最新国家开放大学电大《中级财务会计（一）》形考任务三试题及答案模板

最新国家开放大学电大《中级财务会计（一）》形考任务三试题及答案模板

最新国家开放大学电大《中级财务会计（一）》形 考任务三试题及答案模板 一、单项业务题（共 1 道试题，共 40 分。） 题目 1 编制下述业务的会计分录，2015 年 3 月，H 公司（一般 纳税人）发生部分经济业务如下 1．3 日，以银行存款购入 A 公 司股票 50 000 股作为交易性金融资产管理，每股价格 16 元，同 时支付相关税费 4 000 元。（5 分） 2．31 日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失 20 000 元。 （5 分） 3．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入 45 000 元， 支付有关费用 200 元； 该批股票成本 30 000 元，其中持有期内确认公允价值变动净收 益 8 000 元。（10 分） 4．委托银河证券公司以 62 万元购入面值 60 万元 3 年期债券一 批计划持有至到期，票面利率 5％，到期一次还本付息。相关税 费略。（10 分） 5．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益 84 000 元。 （5 分） 6.持有至到期投资本期确认应收利息 96 000 元，经查，该项利 息于 2015 年 2 月债券到期时收取。 （5 分） 答: （1）借：交易性金融资产—成本 800 000 投资收益 4 000 贷 ：银行存款 804 000 （2）借：其他综合收益 20 000 贷： 可供出售金融资产—公允价值变动 20 000 （3）借：银行存款 44 800 贷： 交易性金融资产—成本 30 000 —公允价值变动 8 000 投资收 益 6 800 借：公允价值变动损益 8 000 贷：投资收益 8 000 （4）借：持有至到期投资—成本 600 000 —利息调整 20 000 贷：银行存款 620 000 （5）借：可供出售金融资产—公允价值 变动 84 000 贷：其他综合收益 84 000 （6）借：持有至到期 投资—应计利息 96 000 贷：投资收益 96 000 二、综合题（共 2 道试题，共 40 分。） 题目 2 2016 年 1 月 2 日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持 有至到期。该债券为 5 年期，面值 1 100 万元。票面利率 3%， 实际付款 961 万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率 法确认投资收益，实际利率为 6%。（30 分） 要求：编制甲公司 2016 年初购买债券、2016 年末确认实际利 息收入的会计分录。 答: 借：持有至到期投资—成本 11 000 000 贷：持有至到期 投资 —利息调整 1 390 000 银行存款 9 610 000 借：持有至 到期投资—应计利息 330 000 —利息调整 246 600 贷：投资收 益 576 600 题目 3 甲股份有限公司有关投资业务的资料如下： （30 分） （1）2015 年 3 月 1 日，以银行存款购入 A 公司股票 60 000 股，作为交易性金融资产管理，每股价格 15 元，同时支付相关 税费 6 000 元。 （2）2015 年 4 月 20 日，A 公司宣告发放现金股利，每股 0.5 元，支付日为 20×8 年 6 月 25 日。 （3）2015 年 6 月 25 日，收到 A 公司发放的现金股利 30 000 元。 （4）2015 年 12 月 31 日，A 公司股票市价为每股 18 元。 （5）2016 年 2 月 20 日，甲公司出售其持有的 A 公司股票 60 000 股，实际收到现金 120 万元。 （6）计算该公司的投资收益。 答: （1） 借：交易性金融资产—成本 900 000 投资收益 6 000 贷：银行 存款 906 000 （2） 借：应收股利 30 000 贷：投资收益 30 000 （3） 借：银行存款 30 000 贷：应收股利 30 000 （4） 借：交易性金融资产—公允价值变动 180 000 贷：公允价值变 动收益 180 000 （5） 借：银行存款 1 200 000 贷： 交易性金融资产—成本 900 000 —公允价值变动 180 000 投 资收益 120 000 借：公允价值变动损益 1 80 000 贷：投资收 益 180 000 （6）公司投资收益=30 000+120 000+180 000-6 000=324 000