精编最新国家开放大学电大《商法》《纳税筹划》网络课形考网考作业(合集)答案

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现代商法上的平等原则主要指当事人之间的权利平等原则和市场参与者之间的机会均等原则。 选择一项：对 错 题目3 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 选择一项：对 错 题目4 记名公司债券，由债券持有人以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人的姓名或者名称及住所记载于公司债券存根簿。 选择一项：对 错 题目5 凡是从事商行为的人都是商人。 选择一项：对 错 题目6 董事、高级管理人员可以兼任监事。 选择一项：对 错 题目7 监事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的监事应当在会议记录上签名。 选择一项：对 错 题目8 公司股东会、股东大会或者董事会就解聘会计师事务所进行表决时，应当允许会计师事务所陈述意见。 选择一项：对 错 题目9 股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。 选择一项：对 错 题目10 两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 选择一项：对 错 二．单项选择题10题（每小题3分，共30分）题目11 人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满（ ）日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。 A. 30 B. 10 C. 60 D. 20 题目12 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（ ）列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的（ ）以上的，可以不再提取。 A. 10% 30% B. 15% 50% C. 10% 50% D. 20% 50% 题目13 某市国有资产管理部门决定将甲乙两个国有独资公司撤销，合并成立甲股份有限公司，合并后的甲股份公司仍使用原甲公司的字号，该合并事项已经有关部门批准，现欲办理商业登记。应办理哪一类型的登记？ A. 兼并登记 B. 设立登记 C. 注销登记 D. 变更登记 题目14 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（ ）。 A. 40% B. 30% C. 20% D. 25% 题目15 有限责任公司设董事会，其成员为（ ）人。《中华人民共和国公司法》第五十一条另有规定的除外。 A. 3人至19人 B. 3人至13人 C. 2人至50人 D. 3人至30人 题目16 自股东会会议决议通过之日起（ ）日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起（ ）日内向人民法院提起诉讼。 A. 90 60 B. 60 60 C. 90 90 D. 60 90 题目17 发行的股份超过招股说明书规定的截止期限尚未募足的，或者发行股份的股款缴足后，发起人在（ ）日内未召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算银行同期存款利息，要求发起人返还。 A. 10 B. 30 C. 60 D. 90 题目18 公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起（ ）日内通知债权人，并于（ ）日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起（ ）日内，未接到通知书的自公告之日起（ ）日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。 A. 15 30 30 45 B. 10 30 45 45 C. 10 30 30 60 D. 10 30 30 45 题目19 股东大会会议由董事会召集，董事长主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由（ ）以上董事共同推举一名董事主持。董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续（ ）日以上单独或者合计持有公司（ ）以上股份的股东可以自行召集和主持。 A. 50% 90 10% B. 50% 30 10% C. 30% 60 10% D. 50% 90 20% 题目20 甲、乙、丙共同设立一有限责任公司，甲以现金出资12000元，乙以自己拥有的一台机器设备出资，经评估作价10000元，丙打算用自己拥有的专利技术出资，那么丙的出资最多可为多少？ A. 3万元 B. 18000元 C. 8000元 D. 50万元 三．多项选择题10题（每小题3分，共30分）题目21 经理对董事会负责，行使下列职权：（ ）A. 制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；B. 董事会授予的其他职权。 C. 决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；D. 决定监事会人选 题目22 股东会行使下列职权：（ ）A. 修改公司章程；B. 公司章程规定的其他职权。 C. 任命经理 D. 决定公司内部管理机构的设置；题目23 董事会应于创立大会结束后三十日内，向公司登记机关报送下列文件，申请设立登记：（ ）A. 公司住所证明 B. 发起人的法人资格证明或者自然人身份证明 C. 法定代表人、董事、监事的任职文件及其身份证明 D. 验资证明 题目24 国有独资公司的哪些事项必须由国有资产监督管理机构决定？ A. 监事会成员中的职工代表比例 B. 增减资本 C. 发行公司债券 D. 合并、分立 题目25 经理对董事会负责，行使下列职权：（ ）A. 制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；B. 主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；C. 拟订公司内部管理机构设置方案；D. 组织实施公司年度经营计划和投资方案；题目26 为什么说英美法的商法概念属于实质商法的范畴？ A. 英美法没有民法与商法的严格区分，也没有相对于民法典意义上的商法典 B. 英美的商事法律规范有包括单行法律、判例、民间自治规章等等在内的广泛渊源 C. 英美的商事法律规范来自判例，而不是成文的商事立法 D. 英美的商法没有确定的形式 题目27 招股说明书应当附有发起人制订的公司章程，并载明下列事项：（ ）A. 无记名股票的发行总数 B. 全体股东名单 C. 每股的票面金额和发行价格 D. 发起人认购的股份数 题目28 经理对董事会负责，行使下列职权：（ ）A. 拟订公司的基本管理制度；B. 制订公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案；C. 制定公司的具体规章；D. 提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；题目29 以下国家采民商分立的立法体例的国家有（ ）。 A. 德国 B. 法国 C. 英国 D. 日本 题目30 有限责任公司的出资证明书应当载明的事项（ ）。 A. 