税法讲座心得1500字

税法讲座心得1500字

税法讲座心得 1500 字 税法讲座心得 1500 字 1 本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资 源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该 税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时 间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结 一点学习心得。 由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的 同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤 其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么，怎样才 能合理合法地来进行个人所得税避税呢? 个人看法如下： 收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是 收入避税。由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的 税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收 方面合理避税，提高自己的实际收入。 比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过 30%就可免征 3 年营业税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政 策，轻松为自己免去 3 年税收。 而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政 策，也可巧妙地节税。小王是一家络公司的职员，每月工资收入 4500 元，每月的租房费用 为 800 元。我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入 所得扣除_元的费用后，对于 500-_元的部分征收的税率是 10%，_元以上部分征收的税率是 15%.按照小王的收入 4500 元计算，其应纳税所得额是 4500 元-_元，即 2500 元，适用的税 率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿(800 元作为福利费 用直接交房租)，其收入调整为 3700 元，则小王的应纳税所得额为 3700 元-_0 元，即 1700 元，适用的税率就可降低。 在我国《个人所得税法》中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租 赁、转让和偶然所得等均属应纳税所得。因收入不同，适用的税基、税率也不尽相同，从维 护纳税人的自身利益出发，充分研究这些法律法规，通过合理避税来提高实际收入是纳税人 应享有的权益。我国和税务相关的法律法规非常繁多，是一个庞大的体系，一般纳税人很难 充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相关法律法规的基础知识之外，不妨在 遇到问题时咨询相关领域的专业人士，如专业的理财规划师、律师等，以达到充分维护自身 权益的目的。 一、利用人的流动方式进行国际避税 在国际上，许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定时间以上的确定为纳税义务人，如我 国个人所得税法第一条规定：“在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人， 从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”：“在中国境内无住所又不居 住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个 人所得税”。这样，如何使自己避免成为某一国居民，便成为规避纳税义务的关键。这就使 一些跨国纳税人能自由地游离于各国之间，而不成为任何一个国家的居民，从而达到少缴税 或不缴税的避税目的。在我国对外开放后，随着国际间人员、技术和经营业务交流与往来的 不断扩大，已成为一个不可忽视的重要避税方法。 二、通过财产或收入的转移进行避税 这种方法是在财产或收入的所有者不进行跨越税境的迁移，也即是不改变居住地和居民(公 民)身份的情况下，通过别人在他国为自己建立相应的机构，将自己取得的财产或收入进行 转移、分割，以规避在居住国缴纳所得税或财产税，享受他国的种种税收优惠和待遇。 