部门工作计划及资金计划的管理

部门工作计划及资金计划的管理

东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号部门工作计划及资金计划的管理1范围适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总审批的业务2控制目标2.1加强资金预算管理,降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率2.2科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅和资本增值2.3严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规，实现资金管理的规范性和有效性3主要控制点3.1主管副总裁对由部门总经理编制的各部门资金使用计划的真实完整性,以及是否在预算范围内进行审核3.2资金会计经理审核月度工作计划，结合整体现金流量签署意见3.3财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批3.4财务总监审批由主管副总裁审批的附情况说明的预算外资金使用计划,是否同意主管副总裁意见3.5营运总裁审批超财务总监审批权限的超预算资金使用计划21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号1特定政策1.1按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则费用按当月预算比例同等下降1.2固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在10％内浮动，变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。1.3各部门只有在预计下周资金使用情况超月度计划时才需填列超预算周工作计划，对于预算外申请审批需遵从此流程，提前一周以超预算周工作计划形式交财务部审批1.4原则上只有因不可抗力而导致不得不超预算的情况才允许上报超预算申请。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他无法预料的突发事件。1.5销售部于23日将月度工作计划交财务部审批，物资管理部和采购部于26日将月度工作计划交财务部审批1.6财务部总经理计划审批权限：审批月变动费用严格按照收入完成情况调整，可在10％内浮动，且季度累计预算不变；财务总监计划审批权限：审批变动费用与收入不配比的情况，在10％内浮动，且季度累计预算不变；营运总裁计划审批权限：审批超月预算10％以上的计划同时每季度部门累计预算执行额与预算差异不超过10％；总裁计划审批权限：审批每季度部门累计预算执行额与预算差异不超过15％且年度预算执行额与预算无差异；总裁办公会审批权限：21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号审批每季度部门累计预算执行额与预算差异超过15％且年度预算执行额与预算差异不超过10％；董事会权限：审批年度预算执行额与预算差异超10％1.1当新产品开发项目立项之后，项目有关预算统一由产品经理每月上报，产品管理委员会审核，通过后报财务部审批。项目预算经财务部审批通过后由产品经理负责控制，其他部门总经理不得支配使用。2涉及部门2.1所有部门2.2财务部2.3财务总监2.4营运总裁3流程说明3.1部门工作计划及资金计划的管理流程说明C-21-001-001步骤涉及部门流程说明系统操作1各部门总经理根据经营需要及以前年度的预算和使用情况，每月24日编制部门月度工作计划表，若超季度预算，需附原因说明21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号2各部门主管副总裁一天内对由部门总经理编制的部门月度工作计划的真实完整性,以及是否在预算范围内进行审核若工作计划在预算之内,或计划超出预算但审核通过的,每月25日将月度工作计划表交至预算稽核高级专员处若计划超出预算且审核不通过,则将工作计划表交还各部门总经理作必要调整3预算稽核高级专员每月25日收集各部门月度工作计划，与预算比较、数据分类，检查勾稽关系后交资金会计经理审核4资金会计经理每月26日结合公司整体现金流量审核经由主管副总裁审批的月度工作计划及其与预算项目的一致性，签署意见，报财务部总经理审批6财务部总经理每月26日审批经资金会计经理审核的部门月度工作计划表21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号,判断是否符合预算并符合相关特定政策。如果符合，判断是否同意主管副总裁意见,并审核批附说明是否有合理理由，签署个人意见，报送财务总监若无修改意见,则交至资金会计经理下一步操作，并返回一联至申报部门7财务总监每月27日审批财务部总经理报送的超预算的月度工作计划，若审批同意且在权限内则交资金会计经理处，并返回一联至申报部门；若不同意，则退回相关部门做修改，附修改意见。8营运总裁每月27日审批财务总监报送的超预算的月度工作计划，若审批同意且在审批权限内则交资金会计经理处，并返回一联至申报部门，权限外则视权限依次报至总裁、总裁办公会以至董事会审批；若不同意，则退回相关部门做修改，附修改意见。9资金会计经理根据审核后的月度工作计划编制资金计划汇总表10各部门总经理21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号各部门总经理根据月度工作计划执行情况，在预计下周资金使用情况超月度计划时于周三编制/修改下周工作计划，附超预算原因说明11主管副总裁在一天内审核由部门总经理编制的超预算周工作计划，若审核同意则交财务部资金会计经理，若审核不同意，则退回部门总经理进行修改、调整12资金会计经理每周四收集各部门超预算周工作计划，与月工作计划比较、数据分类，检查勾稽关系，结合现金流签署意见并报送财务部总经理。13财务部总经理每周四审核各部门超预算周工作计划若不同意则附修改意见退回相关部门修改，同意则交财务总监审批。14财务总监审核财务部总经理上交的超预算周工作计划，若审核同意则判断超预算是否在审批权限内，若权限内，于周五抄送预算稽核高级专员21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号、资金会计经理、财务部总经理及相关部门，若权限外则交营运总裁审批；若审核不同意则退回相关部门修改。15营运总裁审核财务总监同意的权限外超预算申请，若同意且在审批权限内则由财务总监于周五抄送预算稽核高级专员、资金会计经理、财务部总经理及相关部门，权限外则视权限依次报至总裁、总裁办公会以至董事会审批；若不同意则退回相关部门修改16资金会计经理根据月度工作计划及经审核的超预算周工作计划编制周资金计划表，交给资金管理专员。17资金管理专员根据资金计划表，并参照短期投资流程贷款申请和贷款合同的签订流程贷款跟踪和还款流程，参见担保的申请及担保合同的签订流程担保的跟踪和终止流程银行承兑汇票管理流程收款管理流程付款管理流程进行融资和筹资7主要涉及文件文件名称编制部门主要内容21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号部门工作计划表F-21-001-001各部门计划期限、收支类别、对方单位、款项内容、各周预算金额（分发生和实际收付）、是否季预算内、全年累计金额资金计划表F-21-001-002财务部使用部门、资金来源或用途、预计发生金额、预计发生日期、累计发生金额、总预算金额7填表说明8.1部门工作计划表F-21－001－00121－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号步骤步骤说明1部门总经理每月根据部门工作计划及资金需求情况，结合预算填写该表，发生超预算申请时，提前一周填写该表，并在备注栏中标明超预算金额及原因2部门工作计划每月制作一次,“计划期限”需要注明该计划的所属时间区间3“类别”填写本期发生和实际支付的收入和费用类别4“对方单位”填写预算期预计收入和支出的对方单位名称5“款项内容”填写收入或支出的款项具体内容，结合相关合同填写6“发生”根据权责发生制分项目按周填列7“实际收付”根据收付实现制分项目按周填列8“是否季预算内”根据部门季度滚动预算中本预算期月预算额和本工作计划的月汇总额比较填列9“年累计金额”填列本年到预算填列期为止所发生和实际收付的收入和支出金额10主管副总裁对资金计划审批，签署同意与否11资金会计经理结合整体现金流签署意见12财务部总经理对预算之内的资金计划签署同意与否意见21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号13财务总监对预算之外权限内的资金计划签署同意与否意见14营运总裁对财务总监权限外的资金计划签署同意与否意见15总裁对营运总裁权限外的资金计划签署同意与否意见8．2资金计划表F-21-001-002步骤步骤说明1资金会计经理根据审批后的各部门工作计划表,每月、每周编制资金计划汇总表2“计划期限”，“预计发生金额”，“预计资金的发生日期”及“累计发生金额”均分收入和支出按各部门工作计划表中实际收付栏各项填写3“总预算金额”根据部门预算填写,便于表格使用者将之与累计发生金额相比较4分部门进行填写,在同一部门下再分项目填写5资金会计经理签字后生效9职责分工21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率部门工作计划表（月度）F-21-001-001各部门总经理主管副总裁预算稽核高级专员资金会计经理财务部总经理财务总监营运总裁24日25日26日26日27日27日每月一次部门工作计划表（周度）F-21-001-001各部门业务经理部门总经理预算稽核高级专员资金会计经理财务总监每周三每周四每周四每周五每周一次21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第一节部门工作计划及资金计划的管理索引号资金管理001版本号资金计划表F-21-001-002财务部资金会计经理财务部总经理27日每周五每月一次每周一次21－1－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号付款管理1范围适用于公司对内、对外的各种涉及付款业务的管理2控制目标2.1确保预付款申请按照有关规章制度、相关合同条款和资金计划得到合理和合规的审批，从而保证现金流量的计划性，提高资金使用效率2.2确保准确、完整地记录所有的预付款，并得到连续跟踪以保证在合同规定的期限内及时清帐2.3确保所有预付款均严格按照审批权限规定得到审核，以避免因错付、多付等情况而给公司带来损失，使企业效益最大化2.4确保所有的付款在付款预算内，保证资金使用的计划性，提高资金使用效率2.5确保所有债务都得到准确地记录并定期地被审阅以保证及时清偿债务2.6确保所有支付款项都得到及时准确的记录，做到与银行对帐单相符21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号1.1确保付款能满足采购部门及其他部门的业务需求，并尽量保证较好的资信水平。1.2利用现金流量预测和有效的规划，确保资金需求得到满足。