股东个人财产数额 B. 公司成立日期 C. 股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期；D. 出资证明书的编号和核发日期。出资证明书由公司盖章。 四．案例题（共20分）题目31 章一德到保险公司商谈分别为其62岁的母亲吴氏和6岁的女儿章凰侯投保意外伤害险事宜。章一德向保险公司详细询问了有关意外伤害保险的具体条件，也如实地回答了保险公司的询问。 章一德为吴氏和章凰侯投保的保险合同均约定为分期支付保费。章一德支付了首期保费后，因长期外出，第二期超过60日未支付当期保费，这有可能引起什么后果？ A. 保险人按照约定条件减少保险金额 B. 合同效力中止 C. 合同终止 D. 保险人有权立即解除合同 形考任务2 一．判断正误题10题（每小题2分，共20分）题目1 债权人申报债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算人应当对债权进行登记。 选择一项：对 错 题目2 合伙企业领取营业执照前，合伙人不得以合伙企业名义从事合伙业务。 选择一项：对 错 题目3 普通合伙人转变为有限合伙人的，不对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。 选择一项：对 错 题目4 申请设立合伙企业，应当向企业登记机关提交登记申请书、合伙协议书、合伙人身份证明等文件。 选择一项：对 错 题目5 合伙人以外的人依法受让合伙人在合伙企业中的财产份额的，经修改合伙协议即成为合伙企业的合伙人，依照《中华人民共和国合伙企业法》和修改后的合伙协议享有权利，履行义务。 选择一项：对 错 题目6 除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。 选择一项：对 错 题目7 合伙人按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以增加或者减少对合伙企业的出资。 选择一项：对 错 题目8 合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担有限连带责任。 选择一项：对 错 题目9 作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人及其他组织终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格。 选择一项：对 错 题目10 合伙企业解散，应当由清算人进行清算。 选择一项：对 错 二．单项选择题10题（每小题3分，共30分）题目11 有限合伙企业至少应当有( )个普通合伙人。 A. 3 B. 5 C. 1 D. 2 题目12 关于合伙人出资份额转让的说法错误的是（　）。 A. 合伙出资份额的对外转让，必须经其他合伙人一致同意 B. 内部转让须经合伙人的半数以上同意 C. 内部转让只须通知其他合伙人即可，无须其同意 D. 其他合伙人享有同等条件下的优先购买权 题目13 合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前( )日通知其他合伙人。 A. 90 B. 30 C. 15 D. 60 题目14 在如下选项中，（ ）不是合伙企业的特征：A. 合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。 B. 合伙企业的内部关系属于合伙关系。 C. 合伙企业的成立以订立合伙协议为法律基础。 D. 合伙企业具有独立的法人地位 题目15 合伙企业的利润，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配，合伙协议未约定利润分配比例的应按下列哪项办理？（ ）A. 由合伙人按出资比例分配 B. 由合伙人平均分配 C. 由全体合伙人决定 D. 由合伙人按出资经例分配，如无出资比例，则由合伙人平均分配 题目16 在合伙企业中，合伙事务的决定直接关系到全体合伙人的利益，因而一般情况下，合伙事务的决定均须由全体合伙人同意。以下有关合伙企业事务中，无须全体合伙人一致同意的是：（ ）A. 某乙意欲改变合伙企业的名称 B. 合伙人某丁意欲将自己在合伙企业中的财产份额转让给另一个合伙人戊 C. 合伙人某甲意欲以合伙企业的名义为自己的朋友提供担保 D. 因合伙企业效益一般，合伙人某丙意欲聘请一位有管理经验的业内人士来担任合伙企业的经理 题目17 在合伙企业的出资中，与有限责任公司的出资方式不同的是：（ ）A. 以实物出资 B. 以知识产权出资 C. 以劳务出资 D. 以货币出资 题目18 合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，能否对抗不知情的善意第三人？（ ）A. 不得对抗 B. 可以对抗 C. 如果合法、可以对抗 D. 在执行人无过失时可以对抗 题目19 清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在( )日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记。 A. 10 B. 20 C. 30 D. 15 题目20 自合伙企业解散事由出现之日起( )日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。 A. 20 B. 15 C. 30 D. 10 三．多项选择题10题（每小题3分，共30分）题目21 下列不属于当然退伙情形的有哪些？（）A. 合伙人依法被认定为无民事行为能力人 B. 合伙人丧失偿债能力 C. 合伙人未履行出资义务 D. 作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产 题目22 关于我国合伙企业概念，以下说法中哪些是正确的？（ ）A. 合伙企业不包括合伙制的律师事务所、会计师事务所等非经工商登记的组织 B. 合伙企业必须履行企业登记，领取营业执照 C. 合伙企业的合伙人以自然人为限 D. 合伙企业不能采用有限合伙的形态 题目23 清算人在清算期间执行下列事务：（ ）A. 清理合伙企业财产，分别编制资产负债表和财产清单 B. 为了合伙人的利益签定合同 C. 处理与清算有关的合伙企业未了结事务 D. 清缴所欠税款 题目24 合伙协议除符合《中华人民共和国合伙企业法》的有关规定外，还应当载明下列事项：（ ）A. 普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名称、住所 B. 执行事务合伙人权限与违约处理办法 C. 执行事务合伙人应具备的条件和选择程序 D. 合伙人家庭成员 题目25 以下关于合伙企业对外债务说法正确是（ ）。 A. 对外债务的清偿，必须先以合伙企业的财产清偿 B. 各合伙人对合伙企业的对外债务承担连带责任 C. 合伙人的所有可执行财产，均可用于清偿 D. 合伙协议中有约定的，各合伙人按照约定对外承担责任 题目26 以下说法哪些错误的？（）A. 合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人委托法定评估机构评估 B. 修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意 C. 为保护债权人的利益，合伙人在合伙企业清算前，一律不得请求分割合伙企业的财产 D. 有限合伙人也可以劳务出资 题目27 各合伙人对合伙企业的权利和义务包括哪些（ ）。 A. 对合伙企业忠实的义务 B. 知情权和监督权 C. 异议权和撤消权 D. 管理参与权 题目28 合伙事务的执行可采取以下那种方式（ ）。 