三、利用延期获得收入的方法进行避税 在个人收入来源不太稳定和均衡的情况下，个人以通过延期获得收入，把某一时期的高收入 转移到收入较低的那一纳税期，使各个纳税期的应纳税所得额保持在较低的水平上，从而减 轻应纳税义务。这种方法，对承包者、租赁者及其它非固定收入者比较有效。 四、把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税 比如把企业单位应支付给个人的一些福利性收入，由直接付给个人转换为提供公共服务等形 式。既不会扩大企业的支出总规模、减少个人的消费水平，又能使个人避免因直接收入的增 加而多缴纳一部分个人所得税。这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来 躲避个人所得纳税。 五、投资避税法 对于从事高科技研究，或从事发明创造、专利研究的人来讲，假如你已经取得了经营成果， 并且申请了专利，你是准备出卖专利，还是投资建厂，一般讲，你大概可以选择的办法是： 1.出卖专利，以取得收入。 2.个人独资兴办企业。 3.合伙经营。 几种方式孰优孰劣，评判的标准多种多样，下面我们就税收来看，是什么方案更好。 假如，你的这次专利权的转让收入为 30 万元，如果你出卖专利收入。那么，你将要缴纳个 人所得税。 应纳所得税=30 万×(1-20%)× 20%=万元税后利润=30 万-万=万元。 个人实际取得收入万元，因为专利转让为一次性收入，那么你将不会有第二次。 如果你是希望这项专利能给你今后相当长时间都能带来收益的话，还是选择投资经营为好。 如个人投资建厂经营，通过销售产品取得收入，由于新建企业，大多都可以享受一定的减免 税优惠，而且你的专利权不是转让，所以在你取得的收入中，不必单独为专利支付税收。你 的收入与税收负担之比，必然优于单纯的缴纳专利权收入的个人所得税。 如果与他人合伙经营，你出专利(折股)，对方出资，建立股份制企业，根据各自占有企业股 份的数量分配利润。你仅需要负担投资分红所负的税收额，而股票在你没转让之前，不需负 担税收。所以你是通过专利，即取得专利收入，又取得经营收入，与之单独的专利转让来讲， 你的税收负担是最轻的。 六、工资避税法 个人所得税法规定，工资、薪金收入，承包转包收入，劳务报酬收入等都要缴纳个人所得税。 这些收入实行合并收入计算所得税，税率实行超额累进税率，凡月收入超过_元者需要征税。 如何降低这方面的税收负担呢? 1、必须符合以下几个条件：(1)是合法的行为，是法律所允许的;(2)成本低廉，合乎经济原则;(3) 作出有效的事先安排和适当的呈报。 税收计划的制订，就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入 安排，诸如，在不改变消费水平的情况下，通过改变消费方式来改变现金和实物支出的帐户 性质;通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率 档次，以降低税负或免除税负。 2、避税策略避税策略的安排能够使你的税负降低，但不会降低国家的税收。因为许多方案 的选择是以避免某一税收而代之以其它税收来执行的，有些方案是以减轻个人负担，增加企 业负担来实现的。 对于工资、薪金收入者来讲，企业支付的薪俸是申报个人所得税的依据。如何保证个人消费 水平的稳定或略有提高而税收负担又不增加，是规避个人所得税的主要问题。这部分收入按 月计征，即根据月收入水平累进课税。最低税为 0%，最高税率为 45%，当你取得的收入达 到某一档次时，要求支付与该档次税率相适应的税负，但是，工薪税是根据你的月实际收入 来确定的，这就为税收规避提供了可能的机会。 高薪是社会评价人的能力和地位的一个标准。事实上，高薪并不为提供高消费水平。因为， 高薪是指你在纳税年度内的各时期收入高于其它人的收入量，当这个收入量超过累进税率的 某一档次。那么你将支付高税率的现金收入。工薪的组成主要是依人的劳动能力和再生产需 要确定的。所以你的工资既有劳动量的体现，又有消费水准的参考。如果你的所有消费都是 从实际取得现金后实现以及部分消费以现金实现，另外部分以实际受益相结合取得，那么后 者的收益实际超过前者。因此运用比较收益是税收规避中需要首先研究的，它是税收计划制 定的一个重要条件。 综上所述，只要我们能充分合理，恰到好处地利用个税税收政策，合理进行避税，既不违反 法律法规，又能减少自身的收入流失，何乐而不为呢?推而广之，只要我们认真地学好相关 税法知识，不论我们以后从事什么工作什么行业，都会从中受益无穷。 税法讲座心得 1500 字 3 五十多分钟的《税法大课堂》结束了，这次的观看使我学会了很多知识。例如:"税"字的由 来:它由“禾"和“兑"组成，“禾"表示稻谷、小麦、棉花等作物，"兑"有上交、上缴的意思， 于是"税"就诞生了。记得里面说过，税收远在古代就已经拉开了税收的历史序幕了。