行政事业单位会计工作总结

行政事业单位会计工作总结

行政事业单位会计工作总结 行政事业单位会计工作总结 1 一、单位经费户拨款至基建户时，根据资金的性质进行账务处理。 1、借：拨出经费或结转自筹基建-----__基建 贷：银行存款 二、基建项目竣工结算后，经费户的帐务处理。 1、项目完工后，按基建帐“交付使用资产”结转金额增加经费帐的“固定资产”。 借：固 定资产 贷：固定基金 2、将基建户“应交结余”款转回“经费户”，经费户的帐务处理。 借：银行存款 贷：结余或事业结余-专项结余 3、对借款购建固定资产的会计处理，根据竣工验收后从基建 账户转入的有关资料进行处理。 借：固定资产(反映真实资产金额) 贷：固定基金 (反映单位用拨款及自筹资金投资的金额) 暂存款或借入款项(反映单位通过其它渠道借入的资金) 4、用财政拨款或自有资金归还借款时： 借：经费支出或事业支出、事业基金 贷：固定基金 (原记的固定资产与固定基金的差额部份) 同时记 ： 借：暂存款或借入款项 贷：银行存款 三、基建账的科目设置。 1、现金;2、银行存款;3、库存材料; 4、库存设备;5、在建工程;6、待摊投资;7、交付使用资 产;8、预付工程款;9、预付备料款;10、其他应收款; 11、基建借款;12、应付工程款;13、应付器材款;14、其他应付款;15、应交结余;16、基建拨 款;17、其他收入;18、专项资金支出;19、其他支出。 四、会计科目使用说明。 1、现金：核算基建户的库存现金。 2、银行存款：核算基建户的银行存款。 3、库存材料：核算单位购置库存的，用于基建支出的各项物资 材料。领用时，借记“在建工程”，贷记本科目。 (1)库存材料以购入价格、调拨价格作入帐价格。材料采购、运输过程中发生的差旅费、运 杂费等直接列入支出。 (2)库存材料按其类别、品种等有关项目设置明细帐。 (3)库存材料的盘盈、盘亏，经报批后，直接列作当期支出的增加或减少处理。 (4)库存材料如果变价出售，直接冲减“库存材料”科目。售价与购入价的差额，列作“在 建工程-其他投资”。 4、库存设备：核算单位购置库存的用于基建项目的各项设备(其入账价格，明细科目设置等 同“库存材料”) 5、在建工程：核算建筑安装工程、设备安装工程和购置土地等的资金使用情况，分“建筑 安装工程投资”、“设备安装工程投资”、“其他投资”三个明细科目。 (1) 建筑安装工程投资：①核算 内容 ：(a)自建工程：核算基建(含改建、拆建)、装修等项 目支出的资金使用情况。(b)外包工程：核算基建(含改建、拆建)、装修等项目结算资金使用 情况。②核算办法：基建、装修项目支出结算时， 借记本科目，贷记“银行存款”，“现金”, “库存材料”,“预付工程款”等科目。基建、装修项目竣工结转时，借记“专项资金支出” 科目，贷记本科目。③按工程项目设置三级明细帐。 (1) 设备安装工程投资：核算单位自行安装设备和外包设备安装工程的资金使用情况。(核算 办法，明细帐设置同“建筑安装工程投资”) (2) 其他投资：核算单位购置土地及其他资金支出情况。 (3)改建和拆建的核算办法：a、对在用建筑物或和已峻工并办 理好结算手续的建筑物进行改建和拆建;①对原建筑物拆除的费用，直接列入“其他支出”， 不计入建筑。②工程费用。同时，按拆除建筑物的面积占整体建筑物面积的比例，冲减原“固 定资产”。③改建和拆建建筑物，因增加建筑物面积而支出的建筑费用，计入该建筑物的建 筑工程费用。b 、对在建建筑物进行改建和拆建，因改建、拆建所增加的建筑费用，计入该 建筑物的建筑工程费用。 6、待摊投资：核算建设单位发生的构成基本建设实际支出的、按照规定分摊计入交付使用 资产成本的支出。对项目单一的建设单位可不必使用本科目，直接列“在建工程”核算。 7、交付使用资产：本科目核算建设单位在竣工验收和办理结算手续后，结转交付使用资产 的实际成本。借记本科目，贷记“专项资金支出”、“其他支出”、“待摊投资”。 8、预付工程款：核算单位向施工 企业 预付的基建工程和设备安装工程款项。 9、预付备料款：核算单位向施工企业预付的工程物资材料款项或自行购买材料时。 10、其他应收款：核算单位“预付工程款”、“预付备料款”以外 的其它暂付款项。 11、基建借款：核算单位为完成基建计划按规定借入的各种基建投资借款。如基建完工后尚 有余额，就转入“经费户”。 12、应付工程款：核算单位应付未付的基建工程和设备安装工程款。 