1.3确保所有的预支款都经过公司规定的申请和审批程序1.4确保所有的预支款都在个人预支款预算内、并在部门预算内1.5确保所有预支款都得到准确和完整的记录，并做到及时清帐1.6加强资金计划的管理，合理安排资金，使企业效率最大化1.7及时更新资金计划，确保按合同付款条款履约付款1.8确保所有付汇申请均得到适当核准，防范付汇风险,避免错付或漏付1.9确保信用证开立或修改的申请文件得到适当核准1.10确保各信用证条款得到有效监控，信用证得到妥善归档保管1.11确保严格按照国家外汇管理制度、进口付汇核销的规范操作开展进口付汇事前备案和事后到货被审等进口付汇核销工作1.12确保进口付汇核销单得到妥善保管和控制1.13确保所有办理进口付汇核销的单据得到适当核准21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号1.1加强费用管理，严格控制费用支出，提高经济效益1.2加强预算控制、事前控制，实现费用管理的规范化、预算化和程序化1.3确保所有备用金和预支现金、支票均得到准确和完整的记录，并做到及时清帐1.4确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。2主要控制点2.1部门总经理结合部门工作计划和相关合同条款及公司有关规章制度审核由部门经办人填写的付款申请单是否合理、合规2.2主管副总裁审批超出部门总经理审批权限的付款申请单2.3财务部预算稽核高级专员根据合同编号将付款申请单与合同相关条款进行核对2.4资金会计经理在审批权限内根据资金计划安排、国家有关财经制度、相关合同条款以及公司财务规章制度审批付款申请单2.5财务部总经理审批超出资金会计经理审批权限的付款申请单2.6财务总监审批超出财务部总经理审批权限的付款申请单2.7营运总裁审批超出财务总监审批权限的付款申请单21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号1.1总裁审批超出营运总裁审批权限的付款申请单1.2部门总经理先审批预支款是否必要、合理1.3财务部应收会计结合相应政策及个人预支款明细帐审核申请单1.4预算稽核高级专员审批该项预支款是否超出部门预算1.5外汇管理专员审核采购部开立/修改信用证申请/审批单及其所附单据的完整性、正确性1.6资金会计经理审批开证申请书，对付汇日期、付汇银行是否合适进行审核1.7财务部总经理审核超资金会计经理权限的开证申请1.8财务总监审核超财务部总经理权限的开证申请1.9营运总裁审核超财务总监权限的开证申请1.10总裁审核超过营运总裁审批权限的开证申请1.11采购部总经理审批采购部业务人员提交的付款变动说明书1.12收到银行付款通知书和供应商提交的议付单据后，财务部外汇管理专员审核其付汇金额、日期是否正确无误，单证是否一致21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号1.1采购部业务人员审核财务部外汇管理专员递交的供应商提交的议付单据，检查不符点1.2采购部总经理审批采购部业务人员填写的付款申请单及相关单据1.3主管副总裁审批超出采购部总经理审批权限的付款申请审批单1.4外汇管理专员结合公司相关制度对采购部提交的付款申请审批单及相关附件进行审核1.5资金会计经理、财务部总经理、财务总监、营运总裁分别在权限内审核由外汇管理专员递交的付款申请审批单及相关附件1.6部门业务经理审核费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或超个人预算1.7部门总经理审核费用报销相关单据，是否超部门预算，决定是否批准1.8财务部预算稽核高级专员初步审核报销单据是否得到相应的审批，并审核报销单及发票等原始单据是否合法、合规及计算是否正确，有无预支款项2特定政策2.1预付款的定义：指在经营过程中按照购货合同、基建合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。预付款支付范围：根据客户信用等级，由财务部和采购部定期制定可预付款客户清单，其余客户一律不允许预付款21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号1.1预付款审批权限：采购部总经理单笔10万、市场部总经理单笔10万、信息技术部总经理（软件采购）单笔10万、物资管理部总经理（基建项目）单笔10万；物流副总裁单笔50万、战略副总裁单笔50万、市场执行副总裁单笔100万；资金会计经理单笔10万、财务部总经理单笔50万、财务总监单笔100万；营运总裁单笔500万、总裁单笔500万以上。1.2付款申请审批单必须附有效合法的发票（国内付款必须附经税务机关核准的合法发票），否则财务部有权拒付1.3付款审批权限：采购部总经理：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔50万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔15万以下；低值易耗品及其他物品的采购5万以下；MOT采购单笔3000万以下；贸易机采购单笔2000万以下；OEM采购单笔300万以下；ATM、MPI采购单笔100万以下；其他部门总经理单笔10万物流副总裁：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以下；低值易耗品及其他物品的采购5万以上；MOT采购单笔5000万以下；贸易机采购21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号单笔3000万以下；OEM采购单笔500万以下；ATM、MPI采购单笔300万以下；其他副总裁单笔50万生产执行副总裁：生产性原材料、生产设备采购单笔500万以下；生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以上；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以上；MOT采购单笔1亿以下；贸易机采购单笔5000万以下；OEM采购单笔1000万以下；ATM、MPI采购单笔500万以下；其他执行副总裁单笔100万资金会计经理：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔50万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔15万以下；低值易耗品及其他物品的采购5万以下；MOT采购单笔3000万以下；贸易机采购单笔2000万以下；OEM采购单笔300万以下；ATM、MPI采购单笔100万以下；其他非采购付款单笔10万以内财务部总经理：生产性原材料、生产设备、生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以下；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以下；低值易耗品及其他物品的采购5万以上；MOT采购单笔5000万以下；贸易机采购单笔3000万以下；OEM采购单笔500万以下；ATM、MPI采购单笔300万以下；其他非采购付款单笔50万以内财务总监：生产性原材料、生产设备采购单笔500万以下；生产用工器具和仪器仪表采购单笔100万以上；研发小批量和非生产性设备的采购单笔30万以上；MOT采购单笔1亿以下；贸易机采购单笔5000万以下；OEM采购单笔1000万以下；ATM、MPI采购单笔500万以下；其他非采购付款单笔100万以内21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号营运总裁：生产性原材料单笔500万以上；生产设备采购单笔1000万以下；MOT采购单笔1亿以上；贸易机采购单笔5000万以上；OEM采购单笔1000万以上；ATM、MPI采购单笔500万以下；其他非采购付款单笔500万总裁：生产设备的采购单笔1000万以上、其他非采购付款单笔500万以上1.1个人预支限额：职员、高级职员级（不包括市场、销售和采购的高级职员级）－－5,000元业务经理；市场、销售和采购部高级职员级－－10,000元业务经理以上级－－20,000元员工的个人预支申请需报上一级主管领导审核批准、所有预支申请参考上述申请限额须至少经部门总经理审核批准，审批限额在20,000万以内1.2进口开立信用证的审批权限：资金会计经理：同一合同项下为100万美元以内财务部总经理：同一合同项下为300万美元以内财务总监：同一合同项下为500万美元以内营运总裁：同一合同项下为1000万美元以内21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号总裁：同一合同项下为1000万美元以上1.1进口电汇、托收和承兑交单付款(T/T、D/P、D/A)的审批权限：资金会计经理：信用证付款300万美元以内、其他付款30万美元以内财务部总经理：信用证付款500万美元以内、其他付款50万美元以内财务总监：信用证付款1000万美元以内、其他付款100万美元以内营运总裁：信用证付款1000万美元以上、其他付款100万美元以上1.2新产品项目预算的付款申请：部门总经理无审批权，由产品经理根据其赋予的行政级别在相应的审批权限内行使审批职能1.3费用报销：各部门总经理秘书负责每半月收集汇总本部门所有报销申请人已填妥并经适当核准的报销申请单和所附原始单据，交财务部预算稽核高级专员。预算稽核高级专员签发报销受理单，一联交秘书，一联留底备查。预算稽核高级专员负责在规定时限内（参见9。职责分工）进行审单，并将审核批准的报销申请单交出纳付款。21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号出纳负责通知各部门秘书领取该部门每半月核准报销的所有款项（注：对于已办理银行信用贷记卡的个人，出纳可将款项直接汇入个人帐号）。预算稽核高级专员每半月编制个人费用报销申请和核准金额对比清单，发布于内部网上以供员工查询。1涉及部门1.1所有部门1.2财务部1.3财务总监1.4营运总裁1.5总裁2流程说明2.1预付款管理流程说明C-21-002-001步骤涉及部门流程说明系统操作1涉及预付款业务部门经办人根据合同填制付款申请审批单,注明为预付款,连同相关合同交由其部门总经理审批21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号2部门总经理根据相关合同条款及公司有关管理制度审核预付款申请的合理性、合规性若不符合预付款要求,则退还经办人作必要调整若符合预付款要求,且在部门总经理审批权内,签署后交经办人若符合预付款要求,但已超出部门总经理审批权限,交主管副总裁3主管副总裁对超出部门总经理审批权限的付款申请单进行审批，若无修改意见,则签署后交经办人若有修改意见,则退回经办人作必要调整4经办人将付款申请审批单交财务部,需注明为预付款,附合同复印件及其他有关附件5预算稽核高级专员根据合同编号将付款申请单与合同相关条款进行初步核对,审核。