A. 委托合伙人以外的人执行 B. 全体合伙人共同执行 C. 委托2名合伙人执行 D. 委托一名合伙人执行 题目29 有限合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（ ）A. 合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 B. 作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡 C. 个人丧失偿债能力 D. 法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格 题目30 有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（ ）A. 依法为本企业提供担保 B. 在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼 C. 执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼 D. 对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料 四．案例题（共20分）题目31 A公司向凤凰有限责任公司购买水泥，价值150万元，A公司开具了一张银行承兑汇票，汇票上背书“不得背书转让”字样。 凤凰有限责任公司在汇票到期日前将此汇票背书转让给B公司。由于凤凰有限责任公司与B公司是多年的商业伙伴，就接受了汇票。 B公司为了偿付贷款，又将其背书转让给某服装厂。 服装厂购买原材料，又将汇票背书后转让给轮胎厂。 轮胎厂用汇票支付了丁的租赁费。 丁于汇票付款期届至时，去银行提示付款，银行以该汇票上有不得背书转让的记载拒绝付款。丁向B公司、凤凰有限责任公司和A公司等等追索，均遭拒绝。丁无奈之下，将轮胎厂告上法庭。 当汇票上记载“不得转让”字样时 A. 服装厂可不以将汇票转让给轮胎厂 B. B公司可以将汇票转让给服装厂 C. 轮胎厂可以将汇票转让给丁 D. 凤凰有限责任公司不可以将汇票转让给B公司 形考任务3 一．判断正误题10题（每小题2分，共20分）题目1 支票记载了有害记载事项的，支票无效。 选择一项：对 错 题目2 债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回。 选择一项：对 错 题目3 破产人无财产可供分配的，管理人应当请求人民法院裁定终结破产程序。 选择一项：对 错 题目4 支票是出票人签发的，指示办理存款业务的金融机构即付款人于见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 选择一项：对 错 题目5 破产案件审理程序，《中华人民共和国企业破产法》没有规定的，适用民事诉讼法的有关规定。 选择一项：对 错 题目6 违反《中华人民共和国企业破产法》规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 选择一项：对 错 题目7 汇票在出票时有三个当事人：出票人，收款人，付款人。 选择一项：对 错 题目8 支票就是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给收款人的票据。 选择一项：对 错 题目9 汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 选择一项：对 错 题目10 人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物。 选择一项：对 错 二．单项选择题10题（每小题3分，共30分）题目11 人民法院受理破产申请后至破产宣告前，经审查发现债务人不符合《中华人民共和国企业破产法》第二条规定情形的，可以裁定驳回申请。申请人对裁定不服的，可以自裁定送达之日起( )日内向上一级人民法院提起上诉。 A. 7 B. 30 C. 10 D. 15 题目12 破产财产分配时，对于诉讼或者仲裁未决的债权，管理人应当将其分配额提存。自破产程序终结之日起满（ ）年仍不能受领分配的，人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。 A. 半 B. 3 C. 1 D. 2 题目13 债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过（ ）同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的（ ）以上。 A. 半数 三分之二 B. 三分之一 半数 C. 三分之二 半数 D. 三分之二 三分之二 题目14 人民法院受理破产申请后，应当确定债权人申报债权的期限。债权申报期限自人民法院发布受理破产申请公告之日起计算，最短不得少于( )日，最长不得超过( )个月。 A. 30 1 B. 30 3 C. 15 3 D. 30 2 题目15 下列关于本票的表述哪个是错误的？（）A. 我国票据法上的本票不包括商业本票 B. 本票上没有记载付款地的，以出票人的营业场所或者经常居住地为付款地 C. 本票无需承兑 D. 本票的基本当事人只有出票人和收款人 题目16 以下哪一项不属于破产费用？（）A. 破产案件的诉讼费用 B. 债权人参加破产程序的费用 C. 管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用 D. 管理、变价和分配债务人财产的费用 题目17 下列关于本票的表述（ ）是错误。 A. 本票无须承兑 B. 我国票据法上的本票包括银行本票和商业本票 C. 本票是由出票人本人对持票人付款的票据 D. 本票的基本当事人只有出票人和收款人 题目18 人民法院应当自收到重整计划草案之日起( )日内召开债权人会议，对重整计划草案进行表决。 出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的( )以上的，即为该组通过重整计划草案。 A. 7 三分之二 B. 10 三分之二 C. 30 三分之二 D. 30 三分之一 题目19 债权人对人民法院依照《中华人民共和国企业破产法》第六十五条第一款作出的裁定不服的，债权额占无财产担保债权总额( )以上的债权人对人民法院依照《中华人民共和国企业破产法》第六十五条第二款作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起( )日内向该人民法院申请复议。复议期间不停止裁定的执行。 A. 二分之一 10 B. 三分之二 15 C. 二分之一 25 D. 二分之一 15 题目20 破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，最先应该清偿的是：（ ）A. 普通破产债权 B. 破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金 C. 优先权 D. 破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款 三．多项选择题10题（每小题3分，共30分）题目21 自破产程序依照《中华人民共和国企业破产法》第四十三条第四款或者第一百二十条的规定终结之日起二年内，有下列情形之一的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配：（ ）A. 发现破产人有应当供分配的其他财产的 B. 发现有依照《中华人民共和国企业破产法》第三十三条规定应当追回的财产的 C. 