《国际税收网链上的舞者》2019章节测试题与答案

《国际税收网链上的舞者》2019章节测试题与答案

‎《国际税收网链上的舞者》2019章节测试题与答案 第1章 单元测试 ‎1、税收主要具有哪些作用？‎ 答案：为国筹资、配置资源、调节收入分配 ‎2、在国际税收事物的处理上，世界各国完全是一种税收竞争的关系，没有合作。‎ 答案：错 ‎3、国际税收的研究内容主要包括哪四项内容？‎ 答案：税收管辖权问题、国际重复征税及其避免问题、国际逃避税及反避税问题、税收协定问题 ‎4、国际税收的最主要研究范围是哪个类型的税：‎ 答案：所得税 ‎5、目前，世界各国签订的国际税收协定具有哪三个特点 答案：国际税收协定以所得和财产类税收协定为主体、发达国家签订的税收协定较多、避税地签订的综合性国际税收协定相对较少 ‎6、由于税收情报交换协议内容过于单一，世界各国倾向与避税地签订综合性国际税收协定。‎ 答案：错 ‎7、国际税收的利益相关方主要包括：‎ 答案：各国政府、广大的纳税人、经济合作与发展组织、联合国和20国集团等相关的国际组织、企业经理与税务顾问，还有四大会计师事务所 ‎8、在国际税收领域，联合国的影响力远远大于经济合作与发展组织（ OECD ）。‎ 答案：错 ‎9、税基侵蚀和利润转移项目是 20 国集团在 2013 年委托 OECD 启动的。‎ 答案：对 ‎10、转让定价避税占国际避税总额的 60% 。‎ 答案：对 第2章 单元测试 ‎1、在属地原则下：征税权力受该国领土范围制约：一国对他国 企业、个人来本国生产经营要征税，但征税权力不侵入他国领土。‎ 答案：对 ‎2、领土与税收管辖权区域是完全重叠的。‎ 答案：错 ‎3、属地原则和属人原则 都具有合理性，但 其合理性是 有先后顺序 的。具体地说：属地原则先产生，属人原则后出现。‎ 答案：对 ‎4、由于人身联系的纳税人负有无限纳税义务。‎ 答案：对 ‎5、由于经济因素连接的纳税人负有有限纳税义务。这种经济因素可能是 :‎ 答案：常设机构、股息支付、不动产所得 ‎6、根据属地原则和属人原则可以演化出三种税收管辖权 :‎ 答案：地域（来源地）税收管辖权、居民税收管辖权、公民税收管辖权 ‎7、行使公民税收管辖权的国家，即使其公民在本国不居住、无所得也要对该公民就其世界范围的所得征税。‎ 答案：对 ‎8、发达国家更重视居民税收管辖权是因为：‎ 答案：发达国家的个人和企业在国外从事的生产、经营和其他活动较多、发达国家旺旺国内有大量剩余资本，其资本输出多、发达国家的个人和企业对外技术转让也较多、发达国家居民或公民从国外取得各种所得非常多 ‎9、避税地往往会选择单一的居民税收管辖权。‎ 答案：错 ‎10、我国的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。‎ 答案：对 第3章 单元测试 ‎1、重复征税按性质可以划分为以下哪三类：‎ 答案：税制型重复征税、法律型重复征税、经济型重复征税 ‎2、国际重复征税对经济的影响主要包括：‎ 答案：国际重复征税不符合税收的公平原则、国际重复征税阻碍了国际经济交往、国际重复征税对国家间财权利益造成影响 ‎3、免税法以承认所得来源地国家行使地域管辖权征税的独立地位为突出特征，这意味着居住国政府承认来源国独占行使税收管辖权。‎ 答案：对 ‎4、免税法的限制条件也比较严格，以下哪个不属于免税法的限制条件：‎ 答案：免税法对所有类型所得免税 ‎5、累进免税法与全额免税法之间的根本区别在于：累进免税法按居民纳税人的国内外来源所得的总额来求得适用税率。‎ 答案：对 ‎6、免税法的缺点不包括：‎ 答案：免税法最不利于减轻纳税人的税收负担 ‎7、抵免法所遵循的原则是：既承认来源地税收管辖权的优先地位，同时也不放弃居民税收管辖权。也就是来源地税收管辖权优先而不独占。‎ 答案：对 ‎8、允许抵免额是在抵免限额与实际缴纳的外国税款两者之间取其大。‎ 答案：错 ‎9、OECD 范本推荐的两个消除国际重复征税的方法是：‎ 答案：抵免法、免税法 ‎10、如果说税收抵免是为了避免双重征税；那么税收饶让就是保证非居住国的税收优惠措施真正惠及纳税人。‎ 答案：对 第4章 单元测试 ‎1、自然人居民判定标准的一般判定标准 主要包括哪些 ：‎ 答案：住所标准、居住时间标准、意愿标准 ‎2、以居住时间来判定纳税人的居民身份，时间的计算 不需要注意哪一项内容 ：‎ 答案：要区分工作日和休息日的差别 ‎3、OECD 税收协定范本认为，在判定法人居民身份的各个标准发生冲突时，应以以下哪种标准为准：‎ 答案：实际管理与控制中心标准 ‎4、按照国际惯例：以船舶、飞机所属国为从事国际航运人员的居住国。‎ 答案：对 ‎5、停留时间标准一般规定只有劳务提供者在非居住国停留连续或累计达到或超过 183 天，非居住国才能就其取得的独立劳务所得征税。‎ 答案：对 ‎6、在约束独立个人劳务的具体标准中，许多发达国家都接受所得支付标准，在签订税收协定时列入了所得支付标准。‎ 答案：错 ‎7、两个税收协定范本特别规定董事费或其它类似款项，在担任职务的公司所在国征税。‎ 答案：对 ‎8、我国税收征管法第九十一条明确了税收协定的优先地位，规定：中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。