若无修改意见,则根据付款要求判断结算类型；若有修改意见,则退回经办人作必要调整21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号6预算稽核高级专员根据付款要求判断是支票结算,汇票结算还是其他方式结算7预算稽核高级专员区分支票、汇票或其他结算方式,在付款申请审批单上注明相应付款方式，具体参见付款管理－2流程1.1付款管理流程说明C-21-002-002步骤涉及部门流程说明系统操作1物流及其它涉及付款业务部门经办人填写付款申请审批单，并附上相应所需发票、入库单附件2物流及其它涉及付款业务部门总经理结合部门工作计划和相关合同对经办人填写的付款申请单进行审批在审批权限内审批同意的，将付款申请审批单、发票、入库单、采购定单、采购合同、检验单及相关合同由经办人送至财务部预算稽核高级专员；21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号在审批权限内审批不同意的，则交还经办人修改付款申请审批单若审批超出审批权限，交主管副总裁审批3物流及其它部门主管副总裁对超出部门总经理审批权限的付款申请单进行审批若审批同意，则将付款申请审批单、发票、入库单、采购定单、采购合同、检验单及相关合同由经办人交至财务部预算稽核高级专员若审批不同意，退回各部门经办人4预算稽核高级专员结合合同、发票、付款申请单、定单、入库单、检验单，根据财务规章制度审核付款申请的合理性，合规性，并核对金额的正确性若审核无误，判断付款结算类型若审核有问题，则退回采购部及其它相关部门经办人修改付款申请审批单5预21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号算稽核高级专员根据付款要求判断为支票结算、汇票结算还是其他结算6预算稽核高级专员在付款申请审批单上注明相应付款方式7资金会计经理根据资金计划在预算权限内根据资金计划对付款申请单审批若超出其审批权限，则交至财务部总经理若在审批权限内且审批同意，则将经批准的付款申请审批单、发票交至应付会计。若在审批权限内但审批不同意，通知申请部门拒付21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号8财务部总经理对超出财务会计经理审批权限的付款申请单进行审批若在权限范围内审批同意的，则将批准后的付款申请审批单、发票、支票交至应付会计。若在权限范围内审批不同意的，告知资金会计经理通知申请部门拒付。9财务总监对超出财务部总经理审批权限的付款申请单进行审批若在权限范围内审批同意的，则将批准后的付款申请审批单、发票、支票交至应付会计。若在权限范围内审批不同意的，告知资金会计经理通知申请部门拒付。21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号10营运总裁对超出财务总监审批权限的付款申请单进行审批若在权限范围内审批同意的，则将批准后的付款申请审批单、发票、支票交至应付会计。若在权限范围内审批不同意的，告知资金会计经理通知申请部门拒付。11总裁对超出营运总裁的审批权限的付款进行审批，审批同意的，则将批准后的付款申请审批单、发票、支票交至应付会计。若审批不同意的，告知资金会计经理通知申请部门拒付。12资金会计经理出具拒付通知，明确被拒付付款申请单编号，发给申请部门，通知其拒付，且留底一份备查13出纳21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号拿到经凭证处理后的付款申请审批单、发票，根据申请单上注明的付款方式，判断为支票付款、汇票付款或其他付款13.1出纳准备相应现金13.2出纳登记付款申请审批单，并开具支票若限额，开具限额支票若非限额，开具定额支票13.3出纳填写电汇凭证、贷款凭证（付款不应牵涉此张凭证）等银行汇款凭证14支票领用人在支票领用本上签字后领用发票，并在凭证领款人上签字。15出纳办理法定代表人和财务印鉴的盖章手续，参见印章管理流程说明16出纳根据申请单相应各情况付款或汇款17应付会计根据付款相关单据入帐1.1预支款管理流程说明C-21-002-00321－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号步骤涉及部门流程说明系统操作1相关部门申请人填制预支款申请单(该申请单填写必须严格规范)，附各相关支持文件2部门总经理审核申请单的规范性，根据申请原因审批预支款的必要性，合理性若不批准，则结束流程若批准，将预支款申请单交至财务部总经理及以上级人员预支款申请由其主管领导审批3财务部应收会计查询个人预支款明细帐并结合相应政策审核预支款申请单，明确是否有上次借款未结清，本次预支款后其总额是否在个人预支款规定限额内。如超限额，则退回相关经办人。如在限额内，转由预算稽核高级专员审核。21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号4财务部预算稽核高级专员若在部门相关费用预算限额之内，则交予应收会计。若已超过规定限额，则将预支款申请单退回相关部门5应收会计根据申请单上填制费用种类进行具体会计处理，将预支款及报销申请表分为两联，一联作为记帐的依据，编制相应分录入帐，另一联交予申请人6出纳根据已经批准的预支款申请单付款，留底一份备查1.1进口开立/修改信用证流程说明C-21-002-004步骤涉及部门流程说明系统操作1财务外汇管理专员21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号结合公司相关制度对采购部提交的开立/修改信用证申请/审批单、合同正（副）本、进口批文（银行联）、发票等有效文件进行审核，若审核同意则填写开证申请书，并交资金会计经理，若审核不同意，则退回采购人员修改开证或改证相关文件2资金会计经理对外汇管理专员填写的开证申请书及开立/修改信用证申请/审批单进行审批，若在审批权限内且审批同意，则交外汇管理专员，若审批不同意，则退回外汇管理专员修改开证申请，若超出审批权限，则交财务会计总经理审批3财务会计总经理对超出资金会计经理审批权限的开证申请书及开立/修改信用证申请/审批单进行审批，若在审批权限内且审批同意，则交外汇业务会计，若审批不同意，则退回外汇管理专员修改开证申请，若超出审批权限，则交财务总监审批4财务总监对超出财务部总经理审批权限的开证申请书及开立/修改信用证申请/审批单进行审批，若在审批权限内且审批同意，则交外汇业务会计，若审批不同意，则退回外汇管理专员修改开证申请，若超出审批权限，则交营运总裁审批21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号5营运总裁对超出财务总监审批权限的开证申请书及开立/修改信用证申请/审批单进行审批，若在审批权限内且审批同意，则交外汇业务会计，若审批不同意，则退回外汇管理专员修改开证申请，若超出审批权限，则交总裁审批6总裁对超出营运总裁审批权限的开证申请书及开立/修改信用证申请/审批单进行审批，若审批同意，则交外汇管理专员，若审批不同意，则退回采购人员修改开证或改证相关文件7外汇管理专员将开立/修改信用证申请/审批单存档，更新申请信用证数据库8外汇管理专员根据有关规定将开证申请书，合同正本，进口批文等相关单据递交银行开证9外汇管理专员将银行开立的开证回单复印件交采购部，开证回单正本存档10采购人员受到开证回单复印件，通知客户发货，具体参照进口报关商检流程21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号11外汇管理专员更新信用证登记簿及进口合同付款情况汇总表12银行通知付款赎单，具体参照进口付汇流程1.1进口付汇管理流程说明C-21-002-005步骤涉及部门流程说明系统操作1外汇管理专员根据采购部签订的进口合同和付汇状况，建立或调整预警付汇信息档案,明确有否突发事件导致信息变动若有突发事件,但尚未形成坏帐,则调整预警付汇信息档案2应付会计定期编制应付帐款帐龄分析附逾期应付帐款明细,并交物流成本高级专员3物资管理部物流成本高级专员将应付帐款帐龄分析附逾期应付帐款明细和原始记录核对，如不一致，退回应付会计，如果一致，交采购部21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号4采购部总经理查看应付帐款帐龄分析附逾期应付帐款明细,敦促采购人员与供销商商议付款事宜5业务人员判断是否付汇，若为付汇，则根据合同或信用证条款提出/修改付款申请审批单，并准备相关单据，若不付汇，则,编制付款变动情况说明书,并交采购部总经理审批6采购部总经理审批由业务人员编制的付款变动情况说明书，若审批同意，则交外汇业务会计调整预警付汇信息档案，若审批不同意，则退回业务人员7外汇管理专员根据采购部业务人员编制的付款变动情况说明书调整预警付汇信息档案8外汇管理专员若为信用证付款，外汇管理专员收到银行转交的供应商议付单据9外汇管理专员进行相关专业审核后递交采购部相关业务人员10复核有外汇管理专员21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号采购部业务人员递交的供应商议付单据，若同意付款，则根据合同填写付款申请审批单并准备相关单据，若不同意付款，则通知外汇管理专员11外汇管理专员按照采购部业务人员审核不同仪付款的议付单据，书面通知银行拒付12采购部总经理对由业务人员填写的付款申请审批单及相关单据进行审批，若在审批权限内且审批同意，则交外汇管理专员进行审核，若审批不同意，则退回业务人员，若超出审批权限，则交主管副总裁审批13主管副总裁对超出采购部总经理权限付款申请进行审批，若审批同意，则交外汇管理专员，若审批不同意，则退回业务人员14外汇管理专员计结合采购合同对付款申请审批单进行审核，若不合格,退回相关部门修改，若合格，交资金会计经理审核15资金会计经理21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号对付款申请审批单进行审批，若在审批权限内，且审批同意，则交外汇业务会计办理相关手续，若审批不同意，则退回相关部门修改，若超出审批权限，则交财务会计总经理审批16财务会计总经理对超出资金会计经理权限的付款申请审批单进行审批，若在审批权限内，且审批同意，则交外汇管理专员办理相关手续，若审批不同意，则退回相关部门修改，若超出审批权限，则交财务总监审批17财务总监对超出财务部总经理权限的付款申请审批单进行审批，若在审批权限内，且审批同意，则交外汇管理专员办理相关手续，若审批不同意，则退回相关部门修改，若超出审批权限，则交营运总裁审批18营运总裁对超出财务总监权限的付款申请审批单进行审批，若审批同意，则交外汇管理专员办理相关手，若审批不同意，则退回相关部门修改19外汇管理专员对经审批同意的付款申请审批单办理签章手续，并根据国家相关政策办理相关批文，填写购汇申请书及进口付汇核销申请单20出纳根据以上相关文件及单据办理外汇付款21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号21应付会计根据外汇付款的有关单据做相关凭证入帐22外汇管理专员根据外汇管理政策办理相关核销手续1.1费用报销流程说明C-21-002-006步骤涉及部门流程说明系统操作1所有部门申请人填制明细报销申请单，并附上相关单据，包括费用发票等单据，交部门业务经理2部门业务经理审核费用发生及相关单据的的合理性，是否超费用标准或个人预算3部门总经理对费用报销申请进行审批。审核不批准，退回申请人，结束流程。审核批准，将预支款申请单、明细报销申请单、费用发票等单据交给预算稽核高级专员。21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号4预算稽核高级专员预算稽核高级专员收到经审批的预支款申请单、明细报销申请单、费用发票等单据后，开立受理单，并将常受理单退给申请人。4．1申请人申请人根据受理单查询报销情况。5预算稽核高级专员根据预支款申请单、明细报销申请单、费用发票等单据和公司制度，初步审核报销单是否得到相应的审批，报销金额、发票、凭证的合法性、合规性和机械准确性，有无预支款项，并将报销款项同公司标准比较。