第8课财政与税收人教版高一政治必修1

第8课财政与税收人教版高一政治必修1

成才之路 · 政治 路漫漫其修远兮 吾将上下而求索 人教版 · 必修 1 收入与分配 第三单元 第 8 课 　 财政与税收 第三单元 第 1 框 　 国家财政 学习目标 2 导学线索 3 主干知识梳理 4 问题探究 5 探究提示 6 典题导析 7 课堂巩固训练 8 课后强化作业 9 情景导入 1 情景导入 2014 年 1 月 23 日，财政部公布的数据显示，去年全国公共财政收入 12.91 万亿元，比上年增加 1.19 万亿元，增长 10.1% 。其中，中央财政收入 6.02 万亿元 ( 占全国财政收入的 46.6%) ；地方财政收入 ( 本级 )6.90 万亿元。在支出方面，去年全国公共财政支出约 13.97 万亿元，比上年增长 10.9% 。 什么是国家的财政收入？我国财政收入的来源有哪些？影响财政收入的主要因素有哪些？国家财政收入的主要用途是什么？ 学习目标 1 ．了解财政、财政收入及其形式、财政支出及其范围明确财政收支平衡、财政赤字的含义，理解影响财政收入的因素和财政的作用。 2 ．初步掌握运用财政政策实现经济平稳运行的实践能力，能够为增加财政收入提供合理化建议。 3 ．关心财政支出的方向，关注国家与社会的发展，增强主人翁意识。 导学线索 主干知识梳理 一、财政及其作用 1 ．含义 __________ 的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与 __________ 的两个方面。 2 ．作用 国家财政是促进 __________ 、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源 __________ 的作用；国家财政具有促进国民经济 __________ 的作用。 国家 社会分配 社会公平 合理配置 平稳运行 国家财政与基础设施建设 国家财政可以促进基础设施建设，这一点实际是财政的资源配置作用。基础设施建设需要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大风险，一般个体投资意愿不强。如果完全由市场来调节资源配置，那么基础设施建设的投资将会严重不足，从而构成发展的瓶颈，影响社会经济发展。 3 ．财政政策 (1) 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取 __________ 财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 (2) 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取 __________ 财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 扩张性 紧缩性 财政政策和货币政策 1 ． 区别：财政政策是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、国债、政府补贴等，其制定部门是财政部；货币政策是和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率的调整，纸币发行等，其制定部门是中国人民银行。 2 ．联系：二者都是经济政策，是相互配合起作用的，均有扩张性和紧缩性之分。 二、财政收入与支出 1 ．财政收入 (1) 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的 __________ ，就是财政收入。 (2) 分类：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中， __________ 是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 (3) 影响财政收入的因素：主要是 _____________ 和 __________ 。 _____________ 对财政收入的影响是基础性的。 资金 税收 经济发展水平 分配政策 经济发展水平 2 ．财政支出 (1) 含义：国家对筹集的 __________ 进行分配和使用，就是财政支出。 (2) 分类：按照具体用途，财政支出可以分为 __________ 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 3 ．财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、 __________ 。 财政资金 经济建设 财政赤字 对财政收支情况的理解 (1) 由于经济发展受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。 (2) 财政盈余不是越多越好。盈余过多，说明财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展。 (3) 出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，赤字过大可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，但不能认为财政赤字必然导致通货膨胀。因此，国家必须将赤字控制在一定范围内。 问题探究 探究点一　财政的作用 1 ．图片中重大工程的资金属于国家财政的哪项支出？体现了财政的什么作用？ [ 答案 ] 　 国家支持基础设施和工程的建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。 [ 点拨 1] 　国家财政的作用 作用 表现 举例 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度 作用 表现 举例 具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置 增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大农业投入力度 作用 表现 举例 具有促进国民经济平稳运行的作用 通过增加或缩小财政收入或支出，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落 扩张性财政政策、紧缩性财政政策 探究点二　影响财政收入的主要因素 2 ．财政在经济和社会生活中发挥着重要作用，因而应大力增加财政收入。请对此谈谈你的认识。 [ 答案 ] 　 ① 财政在经济和社会生活中发挥着重要作用。因而应大力增加财政收入，但却不是越多越好。 ② 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 ③ 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 [ 点拨 2] 　 比较我国财政政策的类型 财政政策是指一国政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 类型 项目　　 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 实施条件 在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时 经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀或通货紧缩时 类型 项目　　 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 措施 增发国债、增加经济建设支出、减少税收 缩减国债规模、减少财政支出、增加税收 控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支 实施目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济 “ 降温 ” 保持经济平稳、健康、较快增长 联系 国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现社会总供给与总需求保持基本平衡 探究提示 探究问题 1 提示： (1) 由于地铁建设的投入巨大，而且成本回收周期长，个人财力无法承受，所以地铁不可能仅仅依靠个人出资修建。 (2) 需要由国家出资修建。 (3) 例如大型水利工程、航天工程，基础设施建设等。 探究问题 2 提示： 国家财政支出向民生倾斜，大幅增加教育、医疗卫生以及社会保障的支出，有利于促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。 探究问题 3 提示： 从材料可以看出，国家财政政策的运用，主要是通过增加或减少财政支出实现的。即通过财政支出的调整，平衡社会总需求和总供给的关系。 探究问题 4 提示： 根据计算， 2012 年我国税收收入占财政收入的比例约为 86% 。这一比例说明了税收是我国财政收入的主要来源，在国家财政收入中占主导地位。 探究问题 5 提示： 经济建设支出呈下降趋势，但仍稳居各类财政支出之首；社会文教支出稳步增长，但增长速度过慢；行政管理支出增长过快且比重较大；国防支出所占比重有下降趋势。 典题导析 财政的作用 (2013 · 新课标全国 II) 财政政策是我国重要的宏观调控手段。 2013 年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字 1.2 万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以 ( 　　 ) A ．扩大社会总需求，促进经济增长 B ．减轻企业的税负，改善经济结构 C ．优化预算的结构，完善社会保障 D ．增加社会总供给，扩大居民消费 [ 解析 ] 　 本题考查积极的财政政策的作用。财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而拉动生产，促进经济增长，故 A 项正确； B 项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，排除； C 项与题目无关，排除；财政支出形成的是社会需求增加， D 项与题意不符，排除。 [ 答案 ] 　 A (2014 · 安徽卷 ) 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。 [ 答案 ] 　 (1) 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。 (2) 国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。 (3) 国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。 (2014 · 新课标 Ⅰ 卷 ) 要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 ( 　　 ) A ．大幅度提高税率　 　 B ．大力发展实体经济 C ．提高职工工资水平　　　 D ．扩大资本市场规模 [ 解析 ] 　 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。 [ 答案 ] 　 B 财政收入与支出 课堂巩固训练 一、选择题 1 ．下列关于财政的说法正确的是 ( 　　 ) A ．企业的收入与支出是财政 B ．财政是通过决算实现的 C ．财政是一种分配关系，它由国家收入与支出两部分组成 D ．财政是一种社会关系，由预算和决算组成 [ 答案 ] 　 C [ 解析 ] 　 本题旨在考查对财政含义、本质及环节的理解。 