发现有依照《中华人民共和国企业破产法》第三十六条规定应当追回的财产的 D. 发现有依照《中华人民共和国企业破产法》第三十一条、第三十二条规定应当追回的财产的 题目22 狭义的票据行为指承担票据债务的要式法律行为，包括：（ ）A. 承兑和保证 B. 背书 C. 参加承兑和保兑 D. 出票 题目23 人民法院受理破产申请后发生的下列债务，为共益债务：（ ）A. 为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务 B. 税 C. 管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务 D. 债务人财产致人损害所产生的债务 题目24 在重整期间，有下列情形之一的，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产：（ ）A. 债务人有欺诈、恶意减少债务人财产的行为 B. 债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性 C. 由于债务人的行为致使管理人无法执行职务 D. 债务人有欺诈、恶意不利于债权人的行为 题目25 关于破产管理人的下列说法，哪些是正确的？（）A. 管理人可以由机构担任，也可以由个人担任 B. 管理人的报酬属于破产费用 C. 管理人辞去职务的，人民法院应当许可 D. 管理人可以由人民法院制定，也可以由债权人会议任命 题目26 本票的禁止记载事项有：（ ）A. 无条件支付的承诺 B. 表明本票的字样 C. 有害记载事项。 D. 无益记载事项。 题目27 票据法上的非票据关系包括：（ ）A. 真正权利人对于因恶意或重大过失而取得票据持票人的请求返还票据权的关系。 B. 汇票持票人对于汇票收票人发给复本的请求权的关系。 C. 依票据法因时效或手续欠缺而丧失票据权利的持票人，对于出票人或承兑人在其所受利益限度内的请求返还权的关系。 D. 票据资金关系 题目28 管理人应当及时拟订破产财产分配方案，提交债权人会议讨论。破产财产分配方案应当载明下列事项：（ ）A. 破产财产分配的比例 B. 破产财产分配的数额 C. 破产财产分配的顺序 D. 实施破产财产分配的方法 题目29 票据付款被冒领的，在哪些情况下，付款人仍应对票据权利人承担付款责任？( ) A. 付款人收到挂失止付通知的次日起3日内，没有收到失票人向人民法院申请公示催告或者提起诉讼的证明，而于3日期满后向持票人付款。 B. 付款人在收到挂失止付通知后，误以挂失人为真正权利人，而向挂失人付款。 C. 在挂失止付前，未到期的远期汇票被提示付款，付款人立即向持票人付款。 D. 在挂失止付前，即期汇票被提示付款，该汇票背书无背书人的签名盖章，付款人立即向持票人付款。 题目30 人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：（ ）A. 无偿转让财产的 B. 以明显不合理的价格进行交易的 C. 对没有财产担保的债务提供财产担保的 D. 签订新的合同 四．案例题（共20分）题目31 甲公司被法院宣告破产，清算组在清理该公司财产时，发现的下列哪些财产应列入该公司的破产财产？ A. 该公司对某大桥上的未来20年的收费权 B. 该公司提交某银行质押的一辆轿车 C. 该公司依合同将于三个月后获得的一笔投资收益 D. 该公司一栋在建的办公楼 形考任务4 一．判断正误题10题（每小题2分，共20分）题目1 证券交易以现货和国务院规定的其他方式进行交易。 选择一项：对 错 题目2 再保险也称分保，指保险公司将其所承担的保险责任的一部分或全部分散给其他保险公司承担的保险业务。 选择一项：对 错 题目3 经营人寿保险业务的保险公司不得经营财产保险业务。 选择一项：对 错 题目4 违反《中华人民共和国证券法》规定，操纵证券市场的，责令依法处理其非法持有的证券，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足三十万元的，处以三十万元以上三百万元以下的罚款。单位操纵证券市场的，还应当对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以十万元以上六十万元以下的罚款。 选择一项：对 错 题目5 公开发行股票，代销、包销期限届满，发行人应当在规定的期限内将股票发行情况报国务院证券监督管理机构备案。 选择一项：对 错 题目6 依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。 选择一项：对 错 题目7 证券衍生品种发行、交易的管理办法，由国务院依照《中华人民共和国证券法》的原则规定。 选择一项：对 错 题目8 国务院证券监督管理机构根据需要可以设立派出机构，按照授权履行监督管理职责。 选择一项：对 错 题目9 为了规范证券发行和交易行为，保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益，促进社会主义市场经济的发展，制定《中华人民共和国证券法》。 选择一项：对 错 题目10 保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故引起发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。 选择一项：对 错 二．单项选择题10题（每小题3分，共30分）题目11 《保险法》基本原则包括：（ ）A. 公开原则 B. 公正原则 C. 公平原则 D. 保险代位原则 题目12 投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（ ）后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少（ ），应当依照前款规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后（ ）日内，不得再行买卖该上市公司的股票。 A. 5% 5% 3 B. 5% 5% 2 C. 10% 10% 2 D. 5% 5% 5 题目13 无效保险合同不包括：（ ）A. 客体不合法 B. 意思表示不真实 C. 主体的变更 D. 主体不合格 题目14 保险合同成立后，哪种人可以凭自己的意愿解除保险合同？（ ）A. 作为受益人的第三人 B. 投保人 C. 作为被保险人的第三人 D. 保险人 题目15 证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件和资料。其保存期限不得少于（ ）年。 A. 10 B. 5 C. 20 D. 15 题目16 投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员，必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务（ ）以上经验。认定其证券从业资格的标准和管理办法，由国务院证券监督管理机构制定。 A. 3年 B. 2年 C. 1年 D. 4年 题目17 在再保险中，哪个不符合法律规定？（ 　）A. 应再保险接受人的要求，再保险的分出人应当将其自负责任及原保险的有关情况告知再保险接受人 B. 通知投保人向再保险人交付保险金 C. 对投保人、被保险人或者再保险接受人的业务和财产情况，负有保密的义务 D. 再保险的分出人不得以再保险接受人未履行保险责任为由，拒绝履行或者延迟履行其原保险责任 题目18 甲公司就其全部财产向保险公司投保企业财产保险，交纳保险费5万元，约定保险金额500万元。当年夏天，因洪水灾害致甲公司财产损失700万元。有关该事件的下列表述（ ）是正确。 A. 甲公司与保险公司的保险合同自甲公司交纳全部保险费时成立 B. 