如审批发现不合规的，则没收相关单据，并内部网通报；如超预算的，则通知部门经理超预算未报销费用明细，并结转下月报销。如审批同意的，则交至应收会计。6应收会计根据预支款申请单、明细报销申请单、费用发票等单据判断有无个人借款21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号若有，根据预支款申请单上的预支款金额，利用差额法冲销个人借款，然后交给出纳。若无个人借款，直接交给出纳。7出纳出纳根据余额判断应收应付。如应收，则通知薪资专员扣款。如应付，出纳定期打入个人帐号。8应收会计登记费用帐，进行凭证录入。1主要涉及文件文件名称编制部门主要内容付款申请审批单F-21-002-001各部门申请日期、出票日期、单位全称、帐号、开户银行、详细用途、时间要求、款项性质、申请金额、核准金额、付款方式、附件性质拒付通知F-21-002-002财务部付款申请单编号、付款申请部门、拒付原因21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号支票领用本F-21-002-003财务部支票号、金额、收款人、开票日期、核销日期、付款申请审批单编号预支款申请单F-21-002-004各部门借款日期、决算日期、借款凭证号、姓名、员工号、部门、职位、费用种类、借款金额、事由、预算控制、单据张数、报销金额、核准金额、会计记录、会计摘要应付帐款帐龄分析表F-21-002-005财务部单位名称、合同号、五类帐龄明细付款变动情况说明书F-21-002-006采购部原付款情况的付款事项、合同号、订单号、付款方式、付款金额、付款日期、责任部门、责任人员、附件清单、付款变动原因、采购部总经理意见；现付款情况的上述情况开立/修改信用证申请/审批书F-21-002-007财务部合同号、附件清单信用证登记簿F-21-002-008财务部序号、L/C号、金额、币种、收益人、开证行、开立日期、有效期、对应合同号进口合同付款情况汇总表财务部21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号F-21-002-009合同号、合同金额、付款方式、付款金额、最后付款日、已付金额、已付日期、未付金额报销受理单F-21-002-010财务部受理人、工号、部门、受理号、受理日期、报销单据数明细报销申请单F-21-002-011各部门费用期间、个人借款金额、目前余额、补退金额、报销单编号、姓名、所属部门、职位、员工号、用工性质、费用项目（交通费、住宿费、补贴、出租车、个人通讯费、业务招待费、不可预见费用）、内容（起止日期、天数、交通工具、起止地点、报销金额、单据张数、事由、住宿城市、宾馆星级、每天单价、补贴项目、标准、出租车所属月份、个人天标准、个人通讯费所属月份、个人月标准、招待对象/单位、地点、方式）、主管意见8编表说明21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号8.1付款申请审批单F-21-002-001步骤步骤说明1相关部门经办人根据相关合同及其他单据填制付款申请审批单2根据递交审批单的当天日期填写“申请日期”3“单位全称”栏填写款项划拨单位的全称4“单位帐号”栏填写款项划拨单位的银行帐号5“开户银行”栏填写款项划拨单位的开户银行6“详细用途”须注明款项的划拨用途，划拨时间和对应方的联系人及联系方法；进口付款申请时：采购员根据前期审批通过的进口采购合同和各次的采购订单中确定的付款条件按期填写货物名称、料号等信息；根据物资管理部前期抄送的入库单确定货物的到货情况（入库单号）和质检状况（质检报告号），如有异常情况进行说明（相关单证号）；根据采购合同填写采购合同中的付款货币的固定汇率和现行的市场汇率，提供财务部以做查核是否有调期税款支付申请时：采购员根据前期审批通过的进口采购合同和委托报关协议，和本次的采购订单中确定的付款条件按期填写货物名称、料号等信息；根据物资管理部前期抄送的入库单确定货物的到货情况（入库单号）和质检状况（商检报告号、质检报告号），如有异常情况进行说明（相关单证号）；填写本批货物的报关口岸，适用税率和总税额21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号1经办人根据实际需要选择“时间要求”2“款项性质”务必由经办人选择相对应的如实填入3“申请金额”由相关部门经办人据合同及票据票面金额填写4经办人签名后开始申请程序5“核准金额”由财务部预算稽核高级专员根据申请附件审核后填写6付款方式由预算稽核高级专员根据相关合同条款判断后填列，若为承兑汇票，在括号内填写承兑汇票详细具体内容7“附件性质”由经办人据实际附件情况选择，并填列发票号和合同号8部门总经理根据合同和公司有关管理制度进行审核，在审批权限内的，同意则签名9主管副总裁、执行副总裁根据合同和公司有关管理制度，根据自身审批权限进行审核，同意则签名10预算稽核高级专员根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核,在有部门总经理或主管副总裁的签名的前提下，同意则签名1121－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号资金会计经理、总经理、财务总监、营运总裁、总裁依次分别在审批权限内结合财经制度、合同、公司相关财务制度进行财务专业和资金计划审核，在有部门总经理或主管副总裁、预算稽核高级专员的签名的前提下，同意则签名8.2拒付通知F-21-002-002步骤步骤说明1根据财务部责任领导审批否决的付款申请审批单，资金会计经理填制拒付通知到申请付款的单位2“付款申请单编号”须填入审批被否决的付款申请审批单编号3“付款申请部门”须填入申请付款的部门名称4“拒付原因”必须如实填写，需做到阐述完整，详略得当8.3支票领用本F-21-002-003步骤步骤说明1支票领用本是支票领取的流水登记，由出纳员根据支票的实际领用情况在相应的出票行支票领用本上进行逐笔登记。2“收款人”，“领用金额”，“开票行”，“开票日期”及“审批单号”各栏皆按付款申请审批单填写3“收款人”应填入支票划拨的单位或个人4支票领用人在领到支票领用单时须在领用本上签名21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号8.4预支款申请单F－21－002－004步骤步骤说明1根据销售及相关部门人员的预支款项，借款的实际使用情况,申请人填制该申请表2“借款日期”填写申请借款的日期3申请人须按各职责岗位报销费用种类严格标准填写“费用种类”，虚报或造成多借款，纳入各部门考核4申请人填写“借款金额”不得超出预算范围即“预算控制”栏内金额5申请人根据借款事由如实填写“事由”6部门总经理在审批权限内对借款报销的必要性与合理性进行审批，签名同意7主管副总裁对超出部门总经理权限的申请单进行合理性审批，签名同意8应收会计查询个人预支款明细，明确加上本次预支款其总额是否在个人预支款规定限额内，在限额内则签名同意9预算稽核高级专员审核预支款费用项目金额未超部门预算则签名同意10借款人在领款时在左下角签下姓名与日期8.5应付帐款帐龄分析F－21－002－005步骤步骤说明21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号1应付会计根据预警付汇信息档案及应付帐款明细帐，对逾期应付帐款按帐龄分类，编制帐龄分析2“单位名称”栏填入债权人单位名称3“合同号”栏填入产生该应付帐款的相应合同编号4“帐龄分析”根据应付帐款逾期时间分为五栏，按实际情况分别填写8.6付款变动情况说明书F-21-002-006步骤步骤说明1采购部业务人员与供销商就未能达成合同所述付款事宜,再次协商付款事宜后,由采购部业务人员对原先付款情况与协商后付款情况分栏填写2就“付款事项”至“附件清单”栏按相应合同条款，分先后情况填写3“付款变动原因”填写未能按约付款的原因或付款变动原因4经采购部总经理签字后说明书生效5外汇管理专员审定确认后据此说明书调整预警付汇信息档案，并作相应记录21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号8.7开立/修改信用证申请/审批单F－21－002－007步骤步骤说明1采购人员查询相关进口合同付款条约后，对于需要开立信用证的，填写开立/修改信用证申请/审批单，以交财务部审批办理2填写相关合同编号3由采购人员签名后开始申请程序4部门总经理审阅该审批单及附件后，在“部门总经理意见”一栏写明是否同意，及相应意见5外汇管理专员收到并审阅该审批单及附件后，在“外汇管理专员意见”一栏写明是否批准，及相应意见。若批准，则开单，且在该申请单上作相应记录6资金会计经理、财务部总经理、财务总监、营运总裁、总裁依次根据审批权限审批开证申请书，若同意则签署意见在各自的审批栏8.8信用证登记簿F-21-002-00821－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号步骤步骤说明1信用证保管员根据审批后开立/修改信用证申请/审批单，将申请单存档，且填写信用证登记簿,在收到开证回单时若有变动，加以调整2“开立/修改信用证申请/审批单号”栏填入存档的开立/修改信用证申请/审批单号3“L/C号”栏填入已开立信用证号4“金额、币种”根据信用证开证申请书或开证回单填列信用证开立的金额和外币种类5“合同号”栏填入产生该应付帐款的相应合同编号6“收益人、开证行、开立日期及有效期”根据开证申请书相应条款填列，收到开证回单时若有变化，加以调整8.9进口合同付款汇总表F－21－002－00921－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号步骤步骤说明1外汇管理专员根据合同正本,开证回单复印件,合同复印件及开证回单正本填写进口合同付款汇总表，填写金额时注意币种2“合同号”,“合同金额”及“付款构成”均按相关合同及信用证填写3“已付金额”，“已付日期”栏填写已付部分款项的金额及付款日期4“未付”栏填写尚未支付的余额8.10报销受理单F-21－002－01021－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号步骤步骤说明1预算稽核高级专员报销申请人递交的预支款申请单、明细报销申请单、费用发票等单据填写报销受理单，一式两联，一联留财务部，一联留报销申请人2“受理号”按报销受理单顺序填写3“项目”栏按报销费用相关科目填写4“被受理人、工号、部门”栏根据预支款申请单填写5“受理日期”根据填写该单日填列6“报销单据数”由填单人清点后填列21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号8.11明细报销申请单F－21－002－011步骤步骤说明1申请人根据预支款申请单填写的报销项目和种类具体情况的明细清单。