A 没有把握财政的主体是国家， B 对国家财政实现途径理解错误， D 说法有误， C 正确说明了财政的本质。 2 ．有效调节资源配置，促进经济发展，是财政的一个重要作用。下列直接表明这一作用的是 ( 　　 ) ① 提高城镇居民最低生活保障标准 ② 加大基础设施建设的投入 ③ 发行国债增加财政收入 ④ 增加对西部地区农业的投入 A ． ①② 　 B ． ①②④ 　　 C ． ②③④ 　 D ． ②④ [ 答案 ] 　 D [ 解析 ] 　 ①③ 不属于调节资源配置。 3 ．在我国财政收入的形式中 ( 　　 ) A ．利润收入是所有企业税后利润交给国家的部分 B ．税收是财政收入最稳定可靠的形式 C ．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的 D ．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式 [ 答案 ] 　 B [ 解析 ] 　 A 中的 “ 所有企业 ” 、 C 中的 “ 国外 ” 说法错误，税收收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，故 D 错误。 4 ．下面漫画启示我们 ( 　　 ) A ．城市教育比农村更重要 B ．要优化财政对教育的支出结构 C ．要控制财政支出，防止财政赤字 D ．要大力发展经济，千方百计增加财政收入 [ 答案 ] 　 B [ 解析 ] 　 漫画反映了政府对城乡教育投资的不均衡问题，启示我们要优化财政对教育的支出结构。 5 ．财政收支平衡是指 ( 　　 ) ① 财政收入等于支出 ② 财政收入大于支出 ③ 财政收入大于支出，略有节余 ④ 财政资金得到有效运用的经济现象 ⑤ 财政支出稍大于收入，略有赤字 A ． ①③④ 　 　　 B ． ③④⑤ 　 C ． ②③④ 　 　　　 D ． ①③⑤ [ 答案 ] 　 D [ 解析 ] 　 此题考查对财政收支平衡的理解。容易出错的是 ④ ，在财政支出大于收入并有较大差额的情况下也可以说 “ 财政资金得到有效运用 ” ，而此时并非收支平衡； ② 较易排除。 二、非选择题 6 ．近几年，我国国内生产总值 (GDP) 与财政收入增长情况 注： 国家财政收入的增加有力地支持了扩大内需，促进经济的发展。 年份 2009 年 2010 年 2011 年 2012 年 2013 年 财政收入 ( 万亿元 ) 6.85 8.3 10.37 11.72 12.9 GDP ( 万亿元 ) 34.05 39.8 47.16 51.9 56.9 结合上述图表，回答下列问题： (1) 经济发展水平与财政的关系是怎样的？ (2)“ 国家财政收入的增加，促进了经济的发展”，因此有人认为财政收入越多越好。对此你是怎样认识的？ [ 答案 ] 　 (1) 经济发展水平和财政是相辅相成的，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是源与流、根与叶的关系。要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。 (2) 这种观点是片面的，财政收入并非越多越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加和经济的发展产生不利影响。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 课后强化作业 （点此链接） 第八课第二框 征税和纳税 增值税减税效果凸显 专家建议下一步降低企业所得税 日前，中国人民大学国家发展与战略研究院发布的中国宏观经济月度分析报告显示， 2019 年一季度实际 GDP 增长 6.4% ，二季度实际 GDP 增长 6.2% ，连续稳定在 6% 以上的中高速合理区间。此外，外汇储备连续维持在 3 万亿美元以上，稳定的外汇储备给进一步扩大开放的政策增加了底气。 “实质性减税降费可以作为重要的积极财政政策工具，激发微观活力。现在已经从增值税、社会保险费等方面着手，还应该从所得税角度拿出实质性的动作，接下来，应进一步下降企业所得税。”人大国发院教授尹恒表示。 什么是税收？ 税收的作用是什么？ 我国为什么要进行税收改革？ 1 、税收的含义： 1 、主体是 2 、目的是 3 、凭借的手段 4 、依据是 5 、实质是 6 、与国家的关系是 7 、与法的关系是 国家 实现国家职能 政治权力 法律 取得财政收入的基本形式 有国就有税 有税必有法 税收 从本质上看，税收是 国家 为实现其职能， 凭借政治权力 ， 依法 取得 财政收入 的基本形式。 一、税收的含义及基本特征 在什么情况下，人们需要交税？ 税收有什么特征？ 政府凭什么收取税收？ 据不交税会面临什么处罚？ 国家凭借 政治权力 强制征税。纳税人必须 依法纳税 ；税务机关必须 依法征税 。 强制性 国家取得税收收入， 既不需要返还 给纳税人，也不需要对纳税人 直接 付出任何代价。 无偿性 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了 征税对象和税率 ，不经国家有关部门批准不能 随意 改变。 固定性 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障 ; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性 ; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的 权威性 。 三者的关系： 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 1 、根据征税对象分，我国税收可分为以下五大类，共二十多种。 