平衡计分卡模式KPI指标库

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编 号 指标类别 二级分类 指标细分 指标名称 指标性质 计算公式 指标定义 适用 范围 统计周 期 1 财务 通用 净资产收益率 滞后/结果性指标 税后净利润÷净资产平均值 某一时期公司税后利润和净资产额平均值之 比 月 2 财务 通用 EVA 滞后/结果性指标 EVA=(资本报酬率－资本成本率) × 期初总投入 资本＝（资本报酬率－资本成本率）×（期初股 东权益＋期初计息负债＋期初权益准备）= (ROIC – WACC) × Beginning Total Invested Capital =NOPAT-C%（TC） = 税后净利润-资金 成本系数*所使用的全部资金 用以衡量公司在某一段期间所创造的经济价 值是否高于其所用资产的资金成本的一种专 门技术。 是经营利润扣除债务和股权成本后所体现的 真正利润。 月 3 财务 通用 市盈率 滞后/结果性指标 股票每股市价／每股税后利润 用当前每股市场价格除以该公司的每股税后 利润 月 4 财务 通用 相对平均市盈率 滞后/结果性指标 公司市盈率/市场当期市盈率 当期本公司的市盈率与市场平均市盈率之比 月 5 财务 通用 投资收益率 滞后/结果性指标 税后净利润÷投资总额 某一时期内所投资子公司（项目）税后净利 润和总投资额之比 月 6 财务 通用 收入利润率 滞后/结果性指标 利润/销售收入净额×100% 当期公司利润与销售收入净额的比率 月 7 财务 通用 成本费用利润率 滞后/结果性指标 利润总额÷成本费用总额×100% 公司当期利润额与当期成本费用总额的比率 月 8 财务 通用 固定资产收益率 滞后/结果性指标 税后净利润÷固定资产总额×100% 公司当期税后净利润和固定资产额（包括固 定资产、在建工程、无形资产）的比率 月 9 财务 通用 资产报酬率比率 滞后/结果性指标 资产报酬率＝（净利润＋折旧摊销）/总资产占用 额×100％ 期末与期初资产总额的回报情况(实际完成值 /基准值) 年度 10 财务 通用 主营业务利润率 滞后/结果性指标 主营业务营业利润÷产品销售收入×100% 公司当期销售产品的主营业务利润与销售收 入的比率 月 11 财务 通用 盈余现金保障倍数 滞后/结果性指标 经营现金净流量/净利润 公司一定时期经营现金净流量同净利润的比 率 月 12 财务 通用 成本利润率 滞后/结果性指标 利润总额÷成本总额×100% 公司当期利润额与当期销售成本总额的比率 月 13 财务 通用 费用利润率 滞后/结果性指标 利润总额÷费用总额×100% 公司当期利润额与费用总额的比率 月 14 财务 通用 流动资产收益率 滞后/结果性指标 税后净利润÷流动资产余额 公司当期税后净利润和流动资产额的比率 月 15 财务 通用 毛利率 滞后/结果性指标 毛利÷营业收入 公司当期营业收入抵减营业成本后的毛利与 销售收入的比率 月 16 财务 通用 经营性净现金流 滞后/结果性指标 经营性获得现金减去经营性支出现金 月 17 财务 通用 每股净资产 滞后/结果性指标 所有者权益平均值÷发行股数 公司某一时期所有者权益的平均值与发行股 数之比 月 18 财务 通用 撬动资金比率 滞后/结果性指标 投资额÷资金总额 当期投资额所有资金总额之比 月 19 财务 通用 资金保值增值率 滞后/结果性指标 期末资金总值÷期初资金总值 期末资金总值与期初资金总值之比 月 20 财务 通用 流动资产周转率 滞后/结果性指标 产品销售收入÷流动资产平均值 当期公司产品销售收入与流动资产平均值的 比率 季 21 财务 通用 应收帐款周转率 滞后/结果性指标 销售收入净额/平均应收帐款余额 企业一定时期内销售收入净额同平均应收帐 款余额的比率 季 22 财务 通用 不良资产比率 滞后/结果性指标 年末不良资产总额÷年末资产总额×100% 企业年末不良资产总额占年末资产总额的比 重其中不良资产是指没有利用价值或不能充 分利用其价值的各种资产（如闲置资产、报 废资产、无法回收资产）。 季 23 财务 通用 固定资产周转率 滞后/结果性指标 营业收入÷固定资产平均余额 公司当期营业收入与固定资产平均占用额的 比率 季 24 财务 通用 经营收入 滞后/结果性指标 经营收入之和 公司当期各项营业收入之和。 月 25 通用 销售收入 26 财务 通用 利润总额 滞后/结果性指标 营业收入-经营成本－管理费用 公司当期营业收入扣除相配比成本费用后的 差额 月 27 财务 通用 可控费用 滞后/结果性指标 可控管理费用+可控销售费用+可控制造费用+可控 工程费用+财务费用 当期公司发生的人工成本、可控管理费用、 可控销售费用、可控制造费用、可控工程管 理费和财务费用。 月 28 财务 通用 人工成本 滞后/结果性指标 根据用工人数进行统计 公司所有人工费用之和 月 29 财务 通用 修理及维修费用 滞后/结果性指标 根据当期费用发生结果进行统计 公司修理及维修费用之和 月 30 财务 通用 经营租赁费用 滞后/结果性指标 根据当期费用发生结果进行统计 公司经营租赁费用摊销 月 31 财务 通用 折旧及摊销修理 滞后/结果性指标 根据当期费用发生结果进行统计 公司折旧费用摊销 月 32 财务 通用 主营业务收入增长贡献率 滞后/结果性指标 本年主营业务收入总额/上年同期主营业务收入总 额×100% 公司当期主营业务收入总额与公司上年同期 主营业务收入总额增加的比率 月 33 财务 通用 利润增长率 滞后/结果性指标 （当期利润总额-上年同期利润总额）÷上年同期 利润总额 公司当期利润总额比上年同期利润总额的增 加比率 月 34 财务 通用 三年资本平均增长率 滞后/结果性指标 [（年末所有者权益总额/三年前所有者权益总 额）1/3-1×100%] 反应企业连续三年的资本积累状况 年度 35 财务 通用 三年销售平均增长率 滞后/结果性指标 [（当年主营业务收入总额/三年前主营业务收入 总额）1/3-1×100%] 反应企业主营业务连续三年的增长状况 年度 36 财务 通用 收支差额总额预算完成率 滞后/结果性指标 ∑（各部门本年收支差额/各部门本年收支差额预 算×100％） 某一时期省公司各部门收支差额总体预算完 成情况 月度 37 财务 通用 主营收入总额预算完成率 滞后/结果性指标 （本年主营业务收入/本年主营业务收入预算） ×100％ 某一时期省公司主营业务收入完成情况 月度 38 财务 通用 坏帐率 滞后/结果性指标 （坏帐损失/主营业务收入）×100％ 公司坏帐率与基准值对比 月度 39 财务 部门费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际部门费用/计划费用)*100% 全行业 40 财务 项目研究开发费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际项目研究开发费用/计划费用)*100% 全行业 41 财务 课题费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际课题费用/计划费用)*100% 全行业 42 财务 招聘费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际招聘费用/计划费用)*100% 全行业 43 财务 培训费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际培训费用/计划费用)*100% 全行业 44 财务 新产品研究开发费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际新产品研究开发费用/计划费用)*100% 全行业 45 财务 承保利润 滞后/结果性指标 寿险各险种的死差损益情况，死差损益=实际死亡 率-预期死亡率 保险业 46 财务 赔付率 滞后/结果性指标 （本期实际赔付额+本期未决赔款-本期支付上期 未决赔款）/本期经过的寿险风险保费 保险业 47 财务 内嵌价值的增加 滞后/结果性指标 将来保单价值的贴现值 保险业 48 财务 人力成本总额控制率 滞后/结果性指标 (实际人力成本/计划人力成本)*100% 全行业 49 财务 标准保费达成率 滞后/结果性指标 (公司实际标准保费/计划标准保费)*100% 保险业 50 财务 附加佣金占标准保费比率 滞后/结果性指标 (附加佣金/营销标准保费)*100% 保险业 51 财务 续期推动费用率 滞后/结果性指标 (续期推动费用/“孤儿单”佣金)*100% 保险业 52 财务 业务推动费用占标准保费比率 滞后/结果性指标 (业务推动费/标准保费)*100% 保险业 53 财务 公司总体费用预算达成率 滞后/结果性指标 (公司实际总费用 /预算总费用)*100% 全行业 54 财务 公司办公及物业管理费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际数/预算数)*100% 全行业 55 财务 车辆费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际数/预算数)*100% 全行业 56 财务 党办管理费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际数/预算数)*100% 全行业 57 财务 党办、工会费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际数/预算数)*100% 全行业 58 财务 日常办公费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际数/预算数)*100% 全行业 59 财务 办公费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际数/预算数)*100% 全行业 60 财务 会务、接待费用达成率 滞后/结果性指标 (实际数/预算数)*100% 全行业 61 