‎ 答案：对 ‎9、一般来说，构成常设机构的营业场所具有以下三个特征：‎ 答案：有从事营业活动的场所、这种营业场所应具有固定的性质、这种场所应是企业用于进行全部或部分经营活动的地方 ‎10、常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定中通常采用两种不同的原则， OECD 提倡 有利于发展中国家的 引力原则 ， 联合国倡导 有利于发达国家的 归属原则。‎ 答案：错 第5章 单元测试 ‎1、国际避税对国际经济产生了非常负面的影响，主要有以下几点：‎ 答案：国际避税造成有关国家税收损失，引起国家之间税收利益上的矛盾、国际避税引起国际资本的不正常流动，妨碍了国家之间的正常经济往来、国际避税严重影响了纳税人之间的税负公平 ‎2、国际避税与国际逃税的主要区别是：国际避税没有采用非法手段，因此很难说其是违法行为；而国际逃税则采用非法手段，属于违法行为。然而，避税行为虽然没有直接违反法律条文，却违反了立法精神。‎ 答案：对 ‎3、避税和逃税虽然有区别，但两者并非一成不变，有时会相互转化和演变。‎ 答案：对 ‎4、从纳税主体、纳税客体是否转移的角度，国际避税的常见方法主要有哪些方式：‎ 答案：通过纳税主体的国际转移进行国际避税、不转移纳税主体进行国际避税、通过纳税客体的国际转移进行国际避税、不转移纳税客体进行国际避税 ‎5、信托为纳税人提供了哪三种避税的可能：‎ 答案：信托可能改变纳税主体，使高税国的纳税主体变为低税国纳税主体、信托可能分割所得和财产，降低累进税的适用税率、信托可能规避遗产税和赠与税 ‎6、直接导管公司是指通过两个或两个以上公司作中介，得到其他税收协定所给予的税收优惠的中介公司。‎ 答案：错 ‎7、对企业支付的利息，往往允许其作为企业费用扣除，而对企业分配的股息，则作为企业所得，不允许其扣除；对企业汇出利息的预提税税率往往较低，而对企业汇出股息的预提税税率则往往较高。‎ 答案：对 ‎8、我国国家税务总局规定金融企业的债权和股权标准比例是：‎ 答案：5:1‎ ‎9、滥用税收协定就是不能享受某一税收协定优惠的人，直接地或间接地得到了这一税收协定给予的实质性的或大部分的税收优惠。‎ 答案：对 ‎10、以下哪一种行为不属于国际逃税的方式方法 :‎ 答案：纳税人通过转让定价降低集团税负 第6章 单元测试 ‎1、经济合作与发展组织1998年在其《有害税收竞争——一个新兴的全球性课题》报告中列出的四项避税地判定标准是：‎ 答案：无有效税率或只有名义上的有效税率、缺乏有效的税收情报交换、税收制度缺乏透明度、没有实质性经营活动的要求 ‎2、国际避税地形成的三个主要原因有：‎ 答案：历史原因，如：殖民地、半殖民地独立后沿袭了低税制度、制度原因，如：一些国家或地区在税收上一向奉行属地原则、经济原因，如：拉动经济、吸引投资 ‎3、国际避税地粗分为哪三大类型：‎ 答案：不征收所得税和一般财产税的国家和地区、不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较远的国家和地区、虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区 ‎4、三大离岸避税天堂包括：‎ 答案：百慕大、开曼群岛、英属维尔京群岛 ‎5、国际避税地的存在违反了公平竞争的原则，国际避税地的隐藏利润和资金积累导致世界范围的资源配置失当。‎ 答案：对 第7章 单元测试 ‎1、美国贷款利率的相关规定为例：关联方贷款利率应当在6%—8%之间。‎ 答案：对 ‎2、税务机关参照一定标准核定所得是对税法的背弃。‎ 答案：错 ‎3、OECD于2004年对其《税收协定范本》的情报交换条款做出了20多年来最全面的修订，主要包括哪四项内容：‎ 答案：取消国内税收利益要求、明确了银行信息的获取事宜、取消了双重犯罪标准、拓展了情报交换和使用的范围 ‎4、如果双方国内法允许并且双方在税收协定中加以确认，税收情报还可以用于反恐、反洗钱等非税收目的。‎ 答案：对 ‎5、我国尚未承诺实施OECD金融账户涉税信息自动情报交换标准。‎ 答案：错 ‎6、OECD 于 2002 年发布了《税收情报交换协议范本》。‎ 答案：对 ‎7、经全国人大批准，《多边征管互助公约》已于2016年2月1日对我国生效，并将于2017年1月1日起开始执行。我国未作出任何保留。 届时，除了现有的税收情报交换手段，我国又多了协助征收税款和文书送达手段。‎ 答案：错 ‎8、占避税总额 60% 的资本弱化避税是最严重的国际避税行为。‎ 答案：错 ‎9、以下转让定价调整方法哪些不属于利润法 答案：可比非受控价格法、成本加成法、再销售价格法 ‎10、预约定价是一种新兴起的、优点明显的转让定价制度安排，跨国企业无法利用预约定价避税。‎ 答案：错 第8章 单元测试 ‎1、按涉及的主体划分，国际税收协定可以分为哪两种：‎ 答案：双边税收协定、多边税收协定 ‎2、按涉及的内容划分，国际税收协定可以分为特定税收协定和一般税收协定两大类。‎ 答案：对 ‎4、我国在1983年与美国签订了第一个税收协定。‎ 答案：错 ‎5、多数国家奉行税收协定具有高于国内税法的效力。‎ 答案：对