13、应付备料款：核算单位应付未付的设备、材料款项。 14、其他应付款：核算单位“应付工程款”和“应付备料款”以外的各项应付未付款项。 15、应交结余：工程结转后，核算单位“基建拨款”和“其他收入”与工程实际支出相抵后 的结余。同时，将“结余”科目金额转回到单位的经费帐的“结余”科目。如是赤字，本科 目应与“基建借款”余额一致。 16、“基建拨款”反映单位收到财政、上级部门等拨入的专门用于单位基建，设备工程的资 金。其资金来源一般由单位的“经费户”转入并存于银行的基建户。该科目应按资金来源渠 道和时间年度设置明细科目。项目完工结算后，与“交付使用资产”同时结转入“结余”科 目。 17、“其他收入”核算单位基建拨款以外的其他收入。 18、“专项资金支出”核算单位基建工程、设备安装工程和其他基建费用的实际支出款项。 明细科目按工程项目、类型设置。 19、“其他支出”核算单位基建支出等以外的其他支出。 以上不违反，行政事业单位会计制度和国有建设单位会计制度的有关规定。 行政事业单位会计工作总结 2 一、与__年的账务顺利承接 (一)完成__年度部门决算工作 __年部门决算与以往相比变化较大，且时间紧，任务重，为保证部门决算的内容涵盖单位的 全部收支，数据真实，内容完整，我们克服了重重困难，及时、圆满地完成了这项工作。 (二)应用新的会计科目、报表体系 今年财政正式启动了__年新政府收支分类改革工作，对我们行政事业单位财务管理产生重要 影响，全新的“功能分类”“经济分类”等内容,对原有的功能分类和经济分类进行了重大调 整。在应用过程中,我们采取学习与讨论相结合的多种形式,让主管会计对新的收支分类科目 有一个比较深层次的理解,较准确的掌握各科目核算的涵义，并明确了常用的会计做账方法， 规范了新科目的运用。 (三)逐步取消手工辅助账 一是取消财政专户的手工账。从今年起，取消各主管会计的财政专户备查账，改在各单位的 基本账户科目中，在“应缴财政专户款”下设明细科目，反映各核算单位上缴和财政返拨的 情况，在基本账务上就清楚地反映了每一笔财政专户资金的收支情况。 二是逐步取消项目辅助账。运用新软件对项目实现了“双重复式支出核算”功能，对任何一 笔项目经费支出，可以进行细化的功能核算、经济核算,可以直接在基本账务上对每一笔收 支可同时按财政拨款的项目和科目记账，并反映每个会计期末的项目资金的结余情况，最大 限度的满足了核算单位和相关管理部门的需要。 二、注重统一规范，强化核算实效，完善监督职能 二是统一固定资产账务管理，配合财政局资产清查，对盘盈盘亏的固定资产，做好相应的账 务调整工作，减少国有资产的铺张浪费。 三是强化基建、修缮账务管理，目前 2 位会计师管理着 25 个核算单位 35 套基建账，上半年 基建账收支总额达 3.28 亿元。拒付不合理的基建报账共 4 笔 46.4 万元,拒付不合理的修缮账 务共 2 笔 12.8 万元。 [netpage]四是统一内部稽核程序，统一培训工作。稽核工作是我区会计集中核算的一个亮点， 遵照《区行政事业单位会计核算中心会计稽核工作细则》(核[__]5 号)，以往在社保、银行、 财政局等机构中才存在的相关内设稽核或监督部门，在我区会计集中核算中较早引入，今年 引来福田区等兄弟单位纷纷效仿。我们认真履行稽核职责，在事前、事中、事后的稽核工作 中善于发现和解决问题，明确要求所有工作人员“一把尺子量到底”，彻底杜绝核销“人情 帐”，促进中心核算业务的更加规范和完善，配合审计工作实现“财政支出到哪里，绩效追 踪就到哪里。” 五是以制度说话，按制度核算，在《工作制度汇编》的基础上，完善了 30 万元以下工程项 目管理制、工作人员量化考核制度等，更有利于加大对财政性资金的管理和监督力度，提高 资金使用效益。 七是重视新软件建设，快速搭建新软件环境，根据业务特殊性自行研制方案，共同开发，避 免被动，利用 6 个月时间顺利完成了新旧软件的更替，并依托远程专线光纤，准备让所有街 道办事处统一启用新软件进行集中会计核算，完备了《使用责任书》等法律程序，所有区属 财务数据可以统一汇总，为政府当好家、理好财提供了必备的软、硬件环境。 三、强化一支勤政、廉洁、高效、务实、作风过硬的高素质会计队伍 一是中心领导班子能够以身作则，严守财经法规制度，扎实工作，带动整个中心廉洁勤劳好 风气，无任何信访举报、失职、渎职等行政过错行为。 