和精神负担，摧生了厌烦甚至不满的情绪。对此，纳税人希望科学合理的设置办税服务厅，保持好优良的纳税环境。 四是应加强对防伪税控系统技术服务单位的监督与管理。截止到2016年6月，全市共有增值 $False$ $False$《》 关于优化纳税服务的总结与思考