因洪水为不可抗力，保险公司不承担赔付责任 C. 保险公司应向甲公司赔付保险金500万元 D. 保险公司应向甲公司赔付保险金700万元 题目19 通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（ ）时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。收购上市公司部分股份的收购要约应当约定，被收购公司股东承诺出售的股份数额（ ），收购人按比例进行收购。 A. 30% 超过预定收购的股份数额的 B. 30% 不到预定收购的股份数额的 C. 30% 不到预定收购的股份数额的 D. 20% 超过预定收购的股份数额的 题目20 甲为自己投保一份人寿险，指定其妻为受益人。甲有一子4岁，甲母50岁且自己单独生活。某日，甲因交通事故身亡。该份保险的保险金依法应（ ）。 A. 作为遗产由甲妻一人继承 B. 作为遗产由甲妻、甲子继承 C. 全部支付给甲妻 D. 作为遗产由甲妻、甲子、甲母共同继承 三．多项选择题10题（每小题3分，共30分）题目21 根据《证券法》的规定，下列哪些机构对客户开立的账户负有保密义务？ A. 律师事务所 B. 证券交易所 C. 证券公司 D. 资产评估机构 题目22 证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议，载明下列事项：（ ）A. 违约责任 B. 国务院证券监督管理机构规定的其他事项 C. 代销、包销的费用和结算办法；D. 证券公司法定代表人 题目23 上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载以下内容的年度报告，并予公告：（ ）A. 法定代表人个人财产状况 B. 董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况 C. 公司财务会计报告和经营情况 D. 公司概况 题目24 公司公开发行新股，应当符合下列条件：（ ）A. 具备健全且运行良好的组织机构 B. 最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为 C. 具有持续盈利能力，财务状况良好 D. 经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件 题目25 财产保险利益的构成条件：（ ）A. 金钱利益 B. 适法利益 C. 确定利益 D. 合同利益 题目26 证券交易内幕信息的知情人包括：（ ）A. 由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员 B. 发行人的董事、监事、高级管理人员 C. 发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员 D. 持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员 题目27 关于保险合同中的保险人责任免除条款，以下说法中哪些是正确的？（ ‎ ‎ 　）A. 投保人应当仔细阅读该条款，对其意义不能理解的后果自负 B. 保险人对免责条款做出明确说明的，投保人不得于事后以不理解为由否认其效力 C. 保险人未对免责条款加以明确说明的，该条款不发生效力 D. 无论投保人是否仔细阅读该条款，保险人都有向投保人明确说明的义务 题目28 公开发行公司债券，应当符合下列条件：（ ）A. 上市公司发行可转换为股票的公司债券，应当符合《中华人民共和国证券法》关于公开发行股票的条件，并报国务院证券监督管理机构核准 B. 国务院规定的其他条件 C. 债券的利率不超过国务院限定的利率水平 D. 筹集的资金投向符合国家产业政策 题目29 设立股份有限公司公开发行股票，应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件，向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件：（）A. 承销机构名称及有关的协议 B. 依照《中华人民共和国证券法》规定聘请保荐人的，还应当报送保荐人出具的发行保荐书 C. 代收股款银行的名称及地址 D. 法律、行政法规规定设立公司必须报经批准的，还应当提交相应的批准文件 题目30 发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的法律后果。下列情况为前款所称重大事件：A. 法定代表人个人财产发生重大变化 B. 公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响 C. 公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定 D. 公司的经营方针和经营范围的重大变化 四．案例题（共20分）题目31 合伙人甲在合伙企业中有份额15万元，待分配利润3万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债20万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。 对此，下列哪一种说法是正确的？ A. 乙仅可就该3万元待分配利润请求强制执行 B. 乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行，但必须扣除甲在合伙企业中应当承担的债务份额 C. 乙可以就该15万元份额和3万元待分配利润请求强制执行 D. 乙仅可就该15万元份额请求强制执行 《纳税筹划》网络课答案 形考任务1 一、单选题（10道，共40分）题目1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）选择一项：A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 违法性 题目2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）选择一项：A. 超额累进税率 B. 定额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率 题目3 以下选项中，属于纳税人的有（ ）选择一项：A. 代收代缴义务人 B. 外国人和无国籍人 C. 居民企业 D. 代扣代缴义务人 题目4 税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 ‎ ‎ 选择一项：A. 生产经营行为发生后 B. 纳税义务发生之前 C. 纳税义务发生之后 D. 生产经营行为发生后 题目5 税收筹划的目标是（ ）选择一项：A. 成本最小化 B. 税负最小化 C. 企业利润最大化 D. 企业价值最大化 题目6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（ ）。 选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配 题目7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （ ）。 选择一项：A. 股份制企业 B. 有经营所得的其他企业 C. 合伙企业 D. 外商投资企业 题目8 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项：A. 总公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 题目9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ）。 ‎ ‎ 选择一项：A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）选择一项：A. 合伙企业 B. 个体工商户 C. 个人独资企业 D. 公司制企业 二、多选题（5道，共30分）题目11 递延纳税筹划法是（ ）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳 B. 获取了货币时间价值的相对收益 C. 推迟纳税义务发生时间 D. 企业减少了税款的缴纳 题目12 税收管辖权筹划法是（ ）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 减轻或消除有关国家的纳税义务 C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 题目13 由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。 ‎ ‎ 选择一项或多项：A. 分公司 B. 母公司 C. 子公司 D. 总公司 题目14 企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（ ）选择一项或多项：A. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人 C. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人 D. 分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 题目15 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类。 选择一项或多项：A. 公司制企业 B. 合伙企业 C. 合资企业 D. 个人独资企业 三、判断题（10道，共30分）题目16 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。 选择一项：对 错 题目17 根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。 选择一项：对 错 题目18 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。 选择一项：对 错 题目19 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。 选择一项：对 错 题目20 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。 ‎ ‎ 选择一项：对 错 题目21 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 选择一项：对 错 题目22 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 选择一项：对 错 题目23 总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。 选择一项：对 错 题目24 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。 选择一项：对 错 题目25 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。 ‎ ‎ 选择一项：对 错 形考任务2 一、单选题（10道，共40分） 题目1 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）选择一项：A. 麻类作物的种植 B. 油料作物的种植 C. 香料作物的种植 D. 糖料作物的种植 题目2 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 选择一项：A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 题目3 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 选择一项：A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 题目4 某国有企业20XX年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20XX年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。 ‎ ‎ 选择一项：A. 15.25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 题目5 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）选择一项：A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第五年免征企业所得税 题目6 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。 选择一项：A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 题目7 20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。 选择一项：A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29.12 题目8 下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。 选择一项：A. 双倍余额递减法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直线法 题目9 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。 ‎ ‎ 选择一项：A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 采购商品的发票开具给乙公司 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 题目10 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）选择一项：A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物对外投资 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物用于企业发放集体福利 二、多选题（5道，共30分）题目11 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例 选择一项或多项：A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额 题目12 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）。 选择一项或多项：A. 增值率=（销售额－购进额）/购进额 B. 增值率=（销售额－购进额）/销售额 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 题目13 全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）选择一项或多项：A. 