财务 专项费用预算达成率 滞后/结果性指标 (实际专项费用/预算专项费用)*100% 全行业 62 财务 销售目标达成率 滞后/结果性指标 (实际销售额/计划销售额)*100% 全行业 63 财务 理赔率 滞后/结果性指标 (理赔数量/销售数量)*100% 保险业 64 财务 产品/服务销售收入达成率 滞后/结果性指标 (实际销售收入/计划销售收入)*100% 全行业 65 财务 全部账户净投资收益率/同期 Benchmark 滞后/结果性指标 全部帐户净投资收益率/投资委员会选择的市场基 准收益率 （Benchmark=国债指数、企业债指数、封闭式基 金指数、LIBOR、CFO评估的CD基准利率按计划的 可投资比例加权的同期收益率) 全行业 66 财务 投资收益率计划达成率(董事会批准的年度计划 收益率) 滞后/结果性指标 全部帐户净投资收益率/董事会批准及不时调整的 的年度投资计划 全行业 67 财务 不良帐款比率/Benchmark 滞后/结果性指标 按照中央银行贷款分类标准逾期不能收回的资产 占可投资资产的比重/年初投资委员会确定的基准 (Benchmark=投资委员会年初批准的比例) 全行业 68 财务 (普通账户债券投资+全部账户直接投资净投资收 益率)/同期Benchmark 滞后/结果性指标 所管辖帐户净投资收益率/总经理选择的市场基准 收益率 (Benchmark=国债指数、企业债指数、LIBOR、CFO 评估的CD基准利率按计划的可投资比例加权的同 全行业 69 财务 普通账户基金投资净投资收益率/同期 Benchmark 滞后/结果性指标 所管辖帐户净投资收益率/总经理选择的市场基准 收益率 (Benchmark=同期封闭式基金指数收益率) 全行业 70 财务 全部独立账户直接投资净投资收益率/同期 Benchmark 滞后/结果性指标 所管辖帐户净投资收益率/总经理选择的市场基准 收益率 (Benchmark=同期国债指数、企业债指数、封闭式 基金指数及CD基准利率按可投资比例加权的同期 全行业 71 财务 所负责项目的净投资收益率/同期Benchmark 滞后/结果性指标 所管辖帐户净投资收益率/总经理选择的市场基准 收益率 (Benchmark=相应项目的指数同期收益率水平) 全行业 72 财务 投资收益率计划达成率 滞后/结果性指标 所管辖帐户净投资收益率/总经理批准及不时调整 的的年度投资计划 (实际直接销售资产管理产品收入 /计划收 入)*100% 全行业 73 财务 员工个人产值 测验每一员工生产值，以测定平均每人生产 能率。 74 财务 员工平均每人生值(万元)(量) 生产值/员工人数(入厂平均数) 75 财务 员工平均每人附价值生产力(I)附加价值(万元) 劳动生产力(I) 附加价值/员工人数 测验用人费其它经费及纯利益比率，以测定 每一员工创造价值(一般中小型企业均以毛利 益视为附加价值)。 76 财务 员工平均每人销货额(万元) 销货额/员工人数(销售员数) 测验每一员工销售额，以测定销售员之销售 能率及人员是否过多情形。 77 财务 员工平均每人总资本(万元) 总资本/员工人数 测验平均每人资本额。 78 财务 员工平均每人机械及器具(万元) 机械及器具/员工人数 测验平均每人机械装备额。 79 财务 员工平均每人设备额(万元) 设备(机械外之固定资产)/员工人数 测验平均每人固定设备额。 80 财务 附加价值率 附加价值/销售额×100% 测验附加价值占销货额比率。 81 财务 附加价值生产力(II)劳动生产力(II) 附加价值/薪工 测验投入劳动力所贡献之经济价值对附加价 值比率。 82 财务 资本生产力 附加价值(月平均)/固定资产(年底) 测验投入资本(包括设备生产能力及原材料生 产力)所贡献之生产能力。生产量/机械台 数，生产量/原材料耗用量。 83 财务 附加价值生产力(III)劳动生产力(III) 附加价值/劳动时间(生产)(直接、间接人工工时) 测验投下劳动力(以多少时间)所贡献之生产 能力(生产多少产品)。 84 财务 劳动分配率(所得) 劳动收益(用人费) /附加价值(直接、间接人工工 资) 测验附加价值中分配于劳动之比率。 85 财务 资本分配率 营业利益/附加价值 测验附加价值中分配于资本之比率，以测定 资本对生产之贡献。 86 财务 劳动装备额 设备资产(固定资产)/员工人数 测验平均每人设备资产装备额。 87 财务 设备投资效率 附加价值/设备资产(有形固定资产) 测验设备投资所能创造之附加价值。 88 财务 机械装备额 （机械设备+搬运设备+工具设备）/员工人数 测验劳动装备率或资本集约度，以测定机械 化程度，供策定资本投资效率及资本利润率 大小。89 财务 总资本投资效率 附加价值/总资本 测验总资本投资所能创造之附加价值。 90 财务 利润分配率 纯利益/附加价值 测验纯利益占附加价值比率，以测定每一单 位生产增值所应分配之利润比率。 91 财务 资本集约度 期末总资本/期末员工人数 或 纯营资本(平 均) /薪工(年) 测验投入劳动力与经营资本之比率，以测定 投入劳力之经济价值及表示资本之有机构成 。92 财务 销货额成长率 （本期销货额－上期销货额）/上期销货额 ×100% 测验每年销货增加比率。 93 财务 附加价值成长率 （本期附加价值-上期附加价值）/上期附加价值 ×100% 测验每年附加价值增加比率。 94 财务 总资本增加率 （本期总资本-上期总资本）/上期总资本×100% 测验每年总资本增加比率。 95 财务 设备增加率 （本期固定资产-上期固定资产）/上期固总资本 ×100% 测验每年设备增加比率。 96 财务 每人平均销售额成长率 （ 本期每人平均销售额-上期每人平均销货额）/ 上期每人平均销售额×100% 测验平均每年每人增加销售比率。 97 财务 每人平均毛利增加率 （本期每人平均毛利-上期每人平均毛利）/上期 每人平均毛利×100% 测验平均每年每人增加获利比率。 98 财务 纯利益增加率 （本期纯利益-上期纯利益）/上期纯利益×100% 测验每年纯利增加比率。 99 财务 企业获利能力 资本报酬率 滞后/结果性指标 销货利润率×投资周转率=(净利/销货额)×(销货 额/投资额 测验一企业在某一经营期间原投资本之获利 率，以为投资决策之依据。 100 财务 企业获利能力 资本利润率 滞后/结果性指标 纯利益/总资本×100% 测验投资的平均报酬率(利润率)，以测定此 种投资是否合算(超过利息率)。 101 财务 企业获利能力 边际利润率 滞后/结果性指标 （固定费用+利益）/销货成本×100% 102 财务 企业获利能力 安全边际与安全边际比率 滞后/结果性指标 （销货收入-平衡点的销货收入）/销货成本 ×100% 安全边际指超过损益平衡点的销货收入，安 全边际比率即表示安全边际占销货收入比 率，此比率显示企业所能承受产品滞销风险 的限度。 103 财务 企业获利能力 边际收益率、利息率、利润比率 滞后/结果性指标 边际收益/销货总额×100%＝（销货额-变动费 用）/（销货额-变动费用） 边际收益指销货收入减去变动成本后的余 额，此比率表示边际收益占销货收入之比 率，即每增加销货一元可赚多少盈余。 104 财务 企业获利能力 安全边际率 滞后/结果性指标 利润率/边际收益率＝盈余/销货＋边际收益/销货 ＝盈余/边际收益 测验利润率与边际收益率比率。 105 财务 企业获利能力 销货额总利益率(毛利率) 滞后/结果性指标 销货毛利益/销货额×100% 测验销货成本占销货额比率，以测定企业在 买卖或产销方面的收益效能是否良好的程度 。106 财务 企业获利能力 销货额营业利益率 滞后/结果性指标 营业利益/销货额×100% 测验企业的每一单位营业额之获利能力，及 显示企业经营及管理效能，以测定营业活动 之成果。107 财务 企业获利能力 销货额纯利益率(净利率) 滞后/结果性指标 纯利益/销货额×100% 测验净利占销货额之比例，以测定每一元销 货获利能力，及企业经营成绩之良否。 108 财务 企业获利能力 营业利益与资产总额比率 滞后/结果性指标 营业利益/资产总额×100% 测验全部资金的获利能力及全部资产的生产 能力，以衡量整体经营的总成绩。 109 财务 企业偿债能力 速动比率(酸性比率) 滞后/结果性指标 （速动资产(现金+应收帐款+银行存款)/流动负债 (应付帐款+应付票据)）×100% 测验速动资产紧急清偿短期负债的能力，亦 即每一元短期负债，有几元速动资产可供紧 急清偿的后盾。以测定企业安全性大小及资 金调度程度。 110 财务 企业偿债能力 流动比率(运用资金比率) 滞后/结果性指标 （流动资产(现金+应收帐款+存货+银行存款)/流 动负债(应付帐款+应付票据)）×100% 测验流动资产清偿短期负债的能力，亦即每 一元短期负债，有几元流动资产可供清偿的 后盾，又称清偿比率或银行界比率，以测定 企业信用程度及经营安全性大小。 111 财务 企业偿债能力 固定比率 滞后/结果性指标 净值(自投资本)/固定资本×100% 或：固定资产/自有资本×100% 测验净值占固定资产比率，以视长期投资之 固定资产是否有以长期举债来抵充，即每百 元固定资产中有多少元系由自投资本所购入 (自有资本中多少元投入固定资产表示自己资 本固定化程度)测验自有资本中投入固定资产 112 财务 企业偿债能力 盘存资产与资产总额比率 滞后/结果性指标 盘存资产/资产总额＝原材料制成零件制成品存货 /流动资产固定资产递延资产 测验总资产之运用及存货保持状况，以为库 存管理及销售政策之参考。 113 财务 企业偿债能力 流动资产与资产总额比率(流动资产构成比率) 滞后/结果性指标 流动资产/资产总额×100% 测验投入流动用途的资产与资产总额的比 例，以测定财务结构的变化与消长对企业是 否有利。114 财务 企业偿债能力 固定资产与资产总额比率(固定资产构成比率) 滞后/结果性指标 固定资产/资产总额×100% 测验投入固定用途的资产与资产总额的比 例，以观察资金结构的变化与消长对企业是 否有利。 115 财务 企业偿债能力 负债构成比率 滞后/结果性指标 负债总额/总资本×100% 测验负债总额占总资本之比例，即每百元总 资本另有多少外投资本配合营运，以测定负 债是否过重。 