2“费用期间”填写所报销费用的发生期间3“个人借款金额”填写尚存在的个人向单位借款的总额4申请人填写交通费，住宿费，补贴，出租车，个人通讯费及业务招待费各项的内容5“不可预见的费用”是指预算和核准报销类型以外或者因为其他原因而造成的支出9职责分工文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率付款申请审批单F-21-002-001各部门相关经办人部门总经理主管副总裁预算稽核高级专员资金会计经理财务部总经理提请当日1工作日1工作日半个工作日半个工作日每笔付款业务1次21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号财务总监营运总裁总裁出纳半个工作日半个工作日半个工作日拒付通知F-21-002-002财务部财务部资金会计经理相关部门总经理确定拒付当日不确定支票领用本F-21-002-003财务部出纳财务部资金会计经理不确定不确定预支款及报销申请单F-21-002-004各部门相关人员部门总经理主管副总裁财务部应收会计预算稽核高级专员提请当天当天1工作日当天不确定应付帐款帐龄分析表F-21-002-005财务部应收会计物流成本高级专员月末2工作日每月一次21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号采购部总经理付款变动情况说明书F-21-002-006采购部业务员采购部总经理财务部外汇管理专员提请当天2工作日不确定开立/修改信用证申请/审批书F-21-02-007采购部业务员采购部总经理外汇业务专员资金会计经理财务部总经理财务总监营运总裁总裁申请当日1工作日1工作日1工作日1工作日1工作日1工作日不确定信用证登记簿F-21-002-008财务部外汇管理专员财务部资金会计经理不确定不确定进口合同付款情况汇总表F-21-002-009财务部外汇管理专员财务部资金会计经理不确定不确定21－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第二节付款管理索引号资金管理002版本号报销受理单F-21-002-010财务部预算稽核高级专员相关部门报销申请人员收到报销申请当日不确定明细报销申请单F-21-002-011各部门报销申请人员业务经理部门总经理主管副总裁预算稽核高级专员应收会计提请当天1工作日2工作日2工作日2工作日每月一次121－2－43n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号收款管理1范围1.1适用于公司对内、对外的各种涉及付款业务的管理2控制目标2.1确保所有债权都得到准确地记录并定期地被审阅以保证及时收回债权2.2确保所有的收款应及时地存入银行，保证货款被妥善地保管2.3确保每笔收款准确、及时入帐，并与银行对帐单相符2.4利用现金流量预测及收款情况有效的规划资金，确保资金需求2.5防范收汇风险，确保及时收汇，避免形成坏帐2.6确保信用证条款与合同要求相一致，避免产生不必要的议付麻烦，降低财务风险21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号1.1确保公司已按出口贸易合同条款履行相关义务，以利于财务部根据合同收款条款及时预警出口业务人员收取外汇，避免因自身原因导致收汇失败1.2确保公司出口收汇足额、及时1.3确保严格按照国家外汇管理制度、出口收汇核销机制及有关规范操作办理及时交单和结汇核销报审等出口收汇核销工作1.4确保出口收汇核销单得到妥善保管和控制1.5确保所有办理出口收汇核销的单据得到适当核准2主要控制点2.1出纳依据收款通知到银行进行核对，确认资金是否到帐2.2外汇管理专员结合合同审核信用证条款2.3外汇管理专员查询预警收汇信息档案,判断是否发出收汇预警3特定政策3.1无4涉及部门21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号1.1相关部门1.2销售部1.3财务部2流程说明6.1收款管理流程说明C-21-003-001步骤涉及部门流程说明系统操作1销售部及其它相关部门对应客户付款，其他收款业务填写收款通知及相关附件并交出纳2出纳一个工作日内根据收款通知及相关附件到银行核对资金是否到帐并进行核对。若尚未到帐，通知应收会计3应收会计对经出纳到银行核对未到帐的款项，当天根据应收帐款分析表通知销售部及其它相关部门总经理，催款4.1销售部及其它相关部门总经理接到应收帐款分析表，督促相关销售人员催款21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号4.2销售部及其它相关部门经办人查明原因，问相关客户催款，确认后再递交收款通知5.2应收会计若已到帐，拿到银行进帐单，根据收款通知，判断收款类型5.2.1应收会计若为预收款，当天出具收款依据，并登记预收帐款5.2.2应收会计若为现销，当天出具发票，并登记销售帐5.2.3应收会计若为赊销，连同合同、出库单和银行进帐单入帐，登记应收帐款5.3应收会计对收款收据或发票办理有关发票专用章的盖章手续5.4销售及其它相关部门经办人将收款收据或发票交给客户6.1`出口审证流程说明C-21-003-00221－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号步骤涉及部门流程说明系统操作1销售人员查询出口合同的收款条款，明确是否采用信用证收款1.1销售人员若不采用，与客户交涉催款，参见收款管理流程1.2销售人员、财务部、银行若采用信用证收款查询，三者交互查询/反馈开证信息2.1.1销售人员若尚未收到信用证或改证通知书，要求/催促客户开证/改证，然后再进行信息交互查询2.1.2销售人员若已收到信用证或改证通知书，则要求客户提供信用证或改证通知书复印件2.1.3销售人员结合合同、信用证复印件、改证通知书复印件配合财务部门审证2.2.1银行若也尚未收到，继续查询开证信息2.2.2银行审证（开证行签订与密押）21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号2.2.3银行若审证不通过，通知开证行拒收信用证2.2.4银行若通过，将信用证或改证通知书转交财务部3外汇管理专员结合合同、信用证或改证通知书审核信用证条款，包括审核信用证是否按合同要求时间开立，内容是否真实，信用证有效期是否合理，内容是否与合同条款一致3.1外汇管理专员若需要修改，签署信用证修改意见，出具改证意见书将修改意见转交销售部经理3.2销售经理接到改证意见书，督促相关销售员出具改证意见书要求客户修改信用证4外汇管理专员若无需修改，签署会计审证审批单，并填写出口收汇核销单5销售人员接到审证审批单及收汇核销单，安排发货事宜，参见发货及货物在途跟踪流程6.1出口收汇管理流程说明C-21-003-00321－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号步骤涉及部门流程说明系统操作1外汇管理专员根据销售部签订的出口合同，建立或调整预警收汇信息档案,明确有否突发事件导致信息变动若有突发事件,但尚未形成坏帐,则调整预警付汇信息档案1.1外汇管理专员查询预警收汇信息档案，判断是否发出预警，若需要发出预警，则判断是否为信用证收款，若不是信用证收款则通知销售部催款；若是信用证收款，则审查是否已办理信用证交单手续，若没有办理，则根据相关信用证条款办理信用证交单手续，若已经办理，则交外方银行审核单据2销售经理收到外汇管理专员通知，督促相关销售人员催款2.1销售人员书面通知财务部到银行收取结汇水单，具体参照收款管理流程3银行审核外汇管理专员21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号递交的相关单据，若同意付款，则参照收款管理流程，若不同意付款，则通知修改单据4外汇管理专员接银行单据修改通知书，并通知销售部相关人员5销售人员配合外汇管理专员办理相关业务以取得或修改相关单据6应收会计将一联出口收汇凭证交外汇管理专员办理出口收汇核销手续7外汇管理专员根据国家外汇收付汇核销规定及时办理出口收汇核销手续8外汇管理专员根据销售人员修改的相关单据调整预警收汇信息档案7主要涉及文件文件名称编制部门主要内容收款通知各部门21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号F-21-003-001收款事项、合同号、订单号、收款金额、收款方式、到款日期、责任部门、责任人员、附件清单、财务部出纳意见审证审批单F-21-003-002财务部合同号、信用证号、涉及部门、签发人、签发日期改证意见书F-21-03-003财务部合同号、信用证号、涉及部门、不符点、签发人、签发日期8编表说明8.1收款通知F－21－003－001步骤步骤说明1根据业务人员和销售人员对受到的货款和其他应收款的收到情况填写该通知。2“收款事项”应该注明收到款项的来源，类型3“合同号”至“附件清单”栏按相应合同条款填写4“责任部门”和“责任人员”须按实填写，其中“责任部门”应至少明细分到销售大区5出纳收到银行回单，确认收款后，填写到款日期8.2审证审批单F-21-003-00221－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号步骤步骤说明1外汇管理专员根据销售部和银行交来的出口合同,信用证或改正通知书,审核认为两者条款一致的,填写审证审批单2抬头填写收款相关部门名称3填写相关合同编号及信用证编号4由外汇管理专员签名后生效8.3改证意见书F-21-003-003步骤步骤说明1外汇管理专员根据销售部和银行交来的出口合同,信用证或改正通知书,审核认为两者条款不一致,尚需修改的,填写改证意见书2抬头填写收款相关部门名称3填写相关合同编号及信用证编号4对于合同与信用证不符之处,需详细指出,做到条理清晰,内容全面5由外汇管理专员签名后生效21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第三节收款管理索引号资金管理003版本号9职责分工文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率收款通知F-21-003-001相关部门销售部业务经办人、销售人员财务部出纳客户付款后1工作日不确定审证审批单F-21-003-002财务部外汇管理专员销售部审证完毕当日不确定改证意见书F-21-003-003财务部外汇管理专员销售部审证完毕当日不确定21－3－11n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号贷款管理1范围适用于企业为了满足生产经营活动中的资金需求向金融机构的借款，借款项的使用及偿还业务2控制目标2.1确保所有的贷款均有合理、合规、合法的审签手续2.2优化资本结构，降低贷款成本2.3确保每笔贷款均按财务预算和资金计划而进行2.4加强对贷款利率的跟踪，确保筹资成本最优化2.5加强资金管理,确保按期偿付本息2.6合理计提利息,确保成本核算真实2.7加强应收票据管理，确保应收票据安全21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号1.1根据资金计划，确保票据及时贴现1.2确保所有应收票据均有准确完整的记录1.3确保所有应收票据均是真实、合法的1.4确保所有应收票据的贴现均有严格的审核程序2主要控制点2.1财务部总经理对资金会计根据资金计划填制的贷款申请单及附注的贷款用途进行审批，提供意见2.2财务总监、营运总裁和总裁对贷款申请结合贷款用途审核其合理性、必要性，进行联合审批2.3资金会计经理审验资金会计填制的贷款和保证合同，审查其合理性、合法性、公平性2.4资金会计经理审验贷款和保证合同2.5资金会计经理根据资金计划决定是否需要贴现票据2.6财务部总经理结合资金计划及资金使用情况对资金管理专员填写的票据贴现申请单进行审批21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号1.1资金会计经理对资金管理专员填制的贴现合同审批，审