2020年基层财务工作检查总结

2020年基层财务工作检查总结

基层财务工作检查总结 开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客 观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施， 在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对 XX年年度的检查工作从 计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。 中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划， 确定了 XX年年检查对象、 范围、检查的方式和方法等内容 ; 召开了执 业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。 举办了检查人员培训班，对 40 名检查人员进行检查前的培训 ; 针 对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。 按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则， 对 50 家事务所进行检查，其中 XX年后新设立的 45 家、具有证券期 货业务资格的 2 家、 5 年内未接受过协会自律性检查的事务所 3 家， 同时对上年度被强制培训的 13 家事务所进行了执业质量复查。 检查范围： XX年年 1—4 月出具的上市公司、大中型国有企业、 外商投资企业 XX年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告 共 2451 份，检查组抽查 226 份 ( 其中上市公司报告 4 份 ) ，抽查比例 为 9.2%。 为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往 年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方 式。 在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务 类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选 择不同审计部门或审计小组的业务项目 ; 选择不同的签字注册会计师 完成的审计报告。 这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多 接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会， 不少事 务所把检查组与事务所的交换意见会， 看作是对注册会计师进行专业 培训的好机会。 通过检查人员与注册会计师的讨论交流， 达到了提高 事务所业务质量的目的。 对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并 结合具体审计项目的检查来进行。 检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管 理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评 价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程， 在制度上为业务质量提供了保证。 但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规 程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见， 对复核的程序和内容亦无记录， 各级复核缺乏明确的责任分工， 致使 三级复核流于形式。 被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行 处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项 目组由于人员组成的不同， 使项目之间执业质量存在较大差异， 风险 控制标准不统一。 在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方 式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。 但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收 费的 20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行 沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当 竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤 其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种 状况势必加剧同行间的不正当竞争。 内容仅供参考