财务内部审计工作总结三篇

财务内部审计工作总结三篇

【篇一】 20XX 年公司在董事长的领导下，以科学发展观为指导， 按政府“深化改进作风提高效率”要求，不断强化大局意识、 服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作 创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效 益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作，总结 如下： (一)狠抓内审项目落实，项目工作有序推进 20XX 年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、 推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员 积极努力下，20XX 年内审项目此项工作和有序推进，并取得 了较快地发展，至 11 月中旬已累计完成审计项目 1870 个， 查出损失浪费 8100 万元，增加效益 39880 万元，提出审计建 议被采纳 1250 条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员 积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动 审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量 和质量的双优。 (二)充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济 效益 今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各 区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审 工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审 查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单 位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出 现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术 手段进行舞弊预测，公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出 越来越明显的作用。公司还针对全集团区域公司众多，但各 区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特 点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度 较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各 区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信 货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业 成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求 对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经 验以信息交流方式发布内审信息平台，得到了各企业内审人 员的好评。 (三)努力提高内审人员素质，积极组织并鼓励内审人员 参加各类培训和考试 今年集团按照 XX 省内审协会的要求，对已取得内审资格 证书的人员，组织了后续教育培训，对未取得岗位资料证书 的人员，则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考 试，全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还 鼓励广大内审人员参加 CIA 资格考试，由于宣传到位，广大 内审人员对 CIA 资格考试有了深入地了解，及时到市内审协 会报名，五人参加 CIA 报名。 (四)注重内审理论交流，能过开展项目评比考核，论文 课题撰写促进内审项目质量提高 为进一步提高内部审计工作质量，上半年我们组织了集 团年度度内审项目评选，同时还组织了各单位撰写内审课题 论文，通过上述活动，一批程序规范、工作严谨、成效突出 的优秀内审项目受到了表彰。此外，公司有关人员从工作实 践中，积极采集各种素材，撰写内审信息。 (五)加强对审计成果的综合利用 20XX 年集团切实提高服务水平。要立足微观审计，着眼 宏观服务，加强综合分析，在深入挖掘审计成果、提升审计 工作层次上下功夫，搞好分类研究，强化对共性问题的系统 分析，引导各区域内审人员通过各种审计实例，要数据有数 据，要事例有事例，通过综合分析，把审计成果、资源挖掘 出来，从制度和体制上查找原因，加以综合利用，给各区域 主要领导提出一些宏观层面的建议和对策，为领导决策提供 参考，加以综合利用，提高了内审工作层次，提升了内审工 作的地位，切实发挥内审工作的建设性作用。 