共 2 页,当前第 1 页 12 二是按照 “特区党员好干部作风建设”活动的要求，拟定活动方案，组织安排干部职工认 真学习，参加公务员 1+6 文件知识测试、无偿献血活动、直属机关羽毛球比赛等活动，收效 显著。 三是严格要求大家。以格式化、规范化、量化考核等方式，严格责任考核，建立和明确了“一 人一岗一关口”的目标责任体系，身体力行，支持阳光工程行动。 四是坚持“规范第一，服务至上，效率保障”的工作宗旨，倡导“软服务”，软化矛盾，用 心服务，加强与各核算单位之间联系，协调解决核算单位的实际问题，争取到核算单位的理 解和支持。 五是强化会计核算培训，力求打造一支业务精干的会计核算队伍。上半共组织了 4 次合计 400 多人次的会计业务培训，业务素质大大提高。 六是积极开展驻(挂)点社区工作，努力为挂点社区办实事、好事，支援驻(挂)点的莲塘街道 办两个社区共计 3 万元社区建设资金，受到了社区干事和群众的一致好评。 行政事业单位会计工作总结 3 __年年上半年以来，在区委、区政府的正确领导下，通过各核算单位的通力配合，通过全体 人员的共同努力，集中核算的区直机关行政事业单位达 172 家，实际核算包括各单位工会账 在内的 336 套账，收支总额 23.16 亿元,开出的拨款通知书、转账支票、电汇单等共 22,306 张，拒付假发票和不规范票据 1,057 单(同比降低 55%)，拒付金额 13,362,032 元(同比降低 70%)，严把支出关， 严肃了收支两条线等相关财经纪律，为区直行政事业单位财政性资金 的安全运作提供了有效保障。 一、与__年的账务顺利承接 (一)完成__年度部门决算工作 __年部门决算与以往相比变化较大，且时间紧，任务重，为保证部门决算的内容涵盖单位的 全部收支，数据真实，内容完整，我们克服了重重困难，及时、圆满地完成了这项工作。 (二)应用新的会计科目、报表体系 今年财政正式启动了__年新政府收支分类改革工作，对我们行政事业单位财务管理产生重要 影响，全新的“功能分类”“经济分类”等内容,对原有的功能分类和经济分类进行了重大调 整。在应用过程中,我们采取学习与讨论相结合的多种形式,让主管会计对新的收支分类科目 有一个比较深层次的理解,较准确的掌握各科目核算的涵义，并明确了常用的会计做账方法， 规范了新科目的运用。 (三)逐步取消手工辅助账 一是取消财政专户的手工账。从今年起，取消各主管会计的财政专户备查账，改在各单位的 基本账户科目中，在“应缴财政专户款”下设明细科目，反映各核算单位上缴和财政返拨的 情况，在基本账务上就清楚地反映了每一笔财政专户资金的收支情况。 二是逐步取消项目辅助账。运用新软件对项目实现了“双重复式支出核算”功能，对任何一 笔项目经费支出，可以进行细化的功能核算、经济核算,可以直接在基本账务上对每一笔收 支可同时按财政拨款的项目和科目记账，并反映每个会计期末的项目资金的结余情况，最大 限度的满足了核算单位和相关管理部门的需要。 二、注重统一规范，强化核算实效，完善监督职能 一是完善工资的统发工作。强化“工资直达”，防止各种变向的钱款滥发，达到加强工资及 其福利性支出管理、控制和降低行政事业经费支出的目的。目前全区 72 家单位，纳入中心 工资系统管理的有 137 家共计 12149 人(在职在编 8650 人，离退休 1507 人，临聘和雇员 1934 人，长休和其他人员 58 人)，上半年发放工资总额为 54,530 万元。区城管办下属的 7 家和 区文化公园等 4 家核算单位约 1387 人(在职在编 384 人，离退休 502 人，临聘 501 人)，采 用单位自制工资表，报工资科留存 1 份并盖“已存”章的方式进行管理，上半年发放工资总 额 2492 万元。 二是统一固定资产账务管理，配合财政局资产清查，对盘盈盘亏的固定资产，做好相应的账 务调整工作，减少国有资产的铺张浪费。 三是强化基建、修缮账务管理，目前 2 位会计师管理着 25 个核算单位 35 套基建账，上半年 基建账收支总额达 3.28 亿元。拒付不合理的基建报账共 4 笔 46.4 万元,拒付不合理的修缮账 务共 2 笔 12.8 万元。 [netpage]四是统一内部稽核程序，统一培训工作。稽核工作是我区会计集中核算的一个亮点， 遵照《区行政事业单位会计核算中心会计稽核工作细则》(核[__]5 号)，以往在社保、银行、 财政局等机构中才存在的相关内设稽核或监督部门，在我区会计集中核算中较早引入，今年 引来福田区等兄弟单位纷纷效仿。