财务分析报告的写作及实例【实用】

财务分析报告的写作及实例【实用】

1. 财务分析报告的概念和种类 财务分析报告又叫财务情况说明书，它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、 提炼、编写的具有说明性和结论性的书面材料。财务分析报告按其涉及内容的范围不同，可 以分为全面分析报告、简要分析报告、典型分析报告、专题分析报告、分列对比分析报告 2. 财务分析报告的结构 财务分析报告由标题、正文和落款三部分组成。 (1) 标题。包括企业名称。时间界限、分析内容等。 (2) 正文。由开头、主体、 结尾三部份组成。 1) 开头，用简洁的文字概述分析对象的基本情况和财务活动情况，取得的主要成绩和存 在的问题，以及对分析财务状况的基本评价。 2) 主体，是财务分析报告的核心部份，是对各项指标的完成情况及有关的其他情况的说 明，并对影响指标增减变化的原因进行分析。 3) 结尾，指出问题，提出建议和措施。 (3) 落款。包括报告单位名称和写作日期 3. 财务分析报告的实例 ××市商业局企业年度财务分析报告 省商业厅： 19××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚 持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经 营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入 实现×××万元，比去年增加 30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会 效益。 ( 一) 主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售 实现×××万元，比上年增加 5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少 10%，其它 企业营业收入实现×××万元， 比上年增加 43%。全年毛利率达到 14.82%，比上年提高 0.52%。 费用水平本年实际为 7.7%，比上年升高 0.63%。全年实现利润×××万元， 比上年增长 4.68%。 其中，商业企业利润×××万元，比上年增长 12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下 降 28.87%。销售利润率本年为 4.83%，比上年下降 0.05%。其中，商业企业为 4.81%，上升 0.3%。全部流动资金周转天数为 128 天， 比上年的 110 天慢了 18 天。 其中， 商业企业周转天 数为 60 天，比上年的 53 天慢了 7 天。 ( 二) 主要财务情况分析 1. 销售收入情况 通过强化竞争意识， 调整经营结构， 增设经营 点， 扩大销售范围， 促进了销售收入的提 高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296.4 万元 ; 古都五交公司比上年增加 396.2 万元。 2. 费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加 144.8 万元，费用水平上升 0.82%其其中：①运杂 费增加 13.1 万元 ; ②保管费增加 4.5 万元 ; ③工资总额 3.1 万元 ; ④福利费增加 6.7 万元 ; ⑤房 屋租赁费增加 50.2 万元 ; ③低值易耗品摊销增加 5.2 万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资” 、“一金”比例，使费用绝 对值增加了 12.8 万元 ; ②调整了房屋租赁价格，使费用增加了 50.2 万元 ; ③企业普调工资， 使费用相对增加 80.9 万元。 扣除这三种因素影响， 本期费用绝对额为 905.6 万元， 比上年相 对减少 10.2 万元。费用水平为 6.7%，比上年下降 0.4%。 3. 资金运用情况 年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加 28.7%。其中：商业资金占用额×× ×万元， 占全部流动资金的 55%，比上年下降 6.87%。结算资金占用额为×××万元， 占 31.8%， 比上年上升了 8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加 548.1 万元。从资金占用情 况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。 4. 利润情况 企业利润比上年增加×××万元，主要因素是： (1) 增加因素： ①由于销售收入比上年增加 804.3 万元， 利润增加了 41.8 万元 ; ②由于毛 利率比上年增加 0.52%，使利润增加 80 万元 ; ③由于其他各项收入比同期多收 43 万元， 使利 润增加 42.7 万元 ; ④由于支出额比上年少支出 6.1 万元，使利润增加 6.1 万元。 (2) 减少因素：①由于费用水平比上年提高 0.82%，使利润减少 105.6 万元 ; ②由于税率 比上年上浮 0.04%，使利润少实现 5 万元 ; ③由于财产损失比上年多 16.8 万元，使利润减少 16.8 万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。 ( 三 ) 存在的问题和建议 1. 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应 收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导 要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可 将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销 商品管理，严防新的三角债产生。 2. 经营性亏损单位有增无减， 亏损额不断增加。 全局企业未弥补亏损额高达×××万元， 比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。 3. 各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损 失为×××万元。 建议各企业领导要真实反映企业经营成果， 该处理的处理， 该核销的核销， 以便真实地反映企业经营成果。 ××市商业局财会处 19××年×月×日