【篇二】 一年来，审计部按照董事会的要求，严格执行《中国内 部审计准则》和集团《内部审计暂行办法》，积极探索和改进 内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将 XXXX 年内 部审计工作总结如下： 一、领导重视，内部审计监督服务职能得到了进一步的 加强董事会和总裁办对内部审计工作给予了高度的重视和支 持，明确内部审计的宗旨是“监督服务、查错纠弊、促进管 理”，并要求各受审单位（部门）要以高度负责的精神，正视 问题，积极整改。为了强化公司管理监督体系，促进公司各 项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计 部门在公司管理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明 确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。审计部根据 集团经营管理情况制订了审计工作计划，确定重点监督、审 计的项目和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引， 内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监督服务职能得到 了进一步的加强。 二、过程管控，内部审计监督服务工作取得了初步的成 效结合公司的生产和经营管理情况，今年以来，在董事会的 正确指导下，审计部结合各子公司的具体情况，有重点、分 阶段地开展了日常监审和专项审计，审计工作基本上得到了 受审单位的配合与支持，主要审计事项基本按计划完成，全 年共完成审计事项 146 项。其中，对各子公司进行半年度审 计 1 项，共查问题 213 个；半年度后续审计 1 项，重点对半 年度审计发现进行了整改情况复查，各子公司加权平均汇总 落实率为 81%，整改情况较好；后续整改跟进 1 项，重点对未 整改落实情况进行了跟踪，除 6 个问题因特殊情况未完成外， 其余问题均已整改完毕；进行采购审计 85 项，工程项目审计 57 项。所有审计事项均及时出具了审阅意见（或审计报告）， 充分发挥了内部审计的监督、服务职能。 1、工程项目审计 根据《内部审计实务指南》及《集团基建审计制度》，审 计部分别对 XX 项工程项目进行了审计。审计人员从项目审批 程序、造价控制、合同管理等方面入手，对上报的项目内容、 工程量计算是否准确重点进行了审查和抽查；必要时，审计 人员与相关工程管理单位一道对现场进行调研，尽量以性价 比提出审计意见。从本年度的工程审计情况来看，我公司目 前普遍存在的问题是：工程管理制度不太健全、子公司上报 的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满足全面审计的 要求；大部分申报项目难于进行现场审计、现场管控全靠现 场各级人员自律进行；加之目前审计部无工程造价专业人员， 审计部很难获取各子公司当地定额基价，同时隐蔽工程的实 际情况也无法进行核实，给审计工作带来了一定的难度。 2、采购审计 按照集团公司的制度要求，单位价值 XXXX 元以上的物资 采购前须申报审计部审计。各单位（部门）基本上能够按照 制度的要求进行申报，审计部按照《内部审计实务指南》及 《XX 集团采购审计制度》的要求，严格执行询、比价制度， 大部分单位（部门）基本能够按照采购审批程序进行，对未 按照程序进行的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保 审计意见的客观、公正、准确，审计人员视采购情况的不同， 分别采取网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格 等方法，共对 XX 项日常采购进行了事前审计，采购审计工作 亦得到了各采购单位的支持与配合。 审计部根据各子公司上报的历史采购价格，综合市场调 研情况，完善物资价格信息库，进一步加强采购管控的基础 工作。 3、年度审计 为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、采购物 流、制度执行、资产盘点等方面的执行情况，在董事会安排 下，审计部从各子公司（部门）抽调人员组成审计工作组、 制定了审计方案并经批准后，于 2011 年 X 月 X 日至 X 月 X 日， 对集团内 XXXX 进行了 XX 审计。审计工作组共发现 X 个问题， 分别提出审计建议并发送至责任单位，责任单位均进行了自 纠自查并书面回复。此次审计，对规范各子公司经营管理、 提升集团管理水平起到了一定的促进作用。 4、年度后续审计 在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠情况表 后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于 X 月 X 日 至 X 月 X 日对 XX 公司分别进行了 XX 审计。审计前期，审计 部结合上半年度的审计情况和各单位的自查自纠情况，制定 了有针对性的后续审计方案，对关联事项进行了细化和完善， 并帮助有关单位进行整改。通过检查验证，五个子公司共有 XX 项需要整改，实际整改 XX 项，加权平均落实率为 XX%。各 子公司实际整改情况与后续审计工作开始前提交的自查自纠 完成情况虽有一定差距，但各子公司在后续整改过程中，能 逐步认识到整改的必要性，并按照特定目标相互协调地发挥 作用。 