116 财务 企业偿债能力 自有资本对负债比率 滞后/结果性指标 自有资本/负债总额×100% 测验股东对企业投资额与债权人对企业投资 额之比率，以测定其对长期信用及安全保障 程度及对债权人之长期偿债能力。 117 财务 企业偿债能力 固定资产与长期负债及自有资本总额比率 滞后/结果性指标 固定资产/（长期负债+自有资本）×100% 测验需要巨额固定资产之企业其自有资本是 否足够购置全部资产之需，如需赖长期借款 亦应在企业健全性之原则下，保持适当之比 率。118 财务 企业偿债能力 长期负债与担保资产比率 滞后/结果性指标 长期负债/担保资产×100% 测验提供担保之资产保障债款本息之清偿的 安全程度。 119 财务 企业偿债能力 流动资产与负债总额比率 滞后/结果性指标 流动资产/负债总额×100% 测验企业解散、清算、和解或破产时立即偿 债的能力。 120 财务 企业偿债能力 短期负债与总资本比率 滞后/结果性指标 短期负债/总资本×100% 测验资金来源占资金总额的比例，测验负债 是否过重，以观察资金来源的变化与消长情 形。 121 财务 企业偿债能力 长期负债与总资本比率 滞后/结果性指标 长期负债/总资本×100% 测验长期负债占运用资本之比率，衡量长期 负债额有否超过其运用资本，以测定长期负 债之安全程度及财务状况是否健全。 122 财务 企业偿债能力 短期负债与营资本比率 滞后/结果性指标 短期负债/经营资本×100% 测验短期负债与流动经营比率，以测定经营 资本依赖短期负债程度。 123 财务 企业偿债能力 举债成本与债款比率 滞后/结果性指标 举债成本总额(债息)/实际负债额×100% 测验公司债发行成本与实际负债额比例，以 测定举债是否合算。 124 财务 企业偿债能力 短期负债与长期负债比率 滞后/结果性指标 短期负债/长期负债×100% 测验短期负债占长期负债之比例，以测定营 运资金是否经济与灵用。 125 财务 企业偿债能力 长期资金与固定资产比率(固定长期适合率) 滞后/结果性指标 长期资金(自有资本+长期负债)/固定资产×100% 测验长期资金占固定资产比率，即每百元固 定资产中有多少元系由长期资金所购入。 126 财务 企业偿债能力 存货与经营资本比率 滞后/结果性指标 存货/经营资本×100% 测验存货与经营资本比率，以测定经营资本 投入存货之比重。 127 财务 企业偿债能力 短期负债与存货比率 滞后/结果性指标 短期负债/存货×100% 测验短期负债与存货比率，以测定短期负债 投入存货之比重。 128 财务 企业偿债能力 负债利息率 滞后/结果性指标 利息/负债总额 测验利息占负债总额之比例，以测定利息负 担率。 129 财务 企业偿债能力 存货率 滞后/结果性指标 （不动产担保以外之货款+贴现）/各种存款余额 测验借债占存款额比率，以测定资金效率之 高低而速谋方策。 130 财务 企业偿债能力 资产总额周转率 滞后/结果性指标 销货额/资产总额 测验每元资产多少元之生意，以测定资产使 用效能是否优异，投资是否过多或不足。 131 财务 企业偿债能力 固定资产周转率 滞后/结果性指标 销货额/固定资产（或固定资产销货额*365） 测验固定资产的使用效(生产设备之有效利用 能程度)是否优异，以测定投入固定资产的资 金有无过多之弊，即每元固定资产之投资， 可经营多少元之生意。 132 财务 企业偿债能力 流动资产周转率 滞后/结果性指标 销货额/流动资产 测验一定期间流动资产之利用次数(程度)， 以测定其每次转变获益能力及经营效能，以 及流动资产是否过多。 133 财务 企业偿债能力 应收帐款周转率(日数) 滞后/结果性指标 销货额/（应收票据+应收帐款+应收票据贴现） 测验投入应收款项内的资金在一年内周转之 次数，亦即销货发生后多少天才能收款（收 回速度），用以控制销售员收帐效率，以测 知投入应收帐款之资本使用是否经济，企业 的放帐政策有无宽滥，收帐能力是否高超。 134 财务 企业偿债能力 应收票据贴现率 滞后/结果性指标 票据贴现额/销货额 测验应收票据贴现额占销货额之比例，俾供 厘定收放帐政策之参考。 135 财务 企业偿债能力 应收帐款坏帐率 滞后/结果性指标 坏帐/（应收票据+应收帐款+应收票据贴现） ×100% 测验坏帐占应收款项之比例，俾供放帐及收 帐政策改进之参考。 136 财务 企业偿债能力 应收帐款停滞日数 滞后/结果性指标 应收帐款余额/销售额×销售期间日数365日或30 日 销售总额为年总计，则日数为365日。销售总 额为月总计，则为29日。 137 财务 企业偿债能力 资本负债比率 滞后/结果性指标 外投资本/自有费本×100% 测验外投资本占自有资本比率，以测定企业 安全性大小。 138 财务 企业偿债能力 流动资产周转率 滞后/结果性指标 销货额/流动资产 测验一定期间流动资产之利用次数(程度)， 以测定其每次转变获益能力及经营效能，以 及流动资产是否过多。 139 财务 企业偿债能力 应收帐款周转率(日数) 滞后/结果性指标 销货额/（应收票据+应收帐款+应收票据贴现） 测验投入应收款项内的资金在一年内周转之 次数，亦即销货发生后多少天才能收款（收 回速度），用以控制销售员收帐效率，以测 知投入应收帐款之资本使用是否经济，企业 的放帐政策有无宽滥，收帐能力是否高超。 140 财务 企业偿债能力 应收票据贴现率 滞后/结果性指标 票据贴现额/销货额 测验应收票据贴现额占销货额之比例，俾供 厘定收放帐政策之参考。 141 财务 企业偿债能力 应收帐款坏帐率 滞后/结果性指标 坏帐/（应收票据+应收帐款+应收票据贴现） ×100% 测验坏帐占应收款项之比例，俾供放帐及收 帐政策改进之参考。 142 财务 企业偿债能力 应收帐款停滞日数 滞后/结果性指标 应收帐款余额/销售额×销售期间日数365日或30 日 销售总额为年总计，则日数为365日。销售总 额为月总计，则为29日。 143 财务 企业偿债能力 资本负债比率 滞后/结果性指标 外投资本/自有费本×100% 测验外投资本占自有资本比率，以测定企业 安全性大小。 144 财务 企业成本控制能力 新客户开发成本 145 财务 企业成本控制能力 原材料成本与制造成本比率 滞后/结果性指标 原材料成本/制造成本×100% 测验原材料成本占制造成本之百分比，以测 定成本结构比率，提供研究降低成本之参考 。146 财务 企业成本控制能力 人工成本与制造成本比率 滞后/结果性指标 人工成本/制造成本×100% 测验人工成本占制造成本之百分比，以测定 成本结构比率俾供研究降低成本之参考。 147 财务 企业成本控制能力 制造费用与制造成本比率 滞后/结果性指标 制造费用/制造成本×100% 测验制造费用占制造成本之百分比，以测定 成本结构比率俾供研究降低成本之参考。 148 财务 企业成本控制能力 各部制造费用与制造成本比率 滞后/结果性指标 各部制造费用/制造成本×100% 测验各制造费用占制造成本比率以便对各制 造费用作有效之控制。 149 财务 企业成本控制能力 薪资与制造费用比率 滞后/结果性指标 薪资/制造费用×100% 测验薪资占制造费用比率，以测定直间接人 工比率，俾使采取降低人工成本之对策。 150 财务 企业成本控制能力 制造成本与销货额比率 滞后/结果性指标 制造成本/销货额×100% 测验制造成本占销货额比率，以测定每元净 销货额支配制造成本比率。 151 财务 企业成本控制能力 制造成本比率 滞后/结果性指标 制造成本/直接工时×100% 测验制造成本与直接工时比率，以测定每一 工时所分摊的制造成本额。 152 财务 企业成本控制能力 加工成本比率 滞后/结果性指标 加工成本/直接工时×100% 测验加工成本与直接工时比率，以测定每一 工时加工成本额。 153 财务 企业成本控制能力 外购品成本比率 滞后/结果性指标 外购品/制造成本×100% 测验外购品占制造成本比率。 154 财务 企业资金管理能力 应付帐款周转率 滞后/结果性指标 （本期制成品转入成本+直接材料费+外购品费+外 制加工费+间接材料费）/（应付票据+应付帐款） 测验一企业由正常营业偿还应付帐款之能力 及所需时间之久暂，以测定偿还应付客户或 其它流动负债之周转能力。 155 财务 企业资金管理能力 票据贴现率 滞后/结果性指标 票据贴现额/销货额×100% 测验票据贴现率大小，以测定资金运用是否 灵活。 156 财务 企业资金管理能力 外投资本利息率 滞后/结果性指标 利息/外投资本×100% 测验外投资本之利息负担占外投资本比率。 157 财务 企业资金管理能力 借入款利息率 滞后/结果性指标 （交付利息+票据贴现息）/（借入款+贴现票据） ×100% 测验借入款(流动负债)之利息负担占借入款 比率。 158 财务 企业资金管理能力 应付利息负担率 滞后/结果性指标 （应付利息-应收利息）/营业利益×100% 测验利息负担占营业利益比率。 159 财务 企业资金管理能力 利息负担率 滞后/结果性指标 负债利息率*负债构成比率/总资本周转率×100% 测验债务举借利息率与资本周转率比率，以 测定财务利息负担程度。 160 财务 企业资金管理能力 本利负担率 滞后/结果性指标 外投资本利息率*外投资本构成比例/总资本周转 率(次)×100% 测验利润率与利息率之高低，以测定资本结 构是否健全，盈利能力是否足够。 161 财务 企业资金管理能力 利息负担率 滞后/结果性指标 利率*他人资本构成比率/总资本周转率×100% 测验贷款利息负担比率，以测定利息负担是 否过大而影响经营资本之周转。 162 财务 企业财务效率管理 能力 总资本销货毛利率 滞后/结果性指标 销售毛利/总资本×100%＝（销售额/总资本）× （销售毛利/销售额）＝总资本周转率×销售利润 测验企业资本结构是否健全，经营成绩是否 良佳，以测定收益性大小。 163 财务 企业财务效率管理 能力 总资本营业利益率 滞后/结果性指标 营业利益/总资本×100% 测验资本与销货比率，以测定每元资本可产 生几元销货，以视资本的使用效能。 