增值税专用发票 B. 农产品收购和销售发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 机动车销售统一发票 题目14 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。 ‎ ‎ 选择一项或多项：A. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 B. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%，8月20日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入 C. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 题目15 下列做法，对企业有利的有（ ）。 选择一项或多项：A. 采取赊销和分期付款方式 B. 付款之前，先取得对方开具的发票 C. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 D. 尽可能少用现金支付 三、判断题（10道，共30分）题目16 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选择一项：对 错 题目17 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 选择一项：对 错 题目18 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 选择一项：对 错 题目19 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 选择一项：对 错 题目20 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 ‎ ‎ 选择一项：对 错 题目21 对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。 选择一项：对 错 题目22 技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 选择一项：对 错 题目23 增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。 选择一项：对 错 题目24 纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。 选择一项：对 错 题目25 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。 选择一项：对 错 形考任务3 一、单选题（10道，共40分） 题目1 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。 ‎ ‎ 选择一项：A. 企业成本核算中的税收筹划 B. 企业生产经营中的税收筹划 C. 企业成果分配中的税收筹划 D. 企业投资决策中的税收筹划 题目2 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 选择一项：A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 题目3 某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 选择一项：A. 2.55 B. 5.63 C. 6.38 D. 5.10 题目4 20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。 选择一项：A. 340 B. 85 C. 0 D. 200 题目5 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 ‎ ‎ 选择一项：A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 题目6 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 选择一项：A. 10000元 B. 25000元 C. 15000元 D. 20000元 题目7 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）选择一项：A. 基本减除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项附加扣除费用 D. 专项扣除费用 题目8 对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（ ）。 选择一项：A. 2000元，0元 B. 800元，1200元 C. 1500元，500元 D. 1000元,1000元 题目9 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除 选择一项：A. 3000元 B. 2000元 C. 1000元 D. 500元 题目10 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除。 ‎ ‎ 选择一项：A. 1000元 B. 3000元 C. 500元 D. 2000元 二、多选题（5道，共30分）题目11 下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ）选择一项或多项：A. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除 B. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除 C. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 题目12 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。 选择一项或多项：A. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 B. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 C. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 D. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 题目13 下列各项行为中，视同销售的行为有（ ）。 选择一项或多项：A. 将生产的产品用于集体福利 B. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 C. 将生产的产品用于市场推广 D. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 题目14 个人所得税的纳税人包括（ ‎ ‎ ）选择一项或多项：A. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 B. 个体工商业户 C. 个人独资企业、合伙企业投资者 D. 中国公民 题目15 “三险一金”指的是（ ）选择一项或多项：A. 基本医疗保险 B. 住房公积金 C. 失业保险 D. 