5、后续审计跟踪 XX 月 XX 日至 XX 月 XX 日，后续审计工作组对后续审计中 五个子公司未整改的事项进行了逐项落实，除 XX 公司实施了 现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率 为 XX%；至本期止，整个半年度审计汇总加权平均落实率为 XX%。因特殊情况而未落实的事项，各子公司均对未落实的原 因进行了情况说明，审计部将继续跟踪。 从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审计过程来 看，各子公司已开始渐渐适应了集团审计，从对审计工作的 不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐 步得到体现。 6、日常监控 1）车辆费用监控 XX 月份开始，审计部依据《车辆费用监控审计办法》要 求对各子公司提供的《车辆费用统计表》、《百公里油耗统计 表》进行分析工作，现该工作由于所获取的相关分析资料较 有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已渐 渐重视车辆费用管理工作。 2）财务费用、销售费用、管理费用的监控 XX 月份开始，审计部依据《费用监控审计办法》收集、 整理、分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段， 也在努力配合审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐 步过渡到监控阶段。 三、加强管理，为内部审计工作奠定基础 1、审计人员岗位职责的建立 根据集团领导要求和部门职责的重新调整，我们进一步 明确了部门各工作岗位的岗位职责，在此基础上，确定了相 关的工作流程和工作要求，为本部门工作有条不紊地展开提 供了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期，要完成 更深层次的跨越，相关的管理制度和配套的考核办法仍需要 更进一步地完善。 2、已建立的审计基本制度 建立和健全内部审计制度，规范内部审计行为，是独立 开展审计工作的必要条件。为此，我们起草了《XX 监控审计 办法》、《XX 制度》、《XX 审计制度》等 XX 个管理制度，对部 分审计事项作出了较为详细的规定。通过较为规范的审计程 序，对部分业务流程进行了控制，提高了审计质量，降低了 审计风险，同时也增加了内部审计工作的透明度，保证了审 计工作的独立、客观、公正。 3、审计档案管理工作 档案是企业的宝贵财富，也是审计工作的起始点。认真 做好审计资料收集和及时归档工作，既是审计工作的基本要 求，也是集团公司发展的历史见证。审计档案资料包括审计 计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审阅意见、审 计报告等主要内容，为了规范审计档案的基础性工作，促使 审计工作程序化、标准化，今年下半年，审计部对上述主要 的审计档案资料格式进行了规范。在具体的工作中，除了要 求审计人员保存好相关资料外，对与审计工作相关的电话记 录、文件收发等详细记载，做到有据可查。 4、审计人员专业技能培训 内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业 素质。为进一步提高审计人员的业务素质和管理能力，XX 月 份开始，我们组织召开 XX 会，明确和部署工作重点，探讨审 计方法，组织审计人员进行内审工作经验分享及内审知识的 学习；XX 月份，审计部组织了 XX 的专题讲座。通过这些系统 的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标， 对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的认 识。 5、审计人员自律情况 XX 制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、 稳定发展的必要条件和审计工作的前提，审计人员在工作中 能够严格遵守公司的各项规章制度、严格遵守《审计人员守 则》的规定，行为规范基本符合《国际内部审计实务标准》 中关于对审计人员的道德规范要求。 四、总结经验，不断推进内部审计工作 在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了一定的成绩， 但仍存在着一些不足之处，主要表现在：一是由于审计部毕 竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有一定 的抵触情绪，不利于审计部全面、准确地掌握相关情况；二 是审计部 XX 专业人员，对 XX 监督检查的深度和广度不够， 特别是在 XX 方面，无法做到全过程监管；三是在 XX 方面往 往是出现客户投诉的情况时才去介入，审计工作略显滞后， 未能很好地做到防患于未然。 1、加强沟通是做好内部审计工作的前提 董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、 人员的调配予以大力支持，对审计报告认真批阅，及时提出 了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力 保证。在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时， 须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的 理解和信任。 