164 财务 企业财务效率管理 能力 总资本纯利益率 滞后/结果性指标 纯利益/总资本×100%＝纯益/(股本＋公积盈余) 测验股东投资的获利能力，以测定企业买卖 制销理财等各方面的总成绩及经营之良窳。 165 财务 企业财务效率管理 能力 总资本周转率(日数) 滞后/结果性指标 销货额/总资本(或总资本/销货额) 衡量一时期内动用资金于销货的情形，以测 定每一元投资在营业上之有效运用程度：(资 本利用率)周转率表示一定期间(通常一年)资 本周转之次数，周转期间表示周转一次所费 166 财务 企业财务效率管理 能力 资本还原率 滞后/结果性指标 （资本周转率*销货额/股本）×（盈余对销货百 分率未分配盈余额/销货额） 测验投下资本在一年内之还原率，以测定全 部偿还时间之长短，如投下100元，一年可赚 5元，则资本还原率为5%，全部偿还须19年。 167 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本构成比率 滞后/结果性指标 （自有资本/总资本）×100% 测验自有资本占总资本之构成比率，以测定 企业健全性大小。 168 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本周转率(利用率) 滞后/结果性指标 （销货额/自有资本）×100% 测验每元自有资本可经营多少生意，以测定 自有资本或股东权益之有效利用程度及营业 活动能力。 169 财务 企业财务效率管理 能力 固定资产与自有资本比率 滞后/结果性指标 （固定资产/自有资本）×100% 测验固定资产占自有资本比率，以测定自有 资本投资于固定资产之效能。 170 财务 企业财务效率管理 能力 外投资本与总资本比率 滞后/结果性指标 （外投资本/总资本）×100% 测验外投资本占总资本比率，以测定企业利 用他人资本之比重大小。 171 财务 企业财务效率管理 能力 外投资本与自有资比率 滞后/结果性指标 （外投资本/自有资本）×100% 测验外投资本占自有资本之比例，以测定其 财务基础与资本是否雄厚，其分式倒置时， 表示负债比率。 172 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本与短期负债比率 滞后/结果性指标 （自有资本/短期负债）×100% 测验自有资本是否有充分供应运用资本及偿 付流动负债之能力。 173 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本与长期负债比率 滞后/结果性指标 （自有资本/长期负债）×100% 测验自有资本与长期负债二者所供应长期资 金之关系，以确定自有资本所感受长期负债 压力之程度。 174 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本一固定资产净额比率 滞后/结果性指标 （自有资本/固定资产净额）×100% 测验业主在固定资产方面之投资究已达何种 程度，以测定自有资本投入固整资产是曾过 多或过份扩充。 175 财务 企业财务效率管理 能力 固定资产与长期负债比率 滞后/结果性指标 （固定资产/长期负债）×100% 测验固定资产与长期负债比例，以测定负债 安全之程度。 176 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本销货毛利率 滞后/结果性指标 （销货毛利/自有资本）×100% 测验毛利益占自有资本比率，以测定一年中 企业自有资本从事于营业活动结果获得之毛 利益大小。 177 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本营业利益率 滞后/结果性指标 （营业利益/自有资本）×100% 测验营业利益占自有资本比率，以测定一年 中，企业自有资本从事于营业活动结果，获 得之营业利益大小。 178 财务 企业财务效率管理 能力 自有资本纯利益率 滞后/结果性指标 （纯利益/自有资本）×100% 测验纯利益占自有资本比率，以测定一年中 企业自有资本从事于营业活动结果，获得之 纯利益大小。 179 财务 企业财务效率管理 能力 经营资本毛利率 滞后/结果性指标 （销货毛利/经营资本）×100% 测验销货毛利占自有资本比率，以测定投下 资产(经营资本)从事于经营活动结果，获得 之毛利益大小。 180 财务 企业财务效率管理 能力 经营资本营业利益率 滞后/结果性指标 （营业利益/经营资本）×100% 测验营业利益占经营资本比率，以测定投下 资产(经营资本)从事于经营活动结果，获得 之营业利益大小。 181 财务 企业财务效率管理 能力 经营资本纯利益率 滞后/结果性指标 （纯利益/经营资本）×100% 测验营业利益占经营资本比率，以测定投下 资产(经营资本)从事于经营活动结果，获得 之纯利益大小。 182 财务 企业财务效率管理 能力 股票价格收益比率 滞后/结果性指标 （每股市价/每股平均税后纯益）×100% 测验每股市价与每股平均税后纯益比率，以 测定所欲投资之企业每年获利一元股东应投 入资金若干元。 183 财务 企业财务效率管理 能力 股利率 滞后/结果性指标 （每股股利/每股市价）×100% 测验实际股利与股票市价之比率，以测定投 资该企业后每年可获多少报酬。 184 财务 企业财务效率管理 能力 投入资本盈余率 滞后/结果性指标 {纯利益/（自有资本+长期负债）}×100% 测验纯利益与自有资本和长期负债比率，以 测定投资获利能力。 185 财务 企业财务效率管理 能力 投票权盈余率 滞后/结果性指标 {（纯利益-优先股所配股利）/普通股权益(普通 股权和公债)}×100% 测验股票所有者普通股所能获得盈余的能力 。 186 财务 企业财务效率管理 能力 普通股股利与权益比率 滞后/结果性指标 （普通股股利/普通股权益）×100% 或（普通股每股股利/普通股每股市价）×100% 前者为测验普通股账面额的股利潜力。后者 为衡量投资于某一普通股的股利率。 187 财务 企业财务效率管理 能力 未分配盈余与纯利益比率 滞后/结果性指标 （未分配盈余纯利益）×100% 测验企业的盈余分配政策是否稳健及企业自 力长育(就是逐年留存一部份盈余作自然扩 张)的程度。 188 财务 企业财务效率管理 能力 经营资本周转率 滞后/结果性指标 销货净额/经营资本 测验总资本中减除非直接参加营业活动之有 价证券不动产及闲置设备等，亦即直接使用 于生产销售活动之资本比率，以测定资金利 用效率。189 客户 客户核心成果指标 外部用户满意度 滞后/结果性指标 根据调查结果进行统计分析 用户对技术、产品质量、交货期、售后服务 等方面的综合满意程度 月度 190 客户 客户核心成果指标 客户满意率 接受随机调研的客户和代理商对服务满意度评分 的算术平均值 191 客户 客户核心成果指标 大客户满意率 大客户随机调研中对服务满意度评分的算术平均 值192 客户 客户核心成果指标 技术服务满意度 对客户进行随机调查的技术服务满意度评分的算 术平均值 193 客户 客户核心成果指标 直销客户满意度 对直销客户进行随机调查的满意度评分的算术平 均值194 客户 客户核心成果指标 包装水平客户满意度 接受随机调研的客户对包装水平满意度评分的算 术平均值 195 客户 客户核心成果指标 网站用户满意度 对客户进行随机调查的网站满意度评分的算术平 均值196 客户 客户核心成果指标 内部客户满意度 滞后/结果性指标 根据内部调查问卷 相关部门综合满意度 197 客户 客户核心成果指标 部门协作满意度 滞后/结果性指标 根据内部调查问卷 相关部门综合满意度 198 客户 客户核心成果指标 集团客户计划完成率 滞后/结果性指标 (当期集团用户发展数/总部集团用户发展计划 数)×100％ 完成总部计划比率 月度 199 客户 客户核心成果指标 营销计划达成率 滞后/结果性指标 (营销实际标保/营销计划标保)*100% 200 客户 客户核心成果指标 产品/服务推广数量的达成率 （产品/服务实际推广数量/产品/服务计划推广数 量）*100% 201 客户 客户核心成果指标 产品市场占有率 滞后/结果性指标 202 客户 客户核心成果指标 某重点产品市场占有率 平均值：产品市场销售额/市场容量 203 客户 客户核心成果指标 产品市场排名（业内） 滞后/结果性指标 204 客户 客户核心成果指标 市场覆盖率 205 客户 客户核心成果指标 客户流失数 206 客户 客户核心成果指标 客户保有率 207 客户 客户核心成果指标 重点客户保有率 208 客户 客户核心成果指标 新客户数 209 客户 客户核心成果指标 目标群客户拜访数 210 客户 客户核心成果指标 目标客户开发达成率 211 客户 客户核心成果指标 新客户销售量 核算周期内新增（首次）签约客户销售数量 212 客户 客户核心成果指标 新客户增加数量 (本期新客户数/总客户数)*100% 213 客户 客户核心成果指标 新客户销售增长率 （本年度新客户收入-上年度新客户收入）/上年 度新客户收入 214 客户 客户核心成果指标 最终客户数量 (本期老客户数/客户总数)*100% 215 客户 客户核心成果指标 新产品获利率 216 客户 客户核心成果指标 新客户获利率 217 客户 客户核心成果指标 新签约客户市场占有率 (新签约客户量/新细分市场总容量)*100% 218 客户 客户核心成果指标 客户投诉率 219 客户 客户核心成果指标 解决投诉率 (解决的投诉数/投诉总数)*100% 220 客户 客户核心成果指标 客户投诉反应速度 221 客户 客户核心成果指标 客户投诉解决速度 年客户投诉解决总时间/年解决投诉总数 222 客户 客户核心成果指标 客户投诉解决的满意率 (客户对解决结果满意的投诉数量 /总投诉数 量)*100%223 客户 客户核心成果指标 客户投诉妥善解决率 224 客户 客户核心成果指标 二次投诉率 225 客户 客户核心成果指标 危机公关出现次数及处理情况 滞后/结果性指标 总公司级危机事件在中央级、全国性媒体出现的 产生重大负面影响的报导次数及处理情况 226 客户 顾客价值主张 功能：产品的使用定位 