据《史 记》记载，早在夏朝时期，人们就开始交税了。那时的税务是人们所生产的东西。生产粮食 就交粮食，生产布匹就交布匹。在英国曾经有过一个奇葩的收税方法，按窗户的多少来收税， 于是人们家家户户都把窗户给开的很小了。个人所得税是什么?个人所得、自己赚到的钱， 也就是说自己赚到了钱才会交这一类税款。它是所有税中最常见，也是最普通的。是所有税 款中的顶梁柱和"大哥大"。那么有“大哥大"也当然有"小不点儿"了，"小不点儿"就是教育附 加税了。教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就 实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。 最后呢就是如何交税啦，我们交税可以在服务大厅和网上平台来交税，交税的过程分为三步。 第一步是辨，辨别自己是否要交税。如果我们自己不太能辨别出来的话，可以尝试着播打 "12366"的服务热线或在乎机 APP 上寻找帮助。第二步是申，申报自己需要交税，我们可以 到服务大厅或者网上大厅去申报。第三步是交，到这些部门去交税，交税的多少主要依据发 票来定，将支出和收入的发票一对比就可以知道交税的多少。 我国的税收总数目前正是下降趋势，所以我们要做到诚信交税，不能偷税漏税。 税法讲座心得 1500 字 4 从征收原理看，原油生产过程中的成品油消耗是一个封闭的循环体系，即：原油生产-原油 炼化-成品油销售-原油生产，如果对此过程成品油包含的消费税不进行抵消，原油价格和成 品油价格将因此不断虚增，从这个原理考虑，用于原油生产过程中的成品油消费税应进行返 还。 二。附加税费 附加税费是指城市维护建设税、教育费附加和地方教育费，这三个税费的共同特点是都以企 业当期缴纳的增值税、营业税、消费税的总额为依据计提。 税率：城市建设维护税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，实行不同档次的 税率。分别为：纳税人在市区的 7%、纳税人在县城、建制镇的 5%、纳税人不在上述地区的 1%。教育费附加费率为 3%，地方教育费附加从 2011 年 2 月 1 日起费率由原来的 1%提高到 2%。 三。土地使用税 土地使用税是国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内对使用土地的单位和个人，以其实 际使用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。(1)大城市 1.5 元至 30 元(2)中等城市 1.2 元至 24 元;(3)小城市 0.9 元至 18 元;(4)县城、建制镇、工矿区 0.6 元至 12 元。 辽河油田目前执行标准：盘锦兴隆台中心区 24、18 元/米 2 ，外围矿区 9 元/米 2 ,沈阳地区 6 元/米 2 ，营口地区 12 元米 2 ，鞍山地区 4.5 元/米 2。 应纳税额=应税土地面积×税额标准 四。耕地占用税 五。房产税(每年都交) 计税依据：房产税以房产计税价值和租金收入为计税依据。分为从价计征和从租计征。从价 计征即以房产计税价值征税，从价计征房产税，依照房产原值一次减除 10%-30%后的余值计 算缴纳，辽河油田所属单位均按 30%。税率：按从价计征的，税率为 1.2%;按从租计征的， 税率为 12%。 六。车船使用税 税额标准：大型载客汽车每辆 600 元、中型载客汽车每辆 540 元、小型载客汽车每辆 480 元、微型汽车每辆 360 元、载货汽车按自重每吨 96 元、三轮汽车低速货车按自重每吨 96 元、专项作业车轮式专用机械车按自重每吨 96 元、摩托车每辆 120 元。 (1)新购置的车辆，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为： 应纳税额=(年应纳税额/12)×应纳税月份数。2)在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、 报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地 方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。 税法讲座心得 1500 字 5 我因为本科学习的专业不是财会类专业，所以税法课程的学习，对于我来说是新鲜的。尤其 是王政老师在分析企业税收筹划的案例时，我感觉自己分分钟为企业赚了好几百万。 通过课程学习我知道如果通过合理的税收筹划企业可以为企业节省一大笔开支;也知道了消 费税的目的是国家为了限制某项应税消费品的使用，例如香烟和白酒，但是这些应税消费品 却不是一成不变的，例如最近的改革，将化妆品中的普通化妆品不增增值税而高档化妆则改 增 15%相对低的税率。我想这是由于国民生活水平的提高，大众对化妆品的消费又“奢侈品” 转为“生活必需品”。