2、健全的审计机构、合理的人员结构及知识结构是做好 内部审计工作的必要条件 在董事会的高度重视和帮助下，审计机构得到完善，办 公条件得到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策 性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现 在审计部共有专业审计人员 X 名，其中注册会计师 X 名、国 际注册审计师（会计师）X 名、主管 X 名、会计专业毕业已取 得会计证人员 X 名。为集团公司审计工作的长远发展奠定了 基础，但人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。 3、内部审计要进一步树立服务意识 内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并 重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理 行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合 企业实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于 为企业经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在 做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。 五、后期内部审计工作设想 1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程 首先，各子公司应对制度运行中发现的缺陷进行归类和 上报，经评审确认后由归口的管理部门提出制度修改意见和 建议，力求建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。 同时，须补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管 理风险，保证公司管理处在有效的受控状态。确保制度的贯 彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡控制机制。 其次，审计部需对审计项目从立项到案卷终结都作出详 细的规定。通过规范的审计程序，控制整个业务流程，不但 可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审 计工作的透明度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。 2、审时度势、转换思路，向多元化内部审计发展 如果能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为 识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐 步转为事前和事中的监督与防范，这样不仅可以在宏观上控 制风险，且能通过对公司经营提出合理化建议，发挥现代审 计的指导作用，使审计工作向高层次发展，使内部审计真正 成为受公司各级管理人员欢迎的“智囊”。 3、建立内部审计激励机制 对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成 绩，并进行适当奖励，能够增强审计人员的成就感，有利于 激发审计人员的工作热情。同时，建立内部审计激励机制， 有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训 和发展计划，也是人员任命和提升的基础。 4、加强审计工作的宣传力度 各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司 现有的信息平台（包括网站、刊物），弘扬先进和典型，阐述 审计工作体会，更进一步提升各级管理层对内审工作的了解 和支持，扩大内部审计的影响力。 5、建立精干高效的内审团队 有计划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。 加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作 质量。不断改进工作方法，主动发现问题，严格控制不良势 头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。 【篇三】 我市的内部审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确 领导下，在各内审单位领导的重视支持下，紧密围绕我市现 代化滨湖大城市建设这个中心，进一步拓展工作思路，积极 推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财 务审计与管理审计并重的转型，把内审工作的出发点和落脚 点放在促进发展、促进管理、促进提高效益，强化内部控制、 防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作，取得了 明显的成绩。据不完全统计，全市 215 家内审机构共完成审 计项目 6819 项，查出损失浪费 2488 万元，增加效益 13008 万元，提出建议意见被采纳 1386 条。