一般需求满足度 227 客户 顾客价值主张 功能：产品的使用定位 特定使用需求满足度 228 客户 顾客价值主张 功能：产品的使用定位 新产品的开发数量 产品上市的实际数量 229 客户 顾客价值主张 质量：售出产品不良率 内在质量不良率 230 客户 顾客价值主张 质量：售出产品不良率 包装质量不良率 231 客户 顾客价值主张 质量：售出产品不良率 运输质量不良率 232 客户 顾客价值主张 233 客户 顾客价值主张 价格：价格行情指数 产品&服务定价市场响应 234 客户 顾客价值主张 价格：价格行情指数 同质产品获益率（业内比较） 235 客户 顾客价值主张 236 客户 顾客价值主张 时间：按时交货率及服 务响应 车皮最长到达时间 237 客户 顾客价值主张 时间：按时交货率及服 务响应 汽车运货最长到达时间 238 客户 顾客价值主张 时间：按时交货率及服 务响应 库房汽车发货效率 239 客户 顾客价值主张 时间：按时交货率及服 务响应 现场顾客最长等待时间 240 客户 顾客价值主张 时间：按时交货率及服 务响应 技术服务最迟到达时间 241 客户 顾客价值主张 时间：按时交货率及服 务响应 最长商务处理时间 242 客户 顾客关系 顾客关系综合评价 243 客户 顾客关系 对顾客的经营影响度 244 客户 顾客关系 双向信息沟通 245 客户 顾客关系 业代对客户的拜访次数 246 客户 顾客关系 公司对客户的拜访次数 247 客户 顾客关系 公共关系效果评定 对与媒体、保险学会及社会的效果评定 248 客户 顾客关系 公共关系维护状况评定 与媒体、保险学会及社会保持良好沟通和合作的 状况249 客户 顾客关系 媒体正面爆光次数 滞后/结果性指标 在公众媒体上发表宣传公司的新闻报道及宣传广 告的次数 250 客户 顾客关系 市场知名度 接受随机调查的客户对公司知名度评分的算术平 均值251 客户 顾客关系 品牌美誉度（客户认同） 252 客户 顾客关系 包装形象 253 客户 顾客关系 促销手段 254 客户 顾客关系 广告支持 255 客户 顾客关系 宣传品支持 256 客户 顾客关系 产品诉求点 257 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 部门协作满意度 258 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 部门工作改进提升满意度 259 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 税收与资金筹划满意度 260 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 采购付款计划完成率 261 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 出纳、收款服务满意度 262 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 部门帐务满意度 263 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 会计报表准确性与及时性 264 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 报帐核销满意度 265 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 原成差、利润预测之准确性与及时性 266 客户 内部顾客服务 财务之于各部门 存货管理 267 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 部门协作满意度 268 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 部门工作改进提升满意度 269 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 人力资源长期规划满意度 270 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 年度人力资源规划（制度调整）满意度 271 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 招聘工作满意度 272 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 绩效工作满意度 273 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 薪酬管理工作满意度 274 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 后备人才建设满意度 275 客户 内部顾客服务 人力资源之于各部门 劳动人事服务的员工满意度 276 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 部门协作满意度 277 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 部门工作改进提升满意度 278 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 原辅料检验满意度 279 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 工艺改进效率满意度 280 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 生产过程控制满意度 281 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 产品质量控制满意度 282 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 计量工作满意度 283 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 质量事故处理满意度 284 客户 内部顾客服务 技术品管之于储运、生 产、销售 ISO质量体系有效性 285 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 部门协作满意度 286 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 部门工作改进提升满意度 287 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 信息系统满意度 288 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 文秘工作满意度 289 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 车辆管理满意度 290 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 行政后勤满意度 291 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 员工食堂满意度 292 客户 内部顾客服务 其它支持部门之于各部 门 安全保卫满意度 293 内部营运 计划制定质量综合指数 综合指数 综合考虑计划信息的完整、与实际相吻合、 跟踪到位、计划人员技能达标率、主管领导 者计划技能达标率、计划周期的合理性、计 划的准确性和可操作性等因素 季/年 294 内部营运 工程结算完成及时率 (∑完成工程结算数)/(∑应完成工程结算数) 当期完成工程结算数与应完成工程结算数之 比 季/年 295 内部营运 预算执行偏差率 预算执行结果与预算的偏差/预算标准 预算执行结果与预算的偏差再与预算标准的 比值。 季/年 296 内部营运 基建计划完成率 计划完成量/基建计划量 当期基建计划的完成量与基建计划量之比 季/年 297 内部营运 基建计划执行偏差率 （计划执行结果－计划标准值）/计划标准值 当期基建计划执行的结果与计划标准的偏差 再与计划标准的比值。 季/年 298 内部营运 审核发现问题次数 ∑发现有效问题的次数 在基建项目审核中发现有效问题的次数。 季/年 299 内部营运 基建项目漏审率 (∑漏审数)/(∑应审核基建项目数目) 当期基建项目漏审数与所有应审核基建项目 总数之比。 