核贴现率是否合理并作出是否同意的签署2特定政策3涉及部门3.1财务部3.2财务总监3.3营运总裁3.4总裁4流程说明6.1贷款的申请和贷款合同的签订流程说明C-21-004-001步骤涉及部门流程说明系统操作1资金会计经理根据资金计划填制贷款申请审批单附贷款的用途说明2财务部总经理21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号在一天内对资金会计经理填制的贷款申请审批单及附注贷款用途进行审批，若审批不同意，则流程结束，若审批同意则需对贷款期限、利率、银行和担保单位的合理性提出初步意见，并报财务总监3财务总监营运总裁公司总裁联合审批贷款申请审批单，审核其合理、必要性，一天内进行审批，若审批不同意，则流程结束，若审批同意，转交资金管理专员4资金管理专员将经审批同意的贷款申请审批单存档5资金管理专员根据贷款申请审批单，办理贷款事宜，填写贷款申请书，准备财务报表，财务状况说明和其他银行申报资料，并将上述材料交至银行审批6银行对贷款申请书，财务报表，财务状况说明和其他银行申报资料进行审批7银行若不同意，则结束流程21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号若同意，提供贷款合同，保证合同和借据给财务部资金管理专员8资金管理专员根据贷款申请审批单填制贷款和保证合同，并交资金会计经理9资金会计经理审验资金会计填制的贷款和保证合同，审查其合理性、合法性、公平性若不符要求，要求资金管理专员进行修改若符合要求，则由资金管理专员办理相关手续10资金管理专员办理盖法人章，法定代表人章和财务印鉴章的手续11资金管理专员将填制、批准并盖章后的贷款和保证合同交银行12银行对收到的贷款和保证合同审验，盖章，使合同成立生效，一式两份，一份留底备查，另一份交财务部21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号13资金管理专员将合同存档，编制贷款本息归还计划表6.1银行承兑汇票管理流程说明C-21-004-002步骤涉及部门流程说明系统操作1出纳保管应收票据，并登记应收票据备查簿2资金会计经理根据资金计划判断是否需要贴现票据若不需要贴现，则等待到期收款，参见收款管理流程说明3资金管理专员若需要贴现，填写银行承兑汇票贴现申请表，明确贴现用途，并交财务部总经理审批4财务部总经理对资金会计填写的银行承兑汇票贴现申请表进行审批，审核该笔贴现资金的用途是否合理、有效21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号若不同意贴现，则退回资金管理专员修改若同意贴现，则交资金管理专员办理相关手续5资金管理专员对审批同意的贴现申请办理有关手续，将银行承兑汇票贴现申请表相应应收票据和贴现所需其他资料交至银行6银行对资金管理专员所交的材料进行审批若不批准，则结束流程若批准，则提供贴现合同范本7资金管理专员根据银行承兑汇票贴现申请表填制贴现合同，并交资金会计经理审验8资金会计经理对资金管理专员填制的贴现合同的正确性进行审核，审核贴现率是否合理若不同意，则要求资金管理专员修改贴现合同，再审21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号若同意，则交资金管理专员办理相关手续9资金管理专员将审验同意的贴现合同办理法人章，法定代表人章和财务印鉴章的手续10资金管理专员将填制、批准、盖章后的合同交至银行11银行对上述合同进行审验，盖章，使合同成立、生效，一式两份，一份留底备查，另一份交给财务部12财务部根据合同贴现，出纳登记应收票据备查簿，资料存档，参见收款管理流程6主要涉及文件文件名称编制部门主要内容贷款申请审批单F-21-004-001各部门贷款内部编号、贷款资金使用部门、贷款用途、贷款银行、贷款金额、贷款期限、贷款利率、担保单位、公司累计贷款额财务部21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号贷款本息归还计划表F-21-004-002贷款合同号、贷款使用部门、贷款日期、贷款金额、贷款期限、贷款利率、贷款本息合计、还本日期、还息日期、利息计提情况、归还计划应收票据备查簿F-21-004-003财务部票据号、票据内容、票据性质、出票人名称、出票日期、票面金额、到期日银行承兑汇票贴现申请表F-21-004-004财务部汇票款项内容、出票人名称、出票日期、票面金额、到期日、贴现用途、贴现行名称、贴现天数、贴现率、支付贴现利息、贴现（变现）金额、备查簿登记情况8．编表说明21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号8.1贷款申请审批单F－21－004－001步骤步骤说明资金会计经理根据资金计划安排和需要填制贷款申请审批单，计划外贷款也需要填写贷款申请审批单，部门申请贷款必须附贷款用途说明及主管副总裁审签意见“贷款内部编号”至“担保单位”按资金计划填写“公司累计贷款额”填写公司已贷款总额8.2贷款本息归还计划表F－21－004－002步骤步骤说明1资金管理专员对使用用途正确的资金，按期计提利息或到期支付本息，并编制该表2“贷款合同号”至“还息日期”按贷款合同条款填写3“利息计提情况”根据贷款跟踪表如实填写4归还计划是对贷款的本息归还情况进行预期。8.3应收票据备查簿F-21-004-00321－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号步骤步骤说明1出纳保管应收票据，且在收到时根据应收票据，填写应收票据备查簿2每栏均须按票据票面上的内容填写3贴现情况按实填写8.1银行承兑汇票贴现申请表F－21－004－004步骤步骤说明1资金会计经理根据资金使用需要情况对未到期的银行承兑汇票要求贴现时，由资金管理专员填写该表2前五栏根据票据票面上内容填写3“贴现用途”填写贴现后所得资金的预期用途4后五栏根据实际需要与实际情况填写5“资金会计经理出具意见”填写贴现票据的原因和根据6“财务部总经理审批意见”由财务部总经理对贴现行和贴现率进行审批后填写，明确是否同意7“备查簿登记情况”栏填写相关应收票据的登记编号21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第四节贷款管理索引号资金管理004版本号9职责分工文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率贷款申请审批单F-21-004-001财务部资金会计经理财务部总经理财务总监/营运总裁/总裁提请后1工作日1工作日不确定贷款本息归还计划表F-21-004-002财务部资金管理专员资金会计经理贷款业务发生后1周内不确定应收票据备查簿F-21-004-003财务部出纳财务部资金会计经理不定期不确定银行承兑汇票贴现申请表F-21-004-004财务部资金管理专员资金会计经理财务部总经理决定贴现后1工作日1工作日不确定21－4－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第五节资金拆借管理索引号资金管理005版本号资金拆借管理1范围适用于公司范围内发生的各类资金拆借合同。流程包括资金拆借的申请、拆借合同相关资料的审核及拆借合同的签订、跟踪及归还2控制目标2.1确保所有拆借合同均合法合规2.2确保所有拆借合同的履行情况均有准确、完整的记录，并及时跟踪2.3确保所有拆借均有严格的审核程序2.4确保申请拆借单位所提供财务资料真实完整2.5确保所有反担保资产真实、合法2.6确保资产抵押手续完备，抵押资产真实有效。2.7确保反担保资产的安全，及时履行反担保权利21－5－6n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第五节资金拆借管理索引号资金管理005版本号1主要控制点1.1财务部资金会计经理对风险分析报告进行审验1.2财务部部总经理结合公司相关的关于拆借的规定在审批权限内对风险分析报告进行审批1.3财务总监、营运总裁和总裁在审批权限内按照相关规定对风险分析报告进行审批1特定政策1.1特定政策：原则上不允许外部资金拆借，如果外部的资金拆借对公司日后的经营有重大影响的，报经董事会讨论另行决策1.2特定政策：申请单位的性质为集团内控股子公司1.3特定政策：母公司和控股子公司之间拆借合同金额在100万以下的由财务总经理审批，在100万以上由财务总监、营运总裁、总裁联合审批2涉及部门2.1申请拆借单位2.2财务部2.3财务总监21－5－6n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第五节资金拆借管理索引号资金管理005版本号1.1营运总裁1.2总裁2流程说明6．1资金拆借及拆借合同的签订流程说明C-21-005-001步骤涉及部门流程说明系统操作1申请单位提资金拆借申请2投资副总裁/集团总会计师对拆借申请进行批示，要求申请单位提供反担保，并准备拆借合同所需资料，包括审计后报表A，开户行资信证明B，并对所提供资料进行审批3资金管理专员审核A、B所提供各类会计数据及财务资料的真实性，审验申请拆借单位担保财产的产权归属是否符合条件，对申请拆借单位进行资信及风险分析，并对该笔拆借资金进行风险分析，将分析报告（包括会计报表、开户行资信证明、风险分析报告）交资金会计经理审批4资金会计经理根据分析报告对该拆借资金的风险进行分析，判断是否同意拆借，若同意转资金管理专员，若不同意，则在风险分析报告上批注不同意理由21－5－6n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第五节资金拆借管理索引号资金管理005版本号5财务部总经理对风险分析报告进行审批，如果在审批权限内且审批同意则交给资金管理专员，如果不在审批权限内则转给财务总监审批；若审批不同意，则退回资金管理专员重新分析风险。6财务总监营运总裁总裁联合审核财务总经理送交的拆借申请，审批同意则交资金管理专员，若审批不同意，则流程结束。7资金管理专员资金管理专员办理反担保及资产抵押手续，具体参见担保流程8资金管理专员签定资金拆借合同和资产抵押合同，并及时存档。1主要涉及文件文件名称编制部门主要内容资金拆借申请审批单F-21-005-001各部门拆借内部编号、拆借资金使用部门、拆借用途、拆借金额、拆借期限、拆借利率、反担保金额、累计拆借额21－5－6n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第五节资金拆借管理索引号资金管理005版本号1编表说明8.1资金拆借申请审批单F－21－005－001步骤步骤说明1拆借合同的内部编号2提请拆借的部门3填制拆借资金的用途，4拆借资金的金额数量5拆借的起止时间6拆借资金的借款利率7为此次拆借提请的反担保金额8该单位累计拆借的金额9资金会计经理、财务总经理、财务总监、营运总裁、总裁按照审批权限依次审签9职责分工文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率21－5－6n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第五节资金拆借管理索引号资金管理005版本号资金拆借申请审批单F-21-005-001资金拆借申请单位申请单位负责人资金管理专员资金会计经理财务部总经理财务总监营运总裁总裁申请当日1个工作日1个工作日1个工作日1个工作日1个工作日21－5－6n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号担保管理1范围适用于公司范围内发生的各类贷款合同担保、银行承况汇票担保。