内部审计工作已成为部 门和单位内部严肃财经纪律、加强内控管理、维护经济秩序、 促进党风廉政建设的一个重要手段，为服务合肥经济跨越式 发展、构建和谐社会发挥了积极的作用。 一、坚持“围绕中心、服务大局”，积极开展内部审计工 作 全市内审机构紧密围绕本部门、本单位的中心工作，以 促进加强单位内部管理和控制、提高经济效益和反腐倡廉为 重点，积极进行工作重点“转型”，认真开展审计工作。 一是积极开展内控制度评审和制度建设工作。全市内部 审计机构利用对本单位、本企业的经营管理流程以及内控制 度执行中的重要环节和关键点比较熟悉的优势，2008 年共开 展了 206 项内控制度执行情况的评审工作。其中合肥供电公 司组织开展了对市公司的固定资产管理，对三县公司的货币 资金、物资管理和乡镇供电所管理实施了内控评价。按照内 控评价体系指标进行了打分，针对货币资金和物资管理存在 着比较大的风险，提出了加强管理的 6 条意见，并专题向公 司领导提交了综合审计报告。市公安局为进一步规范建设工 程竣工决算审计费收取标准，制定了《关于调整建设项目竣 工决算审计费收取标准的规定》（合公通[2008]18 号文件）， 强化了内部建设项目的资金、竣工决算的审计监督和管理， 提高了建设项目资金效益，发挥了制度保障作用。合肥科技 农村商业银行按照《合肥科技农村商业银行审计检查实施办 法》、《合肥科技农村商业银行审计稽核部岗位职责及内部操 作流程》等制度加强内部管理并优化操作流程，进一步明确 任务分工，界定每个环节岗位责任，让稽核人员各履其职、 各负其责，促进了稽核工作质量的提高。合肥市第二人民医 院按照卫生部颁布的《卫生系统内部审计规定》，成立了独立 的内审室，配备了两名专职内审人员，加强了对医疗收费、 一次性耗材收费等工作的监督检查，制定了《二院内审工作 职责（细则）》等制度，使内审工作有法可依、有章可循，成 效显著。 二是突出建设项目审计 为了节约建设资金，全市各内审机构都针对本单位的建 设热点，积极地开展建设项目审计。据不完全统计，到 12 月 底，内审机构已审计建设项目 5906 个。合肥电信分公司审计 部 2008 年继续严把审计质量关，严格按照省公司的要求，对 具备条件的工程项目做到 100%审计，截止到 11 月底统计，共 审计认定通信工程项目 4299 项，工程送审总金额 11308.72 万元，审减 406.84万元。建筑安装工程 66 项，送审金额 309.24 万元，审减 45.88 万元。安徽中烟工业公司合肥卷烟厂基建 及零星维修送审工程 233 个，送审金额 1593.79 万元，审减 额 243.66 万元，审减率 15%；合肥市建设投资控股（集团） 有限公司接审项目 121 个，涉及工程 86 项，送审金额 64080.3 万元，部分已审定项目的核减率达 20%；合肥市公安局审计处 实施工程竣工决算审计 68 项，送审金额 4690.5 万元，审减 额 839.8 万元，审减率 17.9%。通过对基建工程项目的审计， 有效地防止了建设工程项目高估冒算行为，保证了工程项目 质量，节约了建设资金，发挥了内部审计监督与服务的功能。 三是继续完善财务收支审计 全市内审机构加强了对财务收支真实性和合法性的检查 监督，累计完成财务收支审计 214 项，促进了各单位财务管 理工作的规范化。合肥新站试验区财政局对政府采购环节， 注意严格把关，极力提升采购资金节约效率，强化对政府采 购的监管。截至 20xx 年 x 月份，全区自行采购预算 0.1082 亿元，实际支付 0.0809 亿元，节约资金 273 万元，资金节约 率高达 25.23%。xx 区 xx 镇对 xx 居委、xx 居委、xx 社居委、 xx 社居委、xx 村计 13 个村居 20xx 年 1-6 月份财务收支情况 进行了审计。市公路局对所属 11 个单位 20xx 年财务收支进 行了全面审计，审计面为 100%，通过审计，发现问题 36 个， 提出审计意见 38 条，所审项目均下发了审计意见书，并进行 跟踪落实。 四是大力开展经济责任审计 据统计，全市内审机构已对 196 个县以下领导干部和企 业领导人员开展了经济责任审计。通过审计，强化了领导干 部和企业领导人员的经济责任意识、自我约束意识，促进了 党风廉政建设。如市邮政局 2008 年以财务收支审计为基础、 经济责任审计为重点，实施了对蜀山区局局长、包河区局局 长的任中经济责任审计，努力做到三个结合，即经济责任审 计与财务收支审计相结合；经济责任审计与廉政工作相结合； 经济责任审计与职业素质相结合。市建委、市民政局、市教 育局、市卫生局、市园林局、瑶海区、庐阳区大杨镇、百大 集团、四方集团、市公路局、蜀山区教育局等单位，也积极 开展经济责任审计，切实使经济责任审计成为正确评价被审 计人员任期经济责任、人事部门考核任用干部、纪检监察部 门抓党风廉政建设的重要依据。 五是加强合同管理工作 xxxx 工业公司 xx 卷烟厂审计部为了维护企业经济利益 及合法权益，严格按照合同法规定，对企业涉外的所有协议、 合同进行认真审核、严格把关，全年共审核审签经济合同 342 份，金额达 8690.90 万元，无违约合同发生，很好的规避了 合同风险。xx 法规审计部截至 20xx 年 11 月底共审核集团、 xx 等 5 个公司的合同 1742 份，合同进展报告 259 份。合肥市 建设投资控股（集团）有限公司严格按照《集团公司合同管 理暂行办法》规范合同的订立、审查，从维护公司利益角度 出发，修改不合法不合规之处，避免潜在风险，全年共审查 合同 300 余份，较好地履行了风险控制职能。