季/年 300 内部营运 重大通信服务质量责任事件发生率 当期重大通信服务质量问题给公司造成较坏 影响的次数 月度 301 内部营运 非不可抗力造成的通信事故次数 当期由于管理等非不可抗力造成重大通信服 务质量问题并给公司造成较坏影响的事故次 数 月度 302 内部营运 通信系统严重障碍 当期由于交换、传输部分系统造成重大通信 故障，给公司造成损失与较坏影响的事故次 数 月度 303 内部营运 安全生产与违法违纪案件 发生如贪污、挪用、携带公款潜逃和盗窃、 抢劫等案件，给公司造成较大损失的案件发 生次数 月度 304 内部营运 研发环节 项目计划目标达成率 (直接上级评估标准) 305 内部营运 研发环节 新产品开发数量 (研究开发部经理评估标准) 306 内部营运 研发环节 新客户开发成功率 (研究开发部经理评估标准) 307 内部营运 研发环节 新产品开发及市场推广成功率 (研究开发部经理评估标准) 308 内部营运 研发环节 新产品比例 309 内部营运 研发环节 独家产品比例 310 内部营运 研发环节 新产品上市速度 311 内部营运 研发环节 新产品计划进度 312 内部营运 研发环节 新产品设计质量 313 内部营运 研发环节 BET(收支平衡时间） 314 内部营运 采购环节 采购计划完成率 315 内部营运 采购环节 采购及时率 316 内部营运 采购环节 月补货协议违反次数 317 内部营运 采购环节 采购申请及时处理率 318 内部营运 采购环节 采购订单及时交付率 319 内部营运 采购环节 统计报表出错率 320 内部营运 采购环节 招标目录上报率 321 内部营运 采购环节 发生采购异议（退货，索赔，质量问题）的订单 数量322 内部营运 采购环节 原料价格指数 323 内部营运 采购环节 质量目标达成度 324 内部营运 采购环节 合同履约率 325 内部营运 储运环节 配送计划完成率 326 内部营运 储运环节 配送延迟及时处理率 327 内部营运 储运环节 配送延迟损失额 328 内部营运 储运环节 运输计划准确率 329 内部营运 储运环节 原料单位装卸费 330 内部营运 储运环节 产品单位装卸费 331 内部营运 储运环节 零工费用 332 内部营运 储运环节 破袋回机比例 333 内部营运 储运环节 运输接收满意度 334 内部营运 储运环节 运输发出效率 335 内部营运 储运环节 集装箱发出效率 336 内部营运 储运环节 装运准确率 337 内部营运 储运环节 盈亏比率 338 内部营运 储运环节 仓储管理满意度 339 内部营运 储运环节 装卸队伍管理满意度 340 内部营运 储运环节 第三方物流满意度 341 内部营运 物资管理环节 本部门负责预算制定调整质量 342 内部营运 物资管理环节 设备监造验收及时开展率 343 内部营运 物资管理环节 供应商评估按时开展率 344 内部营运 物资管理环节 原料合格率 345 内部营运 物资管理环节 包装物合格率 346 内部营运 物资管理环节 辅料合格率 347 内部营运 物资管理环节 库存金额目标完成率 348 内部营运 物资管理环节 库存占压额 349 内部营运 物资管理环节 报废处理按时完成率 350 内部营运 物资管理环节 原材料周转率(次/年) 销货成本或(净销额) /直接材料＝用料/现存材料 或 出库材料/原材料平均库存类 测验一定期间内耗用材料周转速度(次数)， 以测定原材料之有效利用程度。 351 内部营运 物资管理环节 消耗品周转率(次/年) 使用消耗品成本/消耗品平均厍存额 测验一定期间内消耗品周转速度(次数)，以 测定消耗品之有效利用程度。 352 内部营运 物资管理环节 原材料库存额与流动资产比率 原材料库存额/流动资产×100% 测验原材料库存占流动资产比率，以测定流 动资产周转情形，即一元流动资产有几元材 料库存。353 内部营运 物资管理环节 原材料盘存耗损率 耗损额/原材料盘存×100% 测验原材耗损额占原材料盘存比率，以测定 盘亏耗损率。 354 内部营运 物资管理环节 标准库存量与实际库存量比率 标准库存量/实际库存量×100% 测验标准库存量与实际库存量比率，可为设 定存料对销货之基本比率，以供存量管制决 定安全存量之依据。 355 内部营运 物资管理环节 库存额与使用材料比率 库存额/使用材料×100% 测验库存额与耗用材料比率以测定最低存 量，供设定安全存量和请购点之依据。 356 内部营运 物资管理环节 库存额与储备成本比率 库存额/储备成本×100% 测验库存额与储备成本比率，以测定适当之 最低存量。 357 内部营运 物资管理环节 呆废料与库存额比率 呆废料/库存额×100% 测验呆废料占库存额比率，以测定材料耗损 影向资金积压情况。 358 内部营运 物资管理环节 每一员工平均库存额 库存总额/员工人数 测验每一员工平均库存额，以测定材料库存 状况。 359 内部营运 物资管理环节 每一员工平均购货(材料)额 购货(材料)总额/员工人数 测验每一员工平均购货额，以测定购货(材 料)状况。 360 内部营运 物资管理环节 购货(材料)额与应付款项比率 购买(材料)净额/应付帐款平均余额×100% 测验应付款项自发生至付清其间约有几日， 如果拖欠日超过一般常规，为保持对外信 用，宜注意改变付款政策。 361 内部营运 物资管理环节 购货费用与购货(材料)额比率 购货费用/购货(材料)额×100% 测验购货费用占购货(材料)额比率，以测定 购货经费之效率大小，供厘定购货(材料)政 策之参考。 362 内部营运 物资管理环节 原材料与销货额率 耗用材料销货额 ×100% 测验原材料占销货额比率，以测定原材料耗 用额大小。 363 内部营运 设备管理 设备资产周转率 销货额/设备资产 测验设备资产在一定期间内之使用效能(次 数)，以测定设备资产利用程度是否经济。 364 内部营运 设备管理 设备资产操作率 实际操作时间/操作时间×100% 测验设备资产运用是否充分，效果是否良佳 。365 内部营运 设备管理 设备利用率(产能运用比率) 生产数量/生产值×100% 测验00生产设备的利用率或负荷因素，以测 定使用于生产之机能是否经济。 366 内部营运 设备管理 设备资产折旧率 折旧费/设备资产×100% 测验资本消耗占设备资产比率，以测定设备 利用情形。 367 内部营运 设备管理 闲置时间/操作时间×100% 测验设备资产闲置程度(未利用度)，以测定 设备运用能率及管理效率是否良佳。 368 内部营运 设备管理 设备资产故障率 故障设备/设备资产×100% 测验设备资产故障比率，以测定保养修护使 用是否良好。 369 内部营运 设备管理 设备现代化推进率 （成本降低预定额-（应付借款利息+折旧））/人 力节省预定额×100% 测验成本降低额与人力节省额比率，以测定 设备更新及现代化实施之效果。 370 内部营运 设备管理 每部机械平均生产值 总生产值/使用台数 测验每台机器平均生产值，以测定机械平均 生产能量。 371 内部营运 设备管理 [机械化后成本降低额-(货款利息+折旧)]与人工 节省额比率 机械效率/人工节省额×100% 测验机械效率与人工节省额之比率，以测定 机械化效果是否良佳。 372 内部营运 设备管理 折旧费与用人费比率 （折（制）旧+折（销）旧）/（在制人工+薪资+ 职工薪金） 测验折旧费与用人费比率，以测定使用机器 与人力何者为经济。 373 内部营运 设备管理 工具周转率 领用数/工具总数×100% 测验工具领用次数与工具总数比率，以测定 工具使用情况。 374 内部营运 设备管理 工具折旧率 折旧费/工具总额×100% 测验工具折旧占工具总额比率，以衡量工具 折价情形。 375 内部营运 设备管理 工具盘存耗损率 耗损额/工具库存额×100% 测验工具耗损额与盘存额比率，以测定工具 耗损情形。 376 内部营运 设备管理 工具消耗率 消耗数/工具总数×100% 测验工具磨损额占工具总额比率，以测定工 具磨损状况。 377 内部营运 生产管理 本部门负责预算制定调整质量 378 内部营运 生产管理 生产损失率 379 内部营运 生产管理 总体产能质量合格率 380 内部营运 生产管理 停运率、可用系数 381 内部营运 生产管理 由于技术管理不当和设备固有隐患造成的人身伤 亡事故数 382 内部营运 生产管理 技术管理不当引起的重大经济损失事故数 383 内部营运 生产管理 设备固有隐患导致重大事故数 384 内部营运 生产管理 新工艺、新技术引进数 385 内部营运 生产管理 新工艺、新技术采用数 386 内部营运 生产管理 每一员工平均生产值(量)生产指数(I) 总产值/员工人数 测验员工平均生产值，以测定每一员工平均 生产能率。 387 内部营运 生产管理 每坪场地平均生产值(量) 总生产值/工场坪数 测验每坪场地平均生产值，以测定每坪场地 平均生产能率。 388 内部营运 生产管理 直接人工每人平均加工额生产指数(II) 加工地额/直接人工数 测验直接人工每人平均加工额，以测定每人 平均加工能率。 389 内部营运 生产管理 实际工作效率 标准时间/标准直接时间 测验标准时间占标准直接时间比率，以测定 个人实际操作能率。 390 内部营运 生产管理 生产负荷效率 标准时间/（标准直接时间+无标时间） 测验标准时间促有标准直接时间及不可能有 标准之时间比率，以测定工场实际负荷量。 391 内部营运 生产管理 管理效率 （标准直接时间+无标时间）/（直接时间+杂直接 时间+间接时间+待工时间）＝实作时间/作业时间 ×100% 测验实作时间占作业时间比率，以测定直接 时间使用率。(作业时间=出勤时间-请假时 间)。 392 内部营运 生产管理 综合目标效率 制造能率 ×直接时间率×补偿时间系数 =标准时 间 /（标准直接时间+无标时间）×实作时间 /作 业时间×（1- (训练时间+组长时间)/ 总实到时 间）= 负荷效率 × 管理率 × 除训练时间外实 系数通常指搬运及工具管理，正常情况下为 0.2-0.3。 393 内部营运 生产管理 个人别作业时间能率 个人标准作业时间/个人实际作业时间×100% 测验个人标准作业时间与实际作业时间之比 例，以测定个人作业效率。 394 内部营运 生产管理 机械操作时间率 机械操作时间/作业时间×100% 测验机械操作时间与作业时间比率，以测定 机械使用或闲置指数。 395 内部营运 生产管理 运输设备操作时间率 运输设备操作时间/作业时间×100% 测验运输设备操作时间与作业时间比率，以 测定运输设备利用能率。 396 内部营运 生产管理 杂误时间率 杂误时间/作业时间×100% 测验作业时间中杂误时间所占比率，以供时 间管理改进之依据。 397 内部营运 制品管理 盘存资产周转率(日数) （销货成本率（净销额）/盘存资产×365） （或 盘存资产/销货成本）×365 测验一年中盘存资产周转速度(次数)，以测 定资产之使用状况及运用效率。 398 内部营运 制品管理 制成品周转率(日数) 销货成本或（净销额）/制成品（商品）×365 （或制成品/销货成本）×365 测验制成品周转速度，以测定投入制成品之 资本利用率情形及制成品存量是否过多。 399 内部营运 制品管理 存货周转率(日数) 销货成本或（净销额）/材料盘存(平均) ×365 （或存货/销货成本）×365 测验存货周转快慢产销效能是否良佳，以测 定平均存放多久始能卖出，存货是否呆滞， 管制效果是否良好。 400 内部营运 制品管理 制成品盘存耗损率 耗损额/制成品库存×100% 测验制成品耗损额占库存额比率，以测定库 存耗损率大小，以为改进保管能率之参考。 