我们认真履行稽核职责，在事前、事中、事后的稽核工作 中善于发现和解决问题，明确要求所有工作人员“一把尺子量到底”，彻底杜绝核销“人情 帐”，促进中心核算业务的更加规范和完善，配合审计工作实现“财政支出到哪里，绩效追 踪就到哪里。” 五是以制度说话，按制度核算，在《工作制度汇编》的基础上，完善了 30 万元以下工程项 目管理制、工作人员量化考核制度等，更有利于加大对财政性资金的管理和监督力度，提高 资金使用效益。 六是强化档案管理。我们新建成了 1 个档案室(b 馆)，已搬迁会计凭证、报表、账薄等共 3,102 册，为区审计局、法院、检察院、教育部门和清产核资等提供了便利的查、借利用。 七是重视新软件建设，快速搭建新软件环境，根据业务特殊性自行研制方案，共同开发，避 免被动，利用 6 个月时间顺利完成了新旧软件的更替，并依托远程专线光纤，准备让所有街 道办事处统一启用新软件进行集中会计核算，完备了《使用责任书》等法律程序，所有区属 财务数据可以统一汇总，为政府当好家、理好财提供了必备的软、硬件环境。 三、强化一支勤政、廉洁、高效、务实、作风过硬的高素质会计队伍 中心内设 1 室 5 科，现有干部职工 53 名，其中党员 28 名，会计师 25 名，高级会计师有 2 名。按照特区干部好作风建设的相关要求，今年以来尤其重视干部职工的作风建设，认真贯 彻反腐倡廉的相关制度和规定，树造了打铁自身硬的基本素质，受到了区纪委重视与好评。 一是中心领导班子能够以身作则，严守财经法规制度，扎实工作，带动整个中心廉洁勤劳好 风气，无任何信访举报、失职、渎职等行政过错行为。 二是按照 “特区党员好干部作风建设”活动的要求，拟定活动方案，组织安排干部职工认 真学习，参加公务员 1+6 文件知识测试、无偿献血活动、直属机关羽毛球比赛等活动，收效 显著。 三是严格要求大家。以格式化、规范化、量化考核等方式，严格责任考核，建立和明确了“一 人一岗一关口”的目标责任体系，身体力行，支持阳光工程行动。 四是坚持“规范第一，服务至上，效率保障”的工作宗旨，倡导“软服务”，软化矛盾，用 心服务，加强与各核算单位之间联系，协调解决核算单位的实际问题，争取到核算单位的理 解和支持。 五是强化会计核算培训，力求打造一支业务精干的会计核算队伍。上半共组织了 4 次合计 400 多人次的会计业务培训，业务素质大大提高。 六是积极开展驻(挂)点社区工作，努力为挂点社区办实事、好事，支援驻(挂)点的莲塘街道 办两个社区共计 3 万元社区建设资金，受到了社区干事和群众的一致好评。 行政事业单位会计工作总结 4 根据《马关县财政局关于开展 2014 年度行政事业单位会计工作检查的通知》(马财秘 [2014]210 号)文件精神，从今年 8 月起，结合实际，组织相关人员对我院会计基础工作、会 计内部控制及财务会计行为等情况进行了自检自查，现就自查情况汇报如下： 一、检查目的 通过开展行政事业单位会计法律法规制度执行情况专题检查，促进行政事业单位严格遵守 《会计法》，认真执行行政事业单位会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部会计控制 制度，规范财务会计行为，提高会计工作的质量。通过管好用资金，保障行政事业单位各项 业务正常运转。 二、检查依据 《中华人民共和国会计法》、《云南省会计条例》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》 及《内部会计控制规范》。 三、检查内容和重点 1.从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书; 2.会计账簿设置是否合规、是否严格执行《会计法》、行政事业单位会计制度; 3.会计内部控制制度是否健全; 4.包括财务制度在内的各项规章管理制度是否健全、是否得到严格遵守; 5.会计核算是否真实合法、信息披露和财务会计报告是否真实和完整; 6.会计电算化工作是否规范、会计电子文档是否健全; 7.是否存在会计造假及其他违反国家财经方针政策的行为。 四、自检自查情况 (一)财务收支执行情况 在财务工作中，我院严格按照《会计法》和《行政单位会计制度》的规定，依法设置会计账 簿，并保证其真实完整。根据我局实际发生的会计事项进行会计核算、填制会计凭证、登记 会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项会计事项均在依 法设置的会计账簿上统一登记、核算。