这样也体现了一个哲学的道理，事物并不是一成不变的，我们要以发 展的眼观看问题，思想不能太局限，对于现在不能理解的事情，不能一股脑的批判，而是要 分析事物的本质，不要被外在所迷惑，更不要一昧听信舆论失去了自己的主观判断。 我对于“鲜”的理解还有在于对于日常发生的事情，要保持一定的好奇心。它为什么是这样 的?这样做有什么好处?换一种方式会不会更好?在税法的学习上体现在，例如一个企业会计 系统已经完善了，能够自主的进行税收的核算，但是其规模达不到一般纳税人的条件。此时 它有俩个选择，成为一般纳税人或者是继续是小规模纳税人。通过计算发现它有可能继续维 持小规模纳税人更省钱，也有可能是成为一般纳税人更省钱。这样的问题往往有个临界值， 因而企业在选择纳税形式的时候要根据自身业务特点。 难 我在听课的时候觉得税法真的很有趣，也简单当然是相对会计和财管这样难度八级的学科来 说的。但是实际操作起来我才发现税法真是难。 难，体现在税率的多种多样。消费税的税目种类感觉怎么也记不住，虽然记住了在不同情形 下得使用也是不同。 难，体现在税法的不断更替。今年营改增的出现，减轻注会的难度，一个大税营业税在明年 的考试中彻底的再见了。有一种今年考税法亏了的感觉，而明年考税法则感觉打了一个九折。 难，体现在各种情况的综合出现，例如一个企业是出口企业，又要抵广告费、业务招待费、 又给灾区捐钱、又将自己的商品给员工使用、销售的商品又是应税消费品、又在外国设立子 公司。 我知道企业的业务当然比上面提到的要复杂，所以关于难得部分我只有好好学习，天天向上 了。 有用 在营改增之后，税法另一个重要的话题就是个税的改革。个税被抱怨的历史由来已久，超额 累进税率的缺点不可忽视。伴随着起征点三年未调整的问题，部分人感叹道个税变成了工薪 税，而真正占据大部分资源的富人并没有交税，税法也没有起到调节贫富差距的作用，相反 却成了剥削底层人民的利器。 由此可见个税的问题已经成为了阻碍我们(将来的小白领)在社会主义的艳阳天下生活的绊 脚石了。 税法的学习让我看到了这些不合理的地方，让我想去思考、收集这方面的信息。有部分的网 友说要按地域的不同来定不同的起征点，因为中国不同地域的收入差异很大。我认为这样的 做法也有一定的缺陷，这对低收入地区的高收入人群不公平。高收入人往往是某个行业的精 英如果他们到低收入地区去工作反而征较高的税负，这会减少他们到这些地方工作的热情。 长远来看这会不利于全国各地区的均衡发展。 我比较同意基本提高起征点，扣除+专项扣除的方案，将个税由一个人的税转换成一个家庭 的税，并扣除读书、医疗、房贷等一些项目。 学习了税法以后，我开始了解到很多的东西，比如在大体上我了解了我国对税收贡献最大的 是增值税，增值税专用发票只有一般纳税人才能开具，小规模纳税人开的是普通发票，如果 一定要开专用发票，就必须由税务机关代开，对于税收征收额的多少须由税务机关界定，这 是有国家掌控的，但是学习税法也并不是仅仅让我们认识到怎样做一个好公民，让企业认识 到的仅仅是遵守国家的税法制度与其他法律规章吗?它还让我们必须要从里面推陈出新，要 学会利用税法来解决一些生活中可能碰到的问题，如果你真正的懂得了，那时的你可以根据 税率的不同，按不同行业的征税标准不同来使自己少交一部分税，为企业，为自己多创造一 些经济利益，可以在高税率的行业中设置低税率的附属行业，这样既降低了税收额度，又使 自己的经济效益得到回升的空间。 我们每一个人，只要你是消费者，就会为你的消费行为负担一部分的税，不管你发没发现， 不管是从量定额，从价定率，或者其他，都会使自己成为万千纳税者中的一部分，只是在最 初税务局在计量时就按照组成计税价格已经征税。我们仅仅属于间接纳税者中的一人。所以 我们只有按照税法做到并做好该做的一切。学习了税法以后，我开始了解到很多的东西，比 如在大体上我了解了我国对税收贡献最大的是增值税，增值税专用发票只有一般纳税人才能 开具，小规模纳税人开的是普通发票，如果一定要开专用发票，就必须由税务机关代开，对 于税收征收额的多少须由税务机关界定，这是有国家掌控的，但是学习税法也并不是仅仅让 我们认识到怎样做一个好公民，让企业认识到的仅仅是遵守国家的税法制度与其他法律规章 吗?它还让我们必须要从里面推陈出新，要学会利用税法来解决一些生活中可能碰到的问题， 如果你真正的懂得了，那时的你可以根据税率的不同，按不同行业的征税标准不同来使自己 少交一部分税，为企业，为自己多创造一些经济利益，可以在高税率的行业中设置低税率的 附属行业，这样既降低了税收额度，又使自己的经济效益得到回升的空间。 我们每一个人，只要你是消费者，就会为你的消费行为负担一部分的税，不管你发没发现， 不管是从量定额，从价定率，或者其他，都会使自己成为万千纳税者中的一部分，只是在最 初税务局在计量时就按照组成计税价格已经征税。我们仅仅属于间接纳税者中的一人。所以 我们只有按照税法做到并做好该做的一切。