流程包括担保的申请、担保的资料的审核、担保及反担保合同的签订、担保的跟踪及归还2控制目标2.1确保所有担保合同均有资产抵押反担保合同2.2确保所有担保及履行情况均有准确、完整的记录，并及时跟踪2.3确保所有担保均有严格的审核程序2.4确保申请担保单位所提供财务资料真实完整2.5确保所有反担保资产真实、合法2.6确保反担保资产的安全，及时履行反担保权利3主要控制点23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号1.1财务总监、营运总裁和总裁联合审批担保申请1.2资金管理专员审核申请担保单位所提供的各类资料是否符合条件1.3资金会计经理审验资产抵押合同是否手续完备，合法，内容完整1.4财务部部总经理对担保申请单进行复核，签署意见1.5财务总监、营运总裁和总裁对担保申请单进行复审，签署意见1.6董事会按照相关规定对担保申请单进行审批1.7财务部总经理判断申请担保单位能否按期归还1特定政策1.1特定政策：申请担保单位的性质为控股子公司，对其他外部单位一般不提供担保1.2特定政策：以下情况的担保不需提供资产抵押：1.控股子公司，但各投资方需按相同出资比例提供担保；2.与Motorala合资的非控股子公司，要求投资各方按相同出资比例提供担保。其他的担保则必须有资产抵押。2涉及部门2.1申请担保单位23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号1.1财务部1.2财务总监1.3营运总裁1.4总裁1.5董事会1.6总裁办2流程说明6．1担保的申请及担保合同的签订流程说明C-21-006-001步骤涉及部门流程说明系统操作1投资部要求提供担保，并准备担保所需资料，包括申请单位的担保申请报告，审计后报表A，开户行资信证明B，并提供担保理由陈述报告2资金会计经理在两个工作日内审核A、B、23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号所提供各类会计数据及财务资料的真实性，测定担保单位的担保能力，审验担保单位担保财产的产权归属是否符合担保条件，对担保单位进行资信及担保风险分析，填写对外担保情况、累计借款情况表和贷款用途及风险分析，审核担保理由陈述报告，送财务部总经理复核签署意见后报送财务总监3财务总监营运总裁总裁联合审批是否同意担保，若不同意则流程结束。若同意担保，则讨论是否需提供资产抵押，需要的话送回申请担保单位，要求提供资产抵押，并办理相关手续；不需要资产抵押则结束审批，参见担保的申请与担保合同的签订－2流程4申请担保单位履行资产抵押程序4.1申请担保单位对抵押资产进行评估，出具资产评估报告F，交资金管理专员4.2申请担保单位提供产权证明，交资金管理专员4.3申请担保单位提供抵押所需其他资料，交资金管理专员23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号5资金管理专员一个工作日内审核所提供资料是否符合条件，若不符合条件，退回申请担保单位再次履行资产抵押程序6资金管理专员若符合条件，与申请担保单位的相关人员办理资产抵押手续7资金管理专员根据资产抵押中心提供的资产抵押报告填写资产抵押合同，并交资金会计经理8资金会计经理对资产抵押合同进行审验，审核其是否手续完备合法，内容完整，若符合要求，送财务部总经理复审，若不符合要求，交给资金管理专员9财务部总经理对资产抵押报告进行复审10资金会计经理办理盖法人章，法定代理人章和财务印签章的手续，并判断是否需要公证，需要则由资金会计办理公证手续，不需要则将资产抵押合同存档，同时参见担保的申请与担保合同的签订－2流程11填制担保申请单，并交财务部总经理复核23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号资金会计经理12财务部总经理复核担保申请单及抵押合同，签署意见。并送财务总监复核。13财务总监营运总裁总裁联合审批担保申请单及抵押合同，签署意见，若同意则报送董事会，若不同意，则流程结束。14董事会结合公司相关规定审批担保申请及抵押合同，若不通过，则流程结束，若通过，签署并交资金管理专员15资金管理专员收到签署审批后的担保申请单，办理抵押登记事宜16资金管理专员根据审批通过的担保申请单办理担保手续，填写银行提供的担保合同，并将担保合同交银行17银行对所提担保合同进行审批，若不同意，要求进一步完善资料，若同意，则盖章18资金管理专员对银行审批不同意的担保合同，进一步完善担保所需资料，再交银行23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号19银行若同意，签订担保合同，一式两份，一份留底备案，另一份交财务部存档，后参见担保的跟踪和终止流程说明6．2担保的跟踪和终止流程说明C-21-006-002步骤涉及部门流程说明系统操作1资金管理专员根据担保合同，填写担保登记簿进行跟踪2资金管理专员（每月定期或不定期）对申请担保单位的还款能力进行分析，要求申请担保单位提供资金状况说明书和贷款本息归还计划表3申请担保单位按要求提供资金状况说明及还款计划，出具资金状况说明书和贷款本息归还计划表4资金管理专员根据所提供的资金状况说明书和贷款本息归还计划表编制担保跟踪报告，并交资金会计经理复核后交财务部总经理523－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号财务部总经理对资会编制的担保跟踪报告进行审核，资会经理正确的审批分析担保单位的资金周转状况，财务运营状况以及还款能力，并且签署执行意见，判断申请担保单位是否能按期归还5．1资金管理专员若认为申请担保单位能按期归还，收到签署后的担保跟踪报告，继续跟踪5．2资金管理专员担保款项到期归还5．3资金管理专员担保终止5．4资金管理专员在担保登记簿上注销，明确还款情况6资金会计经理若认为无法按期归还，编制资金计划表E筹集还款资金，对担保单位作担保不良纪录7出纳到期按合同还款，参见付款管理流程说明8资金管理专员根据银行提供还款本息单据，做出相应会计处理23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号9资金管理专员将担保相关文件提供给法律专员，包括担保合同，资产抵押合同，申请担保单位贷款合同，还款本息单据，申请担保单位资金状况说明等10总裁办法律顾问依据相关担保文件，按照法律程序追踪，履行反担保权利11总裁办法律顾问追得到期款项归还，参见收款管理流程12资金管理专员根据还款单据做出相应的财务处理7主要涉及文件文件名称编制部门主要内容对外担保情况及累计借款情况表F-21-006-001财务部被担保单位、担保金额、累计担保金额、担保期限、被担保单位累计贷款、被担保单位对外担保金额、被担保单位资信状况、资产抵押状况贷款用途及风险分析表F-21-006-002财务部23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号贷款使用单位、贷款用途、贷款金额、贷款期限、贷款银行、速动比率分析、资产负债率分析、利息保障倍数分析、综合风险评价担保申请单F-21-006-003财务部担保编号、贷款单位名称、贷款单位信用等级、担保日贷款单位累计借款金额、担保日贷款单位累计对外担保额、本次申请担保金额、本次担保资金用途、反担保资产及金额、贷款单位经办人及联系电话、公司累计对外担保金额及占净资产比重、其中：公司对该单位累计担保金额担保登记簿F-21-006-004财务部担保合同号、贷款银行、贷款期限、贷款金额、被担保单位、被担保单位资金状况、还款计划、资产抵押情况、还款情况资金状况说明F-21-006-005财务部担保合同编号、贷款单位名称、贷款单位信用等级、担保日贷款单位累计借款金额、担保日贷款单位累计对外担保额、本次申请担保金额、本次担保资金用途、已使用金额、担保到期日、预期担保到期日资金存量、贷款单位经办人及联系电话担保跟踪报告F-21-006-006财务部23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号担保编号、贷款单位名称、担保到期日、本次担保金额、累计对其担保金额、担保到期前一个月贷款单位的偿债能力、反担保资产安全情况、担保结果8．编表说明23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号8.1对外担保情况及累计借款情况表F-21-006-001步骤步骤说明1资金会计经理根据对外担保及累计借款的综合情况填写该表。2“担保合同号”填写需担保的相关合同编号3“被担保单位”填入申请担保的单位名称4“累计担保金额”填入对该单位历年担保总金额5“被担保单位累计贷款”是指该单位在担保限额内已经发生的累计贷款额6被担保单位对外担保金额是指该单位为其他单位作的担保的累计金额7“被担保单位资信状况”根据开户行资信证明填写8“资产抵押状况”根据申请担保单位审计后会计报表填写9“财务部总经理意见”由财务部总经理审核上报有关资料的真实性和完整性后，填写是否同意意见10“财务总监、营运总裁、总裁意见”由财务总监、营运总裁、总裁联合审批后填写是否同意8.2贷款用途及风险分析表F-21-006-002步骤步骤说明1资金会计经理根据申请担保单位根据贷款的实际使用情况，分析贷款的还款风险。23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号2前五栏根据贷款合同填写3财务比例的分析即后三栏需要有文字注解说明。4“综合风险评价”是对分析结果加以判断性的说明。5“财务部总经理意见”由财务部总经理审核上报有关资料的真实性和完整性后，填写是否同意意见6“财务总监、营运总裁、总裁意见”由财务总监、营运总裁、总裁联合审批后填写是否同意8.3担保申请单F-21-006-003步骤步骤说明1完成资产抵押程序后，资金管理专员根据资金计划的需要量确定实际金额填写该担保申请表。其中，资金周转担保由财务经理签字即可2“担保编号”按照上一次担保合同的编号按序向后排列3“贷款单位名称”，“贷款单位信用等级”，“本次担保资金用途”及“公司对该单位累计担保金额”按申请担保单位递交资料填写4“担保日贷款单位累计借款金额”是指担保当日贷款单位的对外所有贷款额5“担保日贷款单位累计对外担保额”是指该单位对外的累计担保额。6“本次申请担保金额”根据资金计划填写23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号7“反担保资产及金额”根据资金计划的需要及公司规定填写8“公司累计对外担保金额及占净资产比重”填写公司对外担保总额与公司净资产的除商9财务部总经理对担保申请单的正确性审批后审签10“财务总监、营运总裁、总裁审签”由财务总监、营运总裁、总裁联合审批后填写是否同意11“董事会审签”有董事会根据董事会决议填写是否同意8.4担保登记簿F-21-006-004步骤步骤说明1资金管理专员根据担保合同填写担保登记簿2前五栏均按担保合同填写3“资产抵押情况”必须反映抵押资产的实际价值及真实情况4“被担保单位资金状况”，“还款计划”及“还款情况”尚未找到根据，个人认为应在担保跟踪报告中体现8.5资金状况说明F-21-006-005步骤步骤说明1申请担保单位根据贷款担保资金的现状填写该表23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号2前七栏及“担保到期日”按实际情况填写3“已使用金额”指已使用的贷款金额4“预期担保到期日资金存量”是指对担保到期日贷款单位的实际还贷能力5贷款单位财务经理及总经理审签后，该说明生效8.6担保跟踪报告F-21-006-006步骤步骤说明1根据被担保单位的实际还贷能力和还贷情况，由资金管理专员填写该表2前五栏按以前资料填写3“担保到期前一个月贷款单位的偿债能力”根据申请担保单位递交的资金状况说明和贷款本息归还计划表，按“能偿还”、“不确定”、“不能偿还”三种情况填写4“反担保资产安全情况”根据申请担保单位递交的资金状况说明和贷款本息归还计划表填写5资金会计经理对报告的正确性进行审批6“财务部总经理审核意见”主要是指担保无法按期终止，交由总裁办法律专员办理相关事宜或继续跟踪的意见。