401 内部营运 制品管理 制成品盘存与流动资产比率 制成品库存/流动资产×100% 测验库存品占流动资产比率，以测定流动资 产周转情形，即一元流动资产有几元制品之 库存。402 内部营运 制品管理 零配件比率 零配件销货额/销货总额×100% 测验零配件销售占销货总额比率，以测定零 配件销货状况是否良好。 403 内部营运 制品管理 零配件周转率 完成品成本/零配件平均盘存额×100% 测验零配件库存量由装配成品至出库之周转 速度，其倒数为周转次数(日数)。 404 内部营运 加工环节 技术方案满意度 405 内部营运 加工环节 生产计划完成率 406 内部营运 加工环节 技术参数执行率 407 内部营运 加工环节 产品出率 408 内部营运 加工环节 净生产率 409 内部营运 加工环节 单位产品电耗 410 内部营运 加工环节 安全运转率 411 内部营运 加工环节 工艺故障率 412 内部营运 加工环节 电气故障率 413 内部营运 加工环节 机械故障率 414 内部营运 加工环节 入库出库损耗比例 415 内部营运 加工环节 生产回机比例 416 内部营运 检验环节（品质管理） 一次交验合格率 417 内部营运 检验环节（品质管理） 不合格产品数量 418 内部营运 检验环节（品质管理） 百万产品不合格率 419 内部营运 检验环节（品质管理） 成品合格率 420 内部营运 检验环节（品质管理） 检验不合格率 不合格数量/检验数量×100% 测验制品不合格数占检验合格数量比率，以 供品质改进之参考。 421 内部营运 检验环节（品质管理） 损坏品与完成品比率 损坏品/完成品×100% 测验损坏品占完成品比率，以供生产能率改 进之参考。 422 内部营运 检验环节（品质管理） 个人损坏率 个人损坏品/个人完成品×100% 测验个人损坏品占完成品比率，以供个人生 产能率改进之参考。 423 内部营运 检验环节（品质管理） 品管成本与销货额比率 品管成本/销货额×100% 测验品管成本占销货额比率，以供拟订品管 计划及生产能率改进之参考。 424 内部营运 工程建设管理环节 本部门负责预算制定调整质量 425 内部营运 工程建设管理环节 投资计划完成率 426 内部营运 工程建设管理环节 工程达标投产率 427 内部营运 工程建设管理环节 项目资金需求计划准确度 428 内部营运 工程建设管理环节 工程阶段质量合格率 429 内部营运 工程建设管理环节 质量安全报监率 430 内部营运 工程建设管理环节 工程质量投诉率 431 内部营运 工程建设管理环节 设备安装导致重大事故数 432 内部营运 工程建设管理环节 人身死亡事故数 433 内部营运 工程建设管理环节 工程标准工期完成百分比 434 内部营运 工程建设管理环节 项目工程设计审查按时完成率 435 内部营运 工程建设管理环节 招标申请准确率和及时性 436 内部营运 工程建设管理环节 合同签订的及时性和准确性 437 内部营运 工程建设管理环节 工程完工后交审计部进行竣工结算审计的平均天 数438 内部营运 工程建设管理环节 工程文件归档管理出错率 439 内部营运 工程建设管理环节 完成主设备及主要材料订货清单有效性 440 内部营运 工程建设管理环节 技术进步(=工程建设新技术/工艺/材料应用性及有 效性)441 内部营运 销售环节 本部门负责预算制定调整质量 442 内部营运 销售环节 市场数据收集及时准确率 443 内部营运 销售环节 营销统计报表出错率 444 内部营运 销售环节 销售计划完成率 445 内部营运 销售环节 产品1比例 446 内部营运 销售环节 产品2比例 447 内部营运 销售环节 销售退货比例 448 内部营运 销售环节 滞销产品比例 449 内部营运 销售环节 不合格销售记录数 450 内部营运 售后服务环节 对帐单签回率 451 内部营运 售后服务环节 收货确认单签回率 452 内部营运 售后服务环节 技术服务比例 453 内部营运 售后服务环节 技术服务满意率 454 内部营运 售后服务环节 退货速度 455 内部营运 售后服务环节 商务处理成本 456 内部营运 人力资源管理 职员比率 职员数/员工总数 测验职员数占员工人数比率。 457 内部营运 人力资源管理 职员增加率 （本年度职员数-上年度职员数）/上年度职员数 ×100% 测验每年职员增加比率。 458 内部营运 人力资源管理 工资增加率 （本年度平均工资-上年度平均工资）/上年度平 均工资×100% 测验每年工资增加比率。 459 内部营运 人力资源管理 间接人工比率 间接人工/员工总数×100% 测验间接人工占员工总数比率。 460 内部营运 人力资源管理 直接人工比率 直接人工/员工总数×100% 测验直接人工占员工总数比率。 461 内部营运 人力资源管理 间接人工与直接人工比率 间接人工/直接人工×100% 测验间接人工占直接人工比率，以测定人力 配合是否适当有无浪费。 462 内部营运 人力资源管理 加班工资率 加班工资额/工资总额×100% 测验加班工资占工资总额比率。 463 内部营运 人力资源管理 离职率 每年离职人数/员工总数×100% 测验每年离职人数占员工人数比率。 464 内部营运 人力资源管理 离职增加率 （本年度离职人数-上年度离职人数）/上年度离 职人数×100% 测验每年离职人数增加比率。 465 内部营运 人力资源管理 奖金率 奖金额/薪资总额×100% 测验职工奖励金占薪资总额比率。 466 内部营运 人力资源管理 福利费与销货额比率 福利费/销货额×100% 测验福利费占销货额比率。 467 内部营运 人力资源管理 每一员工平均薪资额 薪资总额/员工总数 测验员工平均薪资额，以测定员工待遇之高 低。468 内部营运 人力资源管理 每一员工平均经费额 经费额/员工总数 测验员工平均经费额，以测定每人负担经费 额。469 内部营运 人力资源管理 出勤率或欠勤率 出勤人数/员工总数×100% 或 欠勤 人数/员工总数×100% 测验出勤员工占员工总数比率，或欠勤员工 占员工总数比率。 470 内部营运 人力资源管理 迟到早退率 迟到早退人数/员工总数×100% 测验出勤员工迟到比率。 471 内部营运 人力资源管理 新进人员比率 新进人员数/员工总数×100% 测验新进人员比率。 472 内部营运 人力资源管理 员工固定率 （月底员工数-该月离职人数）/月底员工数 测验员工安定性比率。 473 内部营运 人力资源管理 工资标准 薪资总额/员工累积人数×100% 测验员工工资标准。 474 内部营运 人力资源管理 福利费与用人费比率 固定资产/资产总额×100% 测验员工福利之标准比率。 475 内部营运 人力资源管理 建议与提案率 负债总额/总资本×100% 测验员工建议及提案比率，以测定员工对工 作之热诚和希望。 476 学习&成长 员工培训 培训计划完成率 477 学习&成长 员工培训 员工教育时数－行内 478 学习&成长 员工培训 员工教育时数－行外 479 学习&成长 员工培训 专业技能测试等级（通过比率） 480 学习&成长 员工培训 员工任职资格达标率 （∑任职资格考核达标员工）/（∑员工数量） 当期任职资格考核达标的员工所占该时期员 工总数所占的比率 月度 481 学习&成长 员工绩效表现 员工绩效考核 482 学习&成长 主管绩效管理 绩效计划分解率 483 学习&成长 主管绩效管理 绩效面谈执行率 484 学习&成长 主管绩效管理 直接下属绩效达标率 485 学习&成长 主管绩效管理 本部门员工绩效考核数据准确率 486 学习&成长 主管绩效管理 本部门员工绩效考核按时完成率 487 学习&成长 主管绩效管理 主管利益贡献 488 学习&成长 主管绩效管理 主管利益贡献累计 489 学习&成长 员工稳定性 员工流失率 490 学习&成长 员工稳定性 员工主动流失率 491 学习&成长 员工稳定性 核心骨干主动流失率 492 学习&成长 员工稳定性 新进员工比率 493 学习&成长 员工贡献度 劳动生产率 当期经营收入×12/（员工总人数×累计月数） 当期平均每个员工创造的总产值 月 494 学习&成长 员工贡献度 劳动生产率增长率 （期末劳动生产率－期初劳动生产率）/期初劳动 生产率 期末劳动生产率比期初劳动生产率的增长率 季/年 495 学习&成长 员工贡献度 每员工平均营业收入 496 学习&成长 员工贡献度 每员工平均盈余 497 学习&成长 员工贡献度 每元用人费产生之营业收入 498 学习&成长 员工贡献度 每元用人费产生之盈余 499 学习&成长 激励、授权、整合度 员工建议数 500 学习&成长 激励、授权、整合度 员工建议采纳数 501 学习&成长 激励、授权、整合度 重要流程的实际改进速率 502 学习&成长 激励、授权、整合度 临时工转正比例 503 学习&成长 激励、授权、整合度 员工晋升比例 504 学习&成长 激励、授权、整合度 员工发表论文数 505 学习&成长 激励、授权、整合度 个人与组织的整合度 506 学习&成长 激励、授权、整合度 团队的意识与绩效 507 学习&成长 员工满意度 全体员工满意度调查分数或等级 508 学习&成长 员工满意度 人均收入 （营业收入/员工平均人数） 公司销售产品所取得的销售收入与全部员工 平均人数之比 月度 目标指数 计算公式 意义及功 能 判定标准 1、速动比 率(酸性比 率) （速动资 产 (现金 + 应收帐款 + 银行存款 ) /流动负债 (应付帐款 + 应 付 票 据 ) ） ×100% 测 验 速 动 资 产 紧 急 清 偿 短 期 负 债 的 能 力 ， 亦 即 每 一 元 短 期 负 债 ， 有 几 元 速 动 资 产 可 供 紧 急 清 偿 的 后 盾 。 以 测 定 企 业 安 全 银 行 家 认 为 至 少 以 80%~100% 为 适 当 ， 较 大 为 佳 。 通 常 制 造 业 为 90%，买卖 业为70%。 