养老保险 三、判断题（10道，共30分）题目16 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 选择一项：对 错 题目17 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。 选择一项：对 错 题目18 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 选择一项：对 错 题目19 企业在20XX年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 ‎ ‎ 选择一项：对 错 题目20 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。 选择一项：对 错 题目21 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 选择一项：对 错 题目22 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。 选择一项：对 错 题目23 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。 选择一项：对 错 题目24 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。 选择一项：对 错 题目25 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 选择一项：对 错 形考任务4 一、单选题（10道，共40分） 题目1 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。 选择一项：A. ‎ 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的 题目2 张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）选择一项：A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 题目3 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）选择一项：A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率） D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）题目4 甲公司20×9年6月以12 ‎ ‎500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）选择一项：A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333.2 题目5 甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。 选择一项：A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 题目6 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。 选择一项：A. 本国纳税义务 B. 有限纳税义务 C. 外国纳税义务 D. 无限纳税义务 题目7 （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项：A. 筹资结构 B. 组织形式 C. 转让定价 D. 国际避税地 题目8 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）。 选择一项：A. 在多个国家或一个国家形成常设机构 B. ‎ 在多个国家或一个国家设立分支机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 题目9 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。 选择一项：A. 成本收益原则 B. 费用最小原则 C. 利润最大原则 D. 独立交易原则 题目10 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负。 选择一项：A. 加大债权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大企业经营规模 D. 加大股权融资比重 二、多选题（5道，共30分）题目11 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。 选择一项或多项：A. 现金购买股票式兼并 B. 股票换取资产式兼并 C. 股票换取股票式兼并 D. 现金购买资产式兼并 题目12 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）。 选择一项或多项：A. 分支机构独立申报纳税 B. 分支机构集中到总公司汇总纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税 题目13 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）。 选择一项或多项：A. 成本分摊 B. 资金融通 C. ‎ 转让货物 D. 提供劳务 题目14 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）。 选择一项或多项：A. 经营控制 B. 资金控制 C. 亲属关系 D. 特许权控制 题目15 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )。 选择一项或多项：A. 建筑安装工程持续时间超过12个月 B. 固定的营业场所 C. 独立代理人 D. 非独立代理人 三、判断题（10道，共30分）题目16 股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。 选择一项：对 错 题目17 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 选择一项：对 错 题目18 企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 选择一项：对 错 题目19 ‎ 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 选择一项：对 错 题目20 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 选择一项：对 错 题目21 进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 选择一项：对 错 题目22 转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。 选择一项：对 错 题目23 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项：对 错 题目24 在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 选择一项：对 错 题目25 ‎ 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项：对 错