二、我国税收的种类 2 、目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税对象 是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种 是以各种所得额为征税对象的税种 是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种 是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种 是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种 主要税种 增值税、营业税、消费税、关税 企业所得税、个人所得税 矿产税 契税 印花税、屠宰税 个人 所得税 ⑴ ⑵ ⑶ ⑷ ⑸ ① ② 征税对象： 纳税人： 个人所得 作用： 税率制度： 特点： 国家财政收入的重要来源 调节个人收入分配，实现社会公平 超额累进税率、比例税率。 高收入者多纳税，低收入者少纳税。 在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得的所得的个人以及在我国境内无住所又居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人 依法纳税是公民的基本义务 三、依法纳税是公民的基本义务 （一）依法纳税的必要性 1 、 从税收的性质来讲 ， 在我国，税收取之于民、用之于民 ，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上 是一致的。 2 、 从一般意义上讲 ，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 3 、 从公民的权利与义务相统一的角度讲 ，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 违 反税 法行 为 表 现 （含义） 手 段 偷 税 （逃税） 欠 税 骗 税 抗 税 有意欺骗、隐瞒以不缴或少缴税款 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（如出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 （二）违反税法的行为 （三）增强公民对税收征管和使用的监督意识 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 征税和纳税 1 、税收的含义及其特征 （ 1 ）税收的含义 （ 2 ）税收的基本特征及其相互关系 2 、我国税收的种类 （ 1 ）我国税收的种类 （ 2 ）增值税和个人所得税 3 、依法纳税是公民的基本义务 （ 1 ）依法纳税的必要性 （ 2 ）违反税法的行为（ 4 种） （ 3 ）增强公民对税收征管和使用的监督意识 本课小结 1 、 2018 年 1 月 1 日， 《 中华人民共和国环境保护税法 》 开始实施，该法是我国第一部专门体现 “ 绿色税制 ” 的单行税法。该法的总体思路是由 “ 费 ” 改 “ 税 ” ，即按照 “ 税负平移 ” 原则，实现排污费制度向环保税制度平稳转移，明确 “ 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 ” 为纳税人。 “ 费 ” 改 “ 税 ” （ ） ①降低排污企业在环境治理方面的负担 ②能倒逼高污染、高能耗企业转型升级 ③旨在扩大财政收入来源，提高财政收入 ④利用税收强制性，增强环境执法刚性 A 、①③ B 、①④ C 、②③ D 、②④ D 2 、 2018 年的政府工作报告中一句 “ 将提高个人所得税起征点 ” ，引来广泛关注。对此，正确的认识有（ ） ①个税起征点提高 人民币的币值上升 出国旅游费用降低 ②个税起征点提高 收入分配更趋公平 社会更加和谐 ③个税起征点提高 企业效益减少 投资规模减小 ④个税起征点提高 收入差距缩小 社会总体消费水平提高 A 、①② B 、①③ C 、②④ D 、③④ C 3 、广州税务部门大力推行预约办税，为纳税人节约纳税成本。据统计， 2018 年 1 至 7 月，广州 151 万户次纳税人通过微信预约方式办理国税业务，同比增加 48 万户次，增长 40% ，办税等候时间持续下降，降幅达到 46% 。这表明（ ） ①税收具有强制性和无偿性的特征 ②广州纳税人具有较强的自觉纳税意识 ③我国税收是取之于民、用之于民的 ④广州税务部门服务意识进一步增强 A 、①② B 、②④ C 、①③ D 、③④ B 4 、车站、停车场、马路边 … … 停放在这些地方的汽车车门上常被人插上烦人的 “ 名片 ” ，而 “ 税务咨询、代开各类正式发票 ” 是这些 “ 名片 ” 推介的主要业务。 “ 代开各类正式发票 ” 的行为（ ） ①属于严重的骗税行为 ②会导致国家税款流失 ③严重干扰正常税收征管秩序 ④触犯了刑法 A 、①④ B 、②③ C 、①③ D 、②④ B 5 、 2018 年 1 月 1 日，中国环保税正式施行。我国环保税的纳税人是我国领域和我国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征税，应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。环境保护费改税后，征收部门由环保部门改为税务部门。环保税将（ ） ①为环境治理提供更多的资金支持 ②促使企业迅速实现转型升级，大幅提高科技创新水平 ③使从事节能环保业务的企业获得更多业务机会 ④使企业纳税额度普遍提高，财政收入增加 A 、①④ B 、②③ C 、①③ D 、②④ C 6 、下列属于偷税行为的是（ ） ①伪造、涂改帐本和票据　 ②威胁、围攻税务人员　 ③隐瞒销售收入和经营利润　 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A 、①③　　　 B 、①④ C 、②③　　　 D 、②④ A