2、流动比 率(运用资 金比率) （ 流 动 资 产 (现金 + 应收帐款 + 存货+银行 存款) /流 动负债 (应 付帐款 +应 付 票 据 ) ）×100% 测 验 流 动 资 产 清 偿 短 期 负 债 的 能 力 ， 亦 即 每 一 元 短 期 负 债 ， 有 几 元 流 动 资 产 可 供 清 偿 的 后 盾 ， 又 称 清 偿 比 率 或 银 行 界 比 率 ， 以 测 定 企 业 一 般 认 为 大于 200% 为 佳 ， 普 通 商 店 以 130过低， 150刚好， 180为优。 3、固定比 率 净值(自投 资 本 ) / 固 定 资 本 ×100% 测 验 净 值 占 固 定 资 产 比 率 ， 以 视 长 期 投 资 之 固 定 资 产 是 否 有 以 长 一 般 认 为 大于 100% 为 佳 ， 100% 以 下 表 示 固 定 资 产 投 资 一 部 份 由 或 ： 固 定 资产/自有 资 本 4、盘存资 产 与 资 产 总额比率 盘存资产 /资产总额 ＝ 原 材 料 制 成 零 件 制 成 品 存 货/流动资 产 固 定 资 测 验 总 资 产 之 运 用 及 存 货 保 持 状 况 ， 以 为 库 存 管 理 及 销 售 政 策 之 愈 少 为 佳 ， 但 不 应 低 于 安 全存量。 5、流动资 产 与 资 产 总 额 比 率 (流动资产 构成比率) 流动资产 /资产总额 ×100% 测 验 投 入 流 动 用 途 的 资 产 与 资 产 总 额 的 比 例 ， 以 测 定 财 务 结 构 的 变 化 与 消 长 对 企 业 在 商 业 旺 季 可 稍 高 ， 商 业 衰 落 期 宣 稍低(因流 动 资 产 主 要 为 应 收 帐 款 和 存 货)。 6、固定资 产 与 资 产 总 额 比 率 (固定资产 构成比率) 固定资产 /资产总额 ×100% 测 验 投 入 固 定 用 途 的 资 产 与 资 产 总 额 的 比 例 ， 以 观 察 资 金 结 构 的 变 化 与 消 长 对 企 业 情 况 与 上 述 大 致 相 反。 7、负债构 成比率 负债总额 / 总 资 本 ×100% 测 验 负 债 总 额 占 总 资 本 之 比 例 ， 即 每 百 元 总 资 本 另 有 多 少 外 投 资 本 配 合 营 运 ， 以 测 此 比 率 应 有 一 定 限 度 ， 通 常 小于 100% 。 8、自有资 本 对 负 债 比率 自有资本 /负债总额 ×100% 测 验 股 东 对 企 业 投 资 额 与 债 权 人 对 企 业 投 资 额 之 比 率 ， 以 测 定 其 对 长 期 信 用 及 安 全 保 障 程 度 及 对 债 权 比 率 过 低 乃 为 不 稳 健 之 财 务 结 构 ， 或 为 投 机 政 策 所 造 成 。 9、固定资 产 与 长 期 负 债 及 自 有 资 本 总 额比率 固定资产 / （ 长 期 负 债+自有资 本 ） ×100% 测 验 需 要 巨 额 固 定 资 产 之 企 业 其 自 有 资 本 是 否 足 够 购 置 全 部 资 产 之 需 ， 如 需 赖 长 期 借 款 亦 应 在 企 业 健 全 性 之 原 务 须 低 于 100% ， 若 高 出 100% 则 不 但 流 动 资 本 须 以 短 期 借 款 筹 措 ， 即 一 部 份 设 备 须 靠 长 期 借 款 维 持 ， 殊 为危险。10 、 长 期 负 债 与 担 保 资 产 比 率 长期负债 /担保资产 ×100% 测 验 提 供 担 保 之 资 产 保 障 债 款 本 息 之 清 偿 的 安 全程度。 约 自 20% 至 80% ， 视 实 际 情 形 及 商 业 习 惯 而 定 。 11 、 流 动 资 产 与 负 债 总 额 比 率 流动资产 /负债总额 ×100% 测 验 企 业 解 散 、 清 算 、 和 解 或 破 产 时 立 即 偿 债 以 不 少 于 100% 最 为 理想。 12 、 短 期 负 债 与 总 资本比率 短期负债 / 总 资 本 ×100% 测 验 资 金 来 源 占 资 金 总 额 的 比 例 ， 测 验 负 债 是 否 过 重 ， 以 观 察 资 金 来 源 的 变 化 与 消 长情形。 根 据 统 计 ， 制 造 业 的 资 金 来 源 大 约 短 期 负 债 占 10% 长 期 负 债 占 15%股本占 70%公积及 盈 余 占 5% ， 通 常 小 65% 至 13 、 长 期 负 债 与 总 资本比率 长期负债 / 总 资 本 ×100% 测 验 长 期 负 债 占 运 用 资 本 之 比 率 ， 衡 量 长 期 负 债 额 有 否 超 过 其 运 用 资 本 ， 以 测 定 长 期 负 债 之 安 全 程 度 通 常 以 不 低于 100% 为宜。 14 、 短 期 负 债 与 营 资本比率 短期负债 /经营资本 ×100% 测 验 短 期 负 债 与 流 动 经 营 比 率 ， 以 测 定 经 营 资 本 依 赖 短 小于 100% 为佳。 15 、 举 债 成 本 与 债 款比率 举债成本 总 额 ( 债 息 )/ 实 际 负 债 额 ×100% 测 验 公 司 债 发 行 成 本 与 实 际 负 债 额 比 例 ， 以 测 定 举 债 是 不 应 高 出 一 般 市 场 利率。 16 、 短 期 负 债 与 长 期 负 债 比 率 短期负债 /长期负债 ×100% 测 验 短 期 负 债 占 长 期 负 债 之 比 例 ， 以 测 定 营 运 资 金 是 否 经 济 与 灵 用。 通 常 长 期 负 债 为 2 时 ， 短 期 负 债 为 1，二者之 和 不 应 超 过 自 有 资 本 为 适 度17 、 长 期 资 金 与 固 定 资 产 比 率(固定长 期适合率) 长 期 资 金 (自有资本 + 长 期 负 债 )/ 固 定 资 产 ×100% 测 验 长 期 资 金 占 固 定 资 产 比 率 ， 即 每 百 元 固 定 资 产 中 有 多 少 元 系 由 长 期 资 比 率 低 于 100时，表 示 基 础 薄 弱。 18 、 存 货 与 经 营 资 本比率 存货/经营 资 本 ×100% 测 验 存 货 与 经 营 资 本 比 率 ， 以 测 定 经 营 资 本 投 入 存 货 之 制 造 业 与 批 发 业 小 于 75% ， 零 售 业 小 于 100%为 宜。 19 、 短 期 负 债 与 存 货比率 短期负债 / 存 货 ×100% 测 验 短 期 负 债 与 存 货 比 率 ， 以 测 定 短 期 负 债 投 入 存 货 之 小于 100% 为佳。 20 、 负 债 利息率 利息/负债 总额 测 验 利 息 占 负 债 总 额 之 比 例 ， 以 测 定 利 息 负 通 常 应 在 3% 以 下 ， 以 不 超 过 利 润 率 为 度。 21 、 存 货 率 （ 不 动 产 担 保 以 外 之货款 +贴 现）/各种 存款余额 测 验 借 债 占 存 款 额 比 率 ， 以 测 定 资 金 效 率 之 高 低 而 速 谋 制造业 3- 4倍以上 ， 买卖业 2- 3倍以上。 22 、 资 产 总 额 周 转 率 销货额 / 资产总额 测 验 每 元 资 产 多 少 元 之 生 意 ， 以 测 定 资 产 使 用 效 能 是 否 优 异 ， 投 资 是 否 资 金 周 转 愈 快 表 资 金 的 示 使 用 愈 经 济 ， 故 周 转 率 数 字 愈 大 愈 好 。 23 、 固 定 资 产 周 转 率 销货额 / 固 定 资 产 （ 或 固 定 资 产 销 货 额* 365） 测 验 固 定 资 产 的 使 用 效 ( 生 产 设 备 之 有 效 利 用 能程度 )是 否 优 异 ， 以 测 定 投 入 固 定 资 产 的 资 金 有 无 过 多 之 弊 ， 即 每 元 固 定 资 产 之 投 资 ， 可 经 因 企 业 的 种 类 与 性 质 而 不 同 但 以 较 大 为 宜 资 金 之 周 转 率 愈 高 收 益 力愈大。 24 、 流 动 资 产 周 转 率 销货额 / 流动资产 测 验 一 定 期 间 流 动 资 产 之 利 用次数 (程 度)，以测 定 其 每 次 转 变 获 益 能 力 及 经 营 效 能 ， 以 及 流 动 在 采 用 现 金 基 础 之 企 业 其 周 转 率 与 商 品 周 转 率 一 致 在 赊 销 基 础 时 其 周 转 率 即 为 商 品 周 转 率 与 25 、 应 收 帐 款 周 转 率(日数) 销 货 额 / （ 应 收 票 据+应收帐 款+应收票 据贴现） 测 验 投 入 应 收 款 项 内 的 资 金 在 一 年 内 周 转 之 次 数 ， 亦 即 销 货 发 生 后 多 少 天 才 能 收 款 （ 收 回 速 度 ） ， 用 以 控 制 销 售 员 收 帐 效 率 ， 以 测 知 投 入 应 收 帐 款 之 资 本 使 用 是 否 经 济 ， 企 业 的 放 帐 政 周 转 次 数 以 较 多 为 佳 ， 每 周 转 一 次 所 需 日 数 以 较 小 为 宜 通 常 制 造 业 9~10 次 ， 买 卖 业 45~50次。 26 、 应 收 票 据 贴 现 率 票据贴现 额/销货额 测 验 应 收 票 据 贴 现 额 占 销 货 额 之 比 例 ， 俾 供 厘 定 收 放 以 不 超 过 100% 为 佳 。 27 、 应 收 帐 款 坏 帐 率 坏帐/（应 收票据 +应 收帐款 +应 收 票 据 贴 现 ） ×100% 测 验 坏 帐 占 应 收 款 项 之 比 例 ， 俾 供 放 帐 及 收 帐 政 策 改 以 不 超 过 应收帐 5% 为佳。 28 、 应 收 帐 款 停 滞 日数 应 收 帐 款 余额/销售 额 × 销 售 期 间 日 数 365日或30 日 销 售 总 额 为 年 总 计 ， 则 日 数为365日 。 销 售 总 额 为 月 总 计 ， 则 为 30日。 日 数 愈 短 愈好。 29 、 资 本 负债比率 外投资本 /自有费本 ×100% 测 验 外 投 资 本 占 自 有 资 本 比 率 ， 以 测 定 企 业 安 全 性 大 小 。 比 率 愈 低 安 全 性 愈 大 ， 至 少 应在 100% 以 下 ， 目 前 制 造 业 均 在 230~250% ， 买 卖 业 在 140~150%