依据《行政单位会计制度》的规定进行会计核算，确 保数据真实、完整。在安排经费支出时，分轻重缓急，既保证常规工作需要，又保障重点支 出所需;既体现实际工作需要，又考虑财力可能，合理安排支出。 (二)单位内部控制制度建立和执行情况 根据我院工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，建立了《经费支出管理制度》、 《授权审批制度》《财产清查制度》等相关内部管理制度。建立和完善各项制度的同时，相 关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的 真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对各项资产的监督和管理，杜绝了各种漏洞的 发生，达到了以下三点要求： 1.明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责 任，防止舞弊，各项会计事项得以有序进行。 2、明确了财务收支审批程序和审批人的职责和权限，规范了各项资金的使用，提高了资金 使用效益。 3、明确了经费支出的开支范围和标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象 的发生。 (三)固定资产管理和使用情况 为加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据 有关规定，建立了账簿、款项和实物资产清查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财 物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所 反映的有关财物、款项 的结存数同实存数相一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证、原始凭证的核对，保证了账 账相符。定期或不定期进行财产物资清查。无固定资产不入账，公物私用及其他违规违纪问 题。 五、存在问题 通过自查，我院存在部分财务管理制度和内部控制制度的建立不完善、执行不到位的问题。 今后将进一步完善制度，强化内控管理，切实提高会计工作效率。 行政事业单位会计工作总结 5 为了适应政府分类改革，规范行政单位会计核算，《行政单位会计制度》做出了相应调整： “拨入经费”科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按《政府收支科目》中“支出功 能分类科目”的“项”级科目设置明细账：“预算外资金收入”科目同样在基本支出和项目 支出两个二级科目下，按“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细账：“经费支出” 科目在基本支出和项目支出两个二级科目下，按“支出经济分类科目”的“款”级科目设置 明细账。事业单位的会计核算也作出相应调整：事业单位应在“财政补助收入”科目下设置 “基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级明细科目下按照《2014 年政府收支 分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目绘制明细账，进行明细核算;事业单位 应在“事业支出”科目下设置“基本支出”和“项目支出”二级明细科目，并在二级科目下 按照“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细账。同时，事业单位还要设置“财政拨 款支出备查簿”，逐笔登记每一项财政拨款支出的具体情况，并反映每个会计期末的财政拨 款结余情况。 财政部会计司的相关负责人告诉记者，会计科目调整的背后是预算收支科目的调整。事实上， 行政单位会计核算调整幅度虽然不大，却体现了政府收支分类后财政预算管理的更加透明， 科学，规范。同样，事业单位的会计核算也在此次调整中得到了进一步的规范。其收支的会 计处理将更加严谨。 据悉，今后政府收支分类科目如果有变化，事业单位的会计核算应随之进行调整。为了宣传 新调整办法，积极配合政府收支分类改革的实施，财政部会计司在北京国家会计学院对事业 单位会计核算调整内容进行了详细讲解。