7“担保结果”是指担保到期后按期终止或尚在处理中23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号9职责分工文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率对外担保情况及累计借款情况表F-21-006-001财务部资金会计经理财务部总经理财务总监/营运总裁/总裁收到担保资料后2工作日1工作日不确定贷款用途及风险分析表F-21-006-002财务部资金会计经理财务部总经理财务总监/营运总裁/总裁收到担保资料后2工作日1工作日不确定担保申请单F-21-006-003财务部资金会计经理财务部总经理财务总监/营运总裁/总裁董事会办好抵押手续后1个工作日1工作日2工作日不确定担保登记簿F-21-006-004财务部资金管理专员财务部资金会计经理不定期不确定资金状况说明F-21-006-005申请担保单位担保经办人资金管理专员每月末每月一次23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第六节担保管理索引号资金管理006版本号资金会计经理1个工作日担保跟踪报告F-21-006-006财务部资金管理专员财务部资金会计经理财务部总经理每月末1个工作日每月一次23－6－17n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号营销平台财务管理1范围适用于终端销售部和市场部外派人员个人费用、平台公共费用和专项费用的管理，及分公司财务报表统计分析的管理。2控制目标2.1加强费用预算管理，降低费用率。2.2保障合理的费用需求，保证分公司的正常运作。2.3严格控制费用的发生，确保费用使用的规范性和有效性.2.4提高营销平台费用的报销效率2.5合理控制费用报销的费用，确保费用报销的合理、合规、按预算2.6配合费用预算制度，合理控制费用，作为费用预算制度有益和必要的补充23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号1.1通过对平台商务会计报表统计分析，了解终端分公司费用预算的执行情况。1.2通过对平台商务会计报表统计分析，了解终端分公司本月以及本年度财务状况，为对分公司综合管理服务。1.3通过对平台商务会计报表统计分析，为提高经济效益，降低费用成本服务。2主要控制点2.1应收会计对由平台商务会计编制的平台费用预算是否合符费用预算管理规定和平台的相关制度进行审核。2.2财务部财务会计经理对应收会计审核和汇总的平台费用预算表进行审核。2.3财务部资金会计经理对经财务部财务会计经理审核过的平台费用预算表进行审批。2.4预算稽核会计在预算权限内对预算内平台费用及外派人员个人费用报销的合法、合规、正确性审批2.5应收会计在预算权限内对预算内平台费用报销的合理性审批2.6平台商务会计在预算权限内对预算内平台费用报销的合法、合规、正确性审批23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号1.1主管在预算权限内对预算内外派人员费用报销的合理性审批1.2应收会计对平台商务会计编报的财务报表及财务分析进行审核分析。1.3财务会计经理对应收会计编报的区域财务汇总报表及报表分析进行审核分析。2特定政策2.1邮寄报销适用于平台在总部报销费用，以及外派人员个人费用的报销.2.2资金会计经理可对超预算5%的终端分公司月度费用预算申报进行审批，5%以上部分由财务部总经理审批3涉及部门3.1财务部3.2平台商务会计3.3市场部3.4终端产品营销总部4流程说明4.1平台商务会计预算管理流程说明C-21-007-00123－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号步骤涉及部门流程说明系统操作1平台商务会计根据平台实际合理费用需要及以往的使用情况编制平台月度费用预算，若超费用预算标准，需附原因说明2应收会计对由平台商务会计编制的平台费用预算是否合符费用预算管理规定和平台的相关制度进行审核.如果审核同意平台费用预算，汇总平台费用预算上报给财务会计经理审核，超标准的，需附原因说明；如果审核不同意平台费用预算，签署意见并要求平台商务会计做必要修改后重新报送。3财务会计经理对应收会计上交的平台费用预算表进行汇总审核.如果审核同意送财务部预算稽核高级专员审核；如果审核不同意平台费用预算，退应收会计做必要修改后重新汇总报送。4预算稽核高级专员对平台费用预算申报是否在预算内提供意见5资金会计经理对经预算稽核高级专员审核过的平台费用预算表进行审批。如果审核同意平台23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号费用预算，批复回复给预算稽核会计并抄送财务会计经理；如果审核不同意平台费用预算，退应收会计修改。6财务部总经理对超预算5％的预算申报表进行审批如果审核同意平台费用预算，批复回复给预算稽核会计并抄送财务会计经理；如果审核不同意平台费用预算，退应收会计修改。7财务会计经理收到资金会计经理本月预算批复后回复给应收会计8应收会计收到财务会计经理本月预算批复后，分解回复给平台商务会计1.1邮寄报销管理流程说明C-21-007-002步骤涉及部门流程说明系统操作1外派人员根据个人待报销费用票据填制个人费用邮寄报销申请表交直接主管223－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号市场部/终端销售部主管根据个人费用邮寄申请表和待报销票据审核，判断待报销费用是否合理，如果合理，批复后交平台商务会计；如果不同意，签署意见后退回外派人员3平台商务会计根据平台本月的预算及及待报销单据审核平台在总部报销的单据，如果与预算范围一致，编制费用报销申请表。4平台商务会计审核个人费用邮寄报销表、待邮寄报销的费用单据、平台费用邮寄报销表和待邮寄报销费用单据的合规性、正确性，费用单据的合法性，如果合规、合法、正确，编制费用邮寄报销汇总表后交应收会计，如果有任何一项不符，则退回外派人员。5应收会计根据邮寄报销汇总表审核费用发生数的合理性，如果合理，按实际发生数批复报市场部/终端销售部总经理，如果不合理，按政策批复交市场部/终端销售部总经理623－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号终端产品营销总部/市场部总经理审批报销申请单，给出核定数，报财务部预算稽核高级专员7预算稽核高级专员根据经部门总经理审核的邮寄报销汇总表和邮寄到费用报销原始凭证，审核报销单据的合法、合理、正确性及是否在预算内，审核通过，报销邮寄报销的费用，汇出报销款并回复应收会计，未通过，退回应收会计。8应收会计根据邮寄报销汇款单和费用邮寄报销汇总表回复各平台商务会计1.1财务报表统计分析说明C-21-007-003步骤涉及部门流程说明系统操作1平台商务会计根据费用发票，入、出库单，收款收据，增值税发票，银行进帐单，汇款底单编制会计分录。根据会计分录登记帐簿并编制科目汇总表。23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号月底结帐并编报财务报表和分公司内部管理报表和分析给应收会计。月初编制税务报表连同财务报表报送分公司所在地税务机关。2应收会计审核分公司本月财务和管理报表及分析，对分公司报表的编制是否符合要求，数据填列是否正确，费用开支明细是否符合费用预算，税赋率的高低情况进行审核分析。如果审核通过，对平台商务会计报表进行分析合并后报财务会计经理。将分公司财务分析交财务分析高级专员如果审核不通过，分析分公司编制情况并退回分公司请其修改。4财务会计经理对区域整体财务报表编制情况进行审核分析。对区域整体财务报表数据的填列是否正确，费用明细分类，区域整体税赋率的高低情况进行审核分析。23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号如果区域整体财务报表编制审核发现有错误，退回应收会计进行必要修改后重新上报汇总编制财务报表5财务分析高级专员分析汇总区域财务报表分析，报管理会计经理审批6管理会计经理对区域整体财务报表的编制情况并行审核分析，若有修改意见，把编制错误的区域财务报表退回给财务分析高级专员5管理会计经理若无修改意见，向财务部总经理报送分公司财务情况分析并将分析抄送终端销售副总裁、市场执行副总裁、营运总裁7主要涉及文件文件名称编制部门主要内容23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号终端分公司月度费用预算申报表F－21－007－001平台商务会计使用项目、本期使用/收入金额、预计资金使用/收入金额金额、是否预算内、累计使用/收入金额、全年预算金额费用邮寄报销汇总表F－21－007－002平台商务会计费用期间、分公司名称、费用项目（交通费、住宿费、补贴、出租车、个人通讯费、业务招待费、不可预见费用）、内容（报销金额、单据张数、备注）、审核人意见8编表说明8.1终端分公司月度费用预算申报表F－21－007－001步骤步骤说明1平台商务会计每月根据外派人员个人费用、分公司公共费用，结合预算填写该表2终端分公司月度费用预算申报表每月制作一次,“计划期限”需要注明该计划的所属时间区间3“本期使用/收入金额”填写本计划填写期实际投入/收入资金额4“预计使用金额”填写预算期预计投入资金额5“预计资金的使用日期”需要有较正确的判断，使资金可以及时调拨到位6“是否预算内”需根据部门预算如实注明是或否23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号7“累计使用金额”是指该项目已经累计投入的资金数量。8“全年预算金额”根据部门年度预算或分解的月度预算填写8.2费用邮寄报销汇总表F－21－007－002步骤步骤说明1平台商务会计根据明细报销申请单填写费用邮寄报销汇总表2“费用期间”填写所报销费用的发生期间3汇总填写营销平台交通费，住宿费，补贴，出租车，个人通讯费及业务招待费各项的内容4“不可预见的费用”是指预算和核准报销类型以外或者因为其他原因而造成的支出9职责分工文件编号名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率23－7－12n东方通信股份有限公司第二十一章资金管理第七节营销平台财务管理索引号资金管理007版本号月度预算申报表F-21-007-001分公司平台商务会计应收会计财务会计经理预算稽核高级专员资金会计经理财务部总经理每月23日每月24日每月25日每月26日每月27日每月一次费用邮寄报销汇总表F-21-007-002分公司平台商务会计应收会计部门总经理预